LES AJUSTEMENTS DES COMPTES DE BILAN

LES AJUSTEMENTS DES COMPTES DE BILAN

I. LES COMPTES D’IMMOBILISATIONS

DOTATION AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS

REGULARISATION DES CESSIONS   == > DOTATION COMPLEMENTAIRE

== > CESSION

II.         COMPTES DE STOCK

INVENTAIRES INTERMITTANT == > DETERMINATION DE LA VALEUR DU STOCK

== > ENREGISTREMENT ET ON NE TOUCHE PAS LE COMPTE DE STOCK JUSQU’AU PROCHAIN INVENTAIRE / COMPTE DE STOCK ACTUALISE LORS

DE L’INVENTAIRE EXTRA COMPTABLE.

AU 31/12/ N  DOTATION AUX PROVISIONS

ACTUALISATION DES STOCKS INVENTAIRE EXTRA COMPTABLE

COMPTE DE STOCK DONNE LA VALEUR ACTUELLE

STOCK AU DU STOCK.

DEBUT DE

L’EXERCICE

3. AJUSTEMENT DU COMPTE DE STOCK

- ANNULATION DU STOCK INITIAL

STOCK 603 : VARIATION DE STOCK STOCK INITIAL

APPROVISIONNEMENT OU 703 :

3… STOCK DE …… STOCK INITAL

SI CHARGES == > 603

SI PRODUIT == > 703

CREATION DU NOUVEAU STOCK

STOCK DE….. STOCK FINAL

603 : VARIATION DE STOCK

OU 703

III.       LES COMPTES DE TIERS ( CREANCES)

CREANCES DOUTEUSES OU LITIGIEUSES.

CREANCES IRRECOUVRABLES.

CREANCES ET DETTES EN MONNAIE ETRANGERES

ACHAT LE 15/12/N

1 000 AUD 1 AUD = 67 XPF

ACHAT 607 : ACHAT MARCHANDISE

401 : FOURNISSEUR AUSTRALIEN

A LA CLOTURE DE L’EXERCICE LE 31/12/N.

1 AUD = 68 XPF

476 : DIFFERENCE DE CONVERSION ACTIF

401 : FOURNISSEUR

MAIS PRINCIPE DE PRUDENCE == > CHARGE SUPPLEMENTAIRE

DE 1 000 F DONC IL FAUT FAIRE UNE PROVISION.

6865 : DOTATION AUX PROVISIONS

POUR RISQUE ET CHARGES FINANCIERES

1515 : PROVISIONS POUR PERTE DE CHARGES

SI GAIN 477 : DIFFERENCE DE CONVERSION PASSIF

A LA REOUVERTURES DE L’EXERCICE SUIVANT LE 01/01/N+1

401 : FOURNISSEUR AUSTRALIEN

476 : DIFFERENCE DE CONVERSION ACTIF

REGULARISATION DE LA PROVISION

1515 : PROVISION POUR PERTE DE CHARGES

7815 : REPRISE SUR PROVISIONS POUR

RISQUE ET CHARGES

REGLEMENT LE 10/01/N+1

401 : FOURNISSEUR AUTRALIEN

512 : BANQUE

766 : GAIN DE CHANGE

AUTRE EXEMPLE

1 USD = 116 XPF

607 : ACHAT MARCHANDISE 000 USD )

401 : FOURNISSEUR

A L’INVENTAIRE

1 USD = 115 XPF

401 : FOURNISSEUR US 2 000

477 : DIFFERENCE DE CONVERSION PASSIF

GAIN DE CHANGE == > PRODUIT DONC PAS D’ECRITURE

IV.      LES COMPTES FINANCIERS

DOTATION AUX PROVISIONS. TITRES DE PLACEMENT