CATEGORII DOCUMENTE |
Bulgara | Ceha slovaca | Croata | Engleza | Estona | Finlandeza | Franceza |
Germana | Italiana | Letona | Lituaniana | Maghiara | Olandeza | Poloneza |
Sarba | Slovena | Spaniola | Suedeza | Turca | Ucraineana |
DOCUMENTE SIMILARE |
|
Visparīgie jautajumi un lietojamie termini.
is
Atliktais nodoklis tiek aprēķinats pēc saistību metodes attiecība uz visam pagaidu atķirībam starp aktīvu un saistību vērtībam finanu parskatos un to vērtībam nodokļu aprēķinu mērķiem.
Atlikta nodokļa aprēķinos tiek izmantota nodokļu likme, kas sagaidama periodos, kad pagaidu atķirības izlīdzinasies. Pagaidu atķirības galvenokart rodas, izmantojot atķirīgas pamatlīdzekļu nolietojuma likmes, ka arī no nodokļu zaudējumiem, kas parnesami uz nakoajiem taksacijas periodiem. Gadījumos, kad kopējais atlikta nodokļa aprēķina rezultats būtu atspoguļojams bilances aktīva, to iekļauj finansu parskata tikai tad, kad ir sagaidams, ka būs pieejama ar nodokli apliekama peļņa, uz kuru varēs attiecinat atskaitamas pagaidu starpības, kas veidojuas atlikta nodokļa aktīvu.
Atlikta nodokļa aktīvs ienakuma nodokļa summa, kas saistība ar pagaidu starpībam tiks atgūta nakamajos periodos.
Atlikta nodokļa saistības ienakuma nodokļa summa, kas maksajama nakamajos periodos par pagaidu starpībam, kas apliekamas ar nodokli.
Pagaidu atķirības starpības starp
apliekamo ienakumu un peļņu, kas raduas parskata
perioda un tiks izlīdzinatas turpmakajos parskata
periodos. Piemēram, atķirīgas nematerialo
ieguldījumu, pamatlīdzekļu un ilgtermiņa ieguldījumu
nomatajos pamatlīdzekļos nolietojuma
aprēķinaanas metodes; uzkrajumu veidoana paredzamam
izmaksam nakotnē; pieļaujamo procentu parsniegums
nebanku kredītiem,
Atlikta nodokļa iegramatoanai izmantojamie gramatvedības konti
Atlikta
uzņēmuma ienakuma nodokļa aprēķinatajs,
kas gramatvedību karto divkara ieraksta
sistēma, atlikta nodokļa iegramatoanai
uzņēmuma vadītaja apstiprinataja
gramatvedības kontu
Kontu grupas Ilgtermiņa finanu ieguldījumi konts 1590 Atlikta nodokļa aktīvs
konta 1590 Atlikta nodokļa aktīvs debeta gramato pēc aprēķina konstatēto atlikta nodokļa aktīvu, ja aprēķina rezultats ir negatīvs (ar mīnusa zīmi), kreditējot kontu 8811 Atliktais uzņēmuma ienakuma nodoklis.
Kontu grupas Saimnieciskas darbības ieņēmumi / izmaksas konts 8811 Atliktais uzņēmuma ienakuma nodoklis
Konta 8811 Atliktais uzņēmuma ienakuma nodoklis kredīta izradama atlikta nodokļa aktīva summa, bet debeta atlikta nodokļa saistību summa.
Kontu grupas Kreditori konts 5180 Atlikta nodokļa saistības.
konta 5180 Atlikta nodokļa saistības kredīta uzskaita pēc aprēķina konstatēto atlikta nodokļa saistību summu, ja aprēķina rezultats ir pozitīvs (ar plus zīmi), debetējot kontu 8811 Atliktais uzņēmuma ienakuma nodoklis.
Atlikta nodokļa atspoguļoana gramatvedība un finansu parskata
Ja no Pamatlīdzekļu atlikuas vērtības pēc finansu gramatvedības datiem atņem pamatlīdzekļu atlikuo vērtību pēc nodokļu gramatvedības nolietojuma aprēķinaanas starpība sanak negatīva, tad tas ir atlikta nodokļa aktīvs un to gramato:
Debets 1590 Atlikta nodokļa aktīvs
Kredīts 8811 Atliktais UIN
Debets 8811 Atliktais UIN
Kredīts 8610 Peļņa vai zaudējumi
Debets 8610 Peļņa vai zaudējumi
Kredīts 3410 Peļņa
Atlikta nodokļa aktīvu atspoguļo bilances aktīva tikai tad, kad ir sagaidams, ka būs pieejama ar nodokli apliekama peļņa, uz kuru varēs attiecinat atskaitamas pagaidu starpības, kas veidojuas atlikta nodokļa aktīvu.
Atlikta nodokļa aktīvu atspoguļo Peļņas un zaudējumu aprēķina atseviķa rinda Atliktais uzņēmuma ienakuma nodoklis ka pozitīvu skaitli, piemēram:
Nr.p.k. |
Radītaja nosaukums |
Parskata perioda beigas (Ls) |
|
Peļņa vai zaudējumi pirms nodokļiem | |
Uzņēmumu ienakuma nodoklis par parskata gadu | ||
Atliktais uzņēmuma ienakuma nodoklis | ||
Parējie nodokļi | ||
Parskata gada peļņa vai zaudējumi |
Ja no Pamatlīdzekļu atlikuas vērtības pēc finansu gramatvedības datiem atņem pamatlīdzekļu atlikuo vērtību pēc nodokļu gramatvedības nolietojuma aprēķinaanas starpība sanak pozitīva, tad tas ir atlikta nodokļa saistības un to gramato:
Debets 8811 Atliktais UIN (P/Z aprēķina ar mīnusa zīmi)
Kredīts 5180 Atlikta nodokļa saistības
Debets 8610 peļņa vai zaