LES REGLEMENTS

LES REGLEMENTS

I. COMPTE DE TRESORERIE

==> BANQUE SI IL Y A PLUSIEURS BANQUES

ALORS UN COMPTE PAR BANQUE.

514 ==> CHEQUE POSTAUX

530 ==> CAISSE

531 ==> CAISSE EN FRANCS

534 ==> CAISSE EN DEVISE

PAIEMENT FOURNISSEUR

BANQUE

FOURNISSEUR

C D

ENCAISSEMENT CLIENT

BANQUE

CLIENT

C D

512 BANQUE MAIS PRESENTE QUELQUES

411 CLIENT INCONVENIENTS

ALORS 5112 : CHEQUES A ENCAISSER

411 : CLIENT

512 : BANQUE

5112 : CHEQUES A ENCAISSER

PROBLEME CARTES BANCAIRES

REGLEMENT FOURNISSEUR

SI UTILISATION DE 401 ==> 03/05

DEBITER LE 512 ==> 31/05

ALORS UTILISATION DU COMPTE 5116 PAIEMENT PAR CARTE BLEU

LE 03/05 401

5116

LE 31/05 5116

512

ENCAISSEMENT CLIENT

5115 ==> ENCAISSEMENT PAR CARTE BLEU

- A LA VENTE

5115

411

AU PAIEMENT

627 : COMMISSION SI SYSTEME TVA SOUMIS A LA TVA.

512 : BANQUE

5115

II.         CONTROLE

CAISSE

LE SOIR SI MANQUANT (EN MOINS)

6585 DIFFERENCE DE CAISSE

530 : CAISSE DIFFERENCE DE CAISSE

SI PRODUIT (EN PLUS )

530

7585 DIFFERENCE DE CAISSE

BANQUE

EFFECTUE GRACE AU RELEVE DE BANQUE.

DANS L’ENTREPRISE ETAT DE RAPPROCHEMENT A LA BANQUE

COMPTE “BANQUE” COMPTE “ENTREPRISE”

DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT

SOLDES DE FIN

OPERATIONS NON ENREGISTRE

DANS L’ENTREPRISE MAIS QUI

APPARAISSENT DANS LE RELEVE

DE BANQUE.

OPERATIONS NON ENREGISTRE

A LA BANQUE

LES SOLDES DOIVENT ETRE

EGAUX ET DE SENS CONTRAIRE

== TOTAUX ==

ON PREND LE SOLDE DE FIN CAR ON VEUT LA SITUATION A LA FIN DU MOIS ( 31 DECEMBRE)

EXERCICE SUR L’ETAT DE RAPPROCHEMENT

ENTREPRISE D C BANQUE D C

REPORT 834 052 134 314

837 617 837 617

837 617 837 617 971 931 971 931

SOLDE CREDITEUR SOLDE DEBITEUR

ECRITURES

626 FRAIS POSTAUX

512 : BANQUE

661 : INTERET 3 045

512 : BANQUE

III.       LES EFFETS DE COMMERCE

BILLET A ORDRE

LE TIREUR (DEBITEUR ) S’ENGAGE A PAYER AU BENEFICIAIRE (CREANCIER) LA SOMME S LA DATE D.

LA LETTRE DE CHANGE

LE TIREUR ( CREANCIER ) ORDONNE AU TIRE ( DEBITER ) DE PAYER

LA SOMME S AU BENEFICIAIRE A LA DATE D.

LE PLUS SOUVENT LE BENEFICIAIRE EST LE CREANCIER C’EST A DIRE QUE

LE TIREUR ET LE BENEFICIARE SONT LA MEME PERSONNE.

CREATION PAR LE BENEFICIAIRE

ACCEPTATION PAR LE CLIENT

RETOUR AU FOURNISSEUR

CONSERVATION JUSQU'A ECHEANCE PRESENTATION AU DEBITEUR

REMISE A LA BANQUE POUR

ENCAISSEMENT

ENDOSSEMENT AU PROFIT D’UN TIERS ( PROBLEME DE

RESPONSABILITE).

ESCOMPTE DE L’EFFET A LA BANQUE.

CREATION CHEZ LE FOURNISSEUR

411 413 413

250 000 250 000 411

(2) ACCEPTATION CHEZ LE CLIENT

403 401

250 000 250 000 250 000 403

ENCAISSEMENT

CHEZ LE FOURNISSEUR CHEZ LE CLIENT

ENCAISSEMENT DIRECT

403

530

ENCAISSEMENT PAR LA BANQUE

5113 : EFFET A L’ENCAISSEMENT 403

413 : EFFET A RECEVOIR 250 000 512

AVIS DE LA BANQUE OU RELEVE

512

SOUMIS A LA TVA 627 500

44566 103

5113 250 000

(4) ENDOSSEMENT

401 :FOURNISSEUR

413 : EFFET A RECEVOIR

413 401

250 000 250 000 250 000 250 000

(5) ESCOMPTE

REMISE DE L’EFFET A LA BANQUE

5114 : EFFET A L’ESCOMPTE

413: EFFET A RECEVOIR

BORDEREAU D’ESCOMPTE

512 : BANQUE

627: SERVICE BANCAIRE 500 INTERET

44566 : CHARGES D’INTERETS 4 167 250 000*(12/100)*(50j360)

5114 :  EFFET A L’ESCOMPTE

SI FRAIS AU TIRE

CHEZ LE CLIENT CHEZ LE FOURNISSEUR

403 5114

661 4 167 413

627 500 BORDEREAU D’ESCOMTE

44566 103 512

512 627 500

44566 103

LE RENOUVELLEMENT D’EFFET

DEUX OPERATIONS == > ANNULATION DE L’EFFET PRECEDENT

== > CREATION DU NOUVEL EFFET.

413 EFFET A RENOUVELLER

* (*) CREATION (1) (*) (2)

(2)

ANNULATION DE L’EFFET

ANNULATION DE L’EFFET

411

413

CREATION DU NOUVEL EFFET

EN GENERAL .LE FOURNISSEUR AUGMENTE LA VALEUR NOMINAL DE L’EFFET ==> FRAIS D’IMPAYES

==> PRODUIT FINANCIER POUR LE FOURNISSEUR ==> 763 : REVENU DES AUTRES CREANCES

==> CHARGES POUR LE CLIENT.

DONC ON A

411

763

LES EFFETS IMPAYES

EFFET PRESENTE PAR LE TIREUR

411

EFFET PRESENTE PAR LA BANQUE(ESCOMPTE OU ENCAISSEMENT)

POUR L’ESCOMPTE, LA BANQUE VA REPRENDRE L’ARGENT.

ESCOMPTE 411: CLIENT ==> DE 20 000 CREDITER DE 20 500

: BANQUE ==> DE 20 000 CREDITERV DE 20 500

LES FRAIS DE LA BANQUE SONT REFACTURE AU CLIENT

DONC AUGMENTATION DE LA FACTURE CLIENT.

- POUR L’ENCAISSEMENT

411 : CLIENT

5113 : EFFET A L’ENCAISSEMENT

512  : BANQUE

IV.      LES DETTES ET CREANCES EN DEVISES

PROBLEME D’ACHAT ==> CONVERSION DU MONTANT D’ACHAT EN FRANCS PAR

RAPPORT A LA VALEUR DE CHANGE .

