LE COMPTE DE RESULTAT ET BILAN

LE COMPTE DE RESULTAT ET BILAN

I.            LE COMPTE DE RESULTAT

ECRITURES DE REGROUPEMENTS

RESULTAT CHARGES

PRODUITS

ANNULATION DES COMPTES

DES COMPTES DE CHARGES

601 12 : RESULTAT / TOTAL CHARGES

* * 601 :

602 :

603 :

690 :

ANNULATION

DES COMPTES DE PRODUITS

701

* * 701 :

702 :

703 :

790:

12 : RESULTAT TOTAL PRODUITS

PLAN , METHODE , ETAPES POUR ETABLIR UN BILAN.

BALANCE AVANT INVENTAIRE .

INVENTAIRE .

ECRITURE DE REGULATION .

BALANCE APRES INVENTAIRE .

ECRITURE DE REGROUPEMENT .

COMPTE DE RESULTAT .

EXERCICES COMPTES DE RESULTAT.

A L’AIDE LA BALANCE , ON REMPLI LE COMPTE DE RESULTAT.

CHARGES D’EXPLOITATION PRODUITS D’EXPLOITATION

Achats marchandises 607-6097 164 600 ventes de marchandises 707 508 700

Variation stock marchandises 6037  -20 800 ventes 701+702+703+708 16 341 800

Achats stockés de matiÈres premiÈres 601 4 802 800 prestation de services 706 1 202 800

Autres approvisionnements 602 1 651 800 total chiffre d’affaire 18 053 300

Variation de stock approvisionnement 6031+6032 - 14 800 production stockés

Achat non stockés de matiÈres et fournitures 606 534 200 variation de stock produits 713 -34 960

Total 7 117 800 production immobilisée 72 19 600

services extérieurs reprise sur provisions 781 18 840

personnel extérieur 621  134 800 transfert de charges 791 4 800

crédit bail 612 138 960 autres produits 751+752+753+8 47 800

autres 611-628 3 094 080 total 56 080

total 3 367 840

impôts

sur rémunérations 631+ 633  91 200

autres 635 + 637 745 120

total 

charges de personnels

salaires 2 030 600

charges sociales 645+646+647+648 1 132 864

total 

dotations amortissements , provisions

sur immobilisations : dot amortissements 6811 233 000

sur actifs circulant : dot provisions 6817 5 640

pour risques et charges : dot provisions 6815 24 000

autres charges 651+653+654+658 161 680

total  424 320

total charges exploitations 14 909 744 total produits exploitations 18 109 380

charges financiÈres produits financiers

dot amortissements provisions 6861+6865+6866 3 600 VMP 762 5 016

intérÊts 661+664+665+668 38 400 int, pdts financiers 763+764+765 35 360

différence négative de change 666  3 200 reprise/prov, transfert charg786 3 200

charges nettes sur cession de VMP 667 5 296 prod/cession deVMP 767 3 472

total  50 496 total 47 048

charges exceptionnels produits exceptionnels

sur opérations de gestion 671  62 992 sur opérations de gestion 771 9 988

sur opérations de capital 675  168 200 sur opérations de capital 775 292 600

impôts sur les bénéfices 695+696  1 680 000 reprise/prov transferts ch excp787 6000

total  1 911 192 total 308 588

TOTAL GENERAL 16 871 432 TOTAL GENERAL 18 465 016

BENEFICE 1 593 584

BILAN

ACTIF PASSIF

CPTE V.BRUT AMORT VA.NET CPTE MT

109 capital non appelé 400 000 400 000 101capital 2 000 000

imo incorporelles 1041prime d’émission 240 000

201 frais établissement 88 000 24 000 64 000 1061réserves légales 100 000

207 fond commercial 500 000 500 000 1063réserves statu 431 200

imo corporelles 10688 réserves facul 282 000

211 terrain 300 000 300 000 110report à nouveau 3 200

213 construction 800 000 103 040 696 960 120résultat 1 593 584

215 inst tech, mat out 1 516 000 684 000 832 000 total 4 649 984

218 autres 990 000 676 280 313 720

imo financiÈres

271titres imo  60 560 60 560 151prov pour risque 40 000

275 autres 18 000 18 000

total immobilisations 4 272 560 1 487 320 2 785 240 total

stock et en cours

1 056 424 1 056 424 161emprunt 690 000

355 pdts finis  354 960 5 732 349 228 401.403.4081dettes fo 703 240

370 marchandises 166 000 166 000 421à 428.431/438.442/448 447 200

créances 82 000

411.413.416.417.418 1 092 600 12 100 1 080 500 4196.4197.467.468autres 6 960

8 480 8 480 487pdt constatés d’av 11 800

actif financier

503 VMP   43 200 3 600 39 600

512.514.53disponibte  724 312 724 312

486ch constatées d’avc 16 600 16 600

total actif circulant 3 462 576 21 432 3 441 144 total 1 941 200

481ch répartir/plus exer 4 800 4 800

TOTAL GENERAL 8 139 936 1 508 752 6 631 184 TOTAL GENERAL 6 631 184

IL EXISTE UN INCONVIENIENT DANS LE BILAN, C’EST QU’IL NE TIENT PAS COMPTE DU PROBLEME D’INFLATION. ON A UNE TECHNIQUE QUI TIENT COMPTE DE CE PARAMETRE.