607 : MARCHANDISE 10 000 $ us = 1 119 500 401 :FOURNISSEUR 10 000 $ us = 1 119 500

LE TAUX FIGURE SUR LES DOCUMENTS DE DOUANE. COMMANDE EXPEDITION – FACTURATION

LE COUR DU JOUR D’ENTREE SUR LE TERRITOIRE RECEPTION

( DEDOUANEMENT ) PAIEMENT

LE COUR DU JOUR DU VIREMENT

SI AU MOMENT DU REGLEMENT 1$ us =11 199 XPF

ON A DONC

401 : FOURNISSEUR US

666 : PERTE DE CHANGE 400

512 : BANQUE 1 119 900

ACHAT

MARCHANDISE EN AUSTRALIE POUR 50 000 AUD AVEC 1 AUD = 72.47 XPF

607

401

REGLEMENT 1AUD = 71.80XPF

401

512 : BANQUE

766 : GAIN DE CHANGE 33 500

FEUILLE EXERCICE LES REGLEMENTS

CHEZ BERNARD

LE 2/10

411 CLIENT 43 307.46

707 VENTE MARCHANDISE 35 910

44571 TVA COLLECTE 7 397.46

LE 05/10

413 CLIENT EFFET A RECEVOIR 43 307.46

411 CLIENT 43 307.46

LE 20/10

REMISE D’EFFET A L’ESCOMPTE 43 307.46

413 CLIENT EFFET A RECEVOIR 43 307.46

LE 21/10

512 BANQUE 42 549.13

627 FRAIS BANCAIRE 150

INTERET 40 j 577.43

44566 TVA DEDUCTIBLE 30.9

5114 REMISE D’EFFET A L’ESCOMPTE 43 307.46

LE 3/12

411 CLIENT 43 527.46

512 BANQUE 43 527.46

LE 5/12

413 EFFET A RECEVOIR 44 081.13 411 CLIENT 43 527.46

763 REVENU DES AUTRES CREANCES 433.07 791 TRANSFERT DE CHARGES 100

44566 TVA DEDUCTIBLE 20.6

LE 24/12

EFFET A L’ENCAISSEMENT 44 081.13

413 CLIENT EFFET A RECEVOIR 44 081.13

LE 03/01

512 BANQUE 44 081.13

EFFET A L’ENCAISSEMENT  44 081.13

LE COMPTE 79 – TRANSFERT DE CHARGE

POUR PASSER UNE CHARGE SUR UN COMPTE DE TIER.

AU LIEU DE RECHERCHER LA FACTURE EXACT ET DE L’ANNULER 

TRANSFERT AU COMPTE 79 POUR LE MEME MONTANT.

OBJECTIF :

TRANSFERT DE CLASSE 6 =====> CLASSE 4 POUR 100 F

79 ====> CLASSE 4 POUR 100 F

EVITE DE CREDITER UN COMPTE DE CHARGE.

CHEZ LE CLIENT LAMBERT

LE 02/10

607 ACHAT DE MARCHANDISES 35 910

44566 TVA DEDUCTIBLE 7 397.46

401 FOURNISSEUR 43 307.46

LE 05/10

401 FOURNISSEUR 43 307.46

403 EFFET A PAYER 43 307.46

LE 05/10

403 EFFET A PAYER 43 307.46

401 FOURNISSEUR 43 307.46

LE 05/12

401 FOURNISSEUR 43 307.46

627 FRAIS IMPAYE 197.50

44566 TVA DEDUCTIBLE 43.10

62---- FRAIS 100

661 CHARGES D’INTERETS 433.07

403 EFFET A PAYER 44 081.13

LE 31/12

403 EFFET A PAYER 44 081.13

512 BANQUE 44 081.13

DEVISES ETRANGERES

COUR DU DOLLAR= 103.35968

MATERIEL (2 658$ + 2 899$ ) 5 557 $ ==> 574 370

ACCESSOIRES 1 396 $ ==> 144 290

PORT 545 $ ==> 56 331

ECRITURES

FACTURE ACHAT MATERIEL

6071 : ACHAT D’ORDINATEURS 574 370

6072 : ACHAT D’ACCESSOIRES 144 290

608724 : TRANSPORT SUR ACHAT 56 331

401 : FOURNISSEUR 774 991.

REGLEMENT

FOURNISSEUR 774 991

627 : FRAIS VIR 1 500

666 : FRIAS DE PERTE DE CHANGE 12 133

512 : BANQUE 788 624

FACTURE TRANSITAIRE

608722 : HONORAIRE TRANSITAIRE 15 418

608724 :: TRANSPORT 845

608735: DROIT SUR MARCHANDISE

401

SI EQUIPEMENT POUR LES BUREAUX DE L’ENTREPRISE ENREGISTREMENT COMME IMMOBILISATIONS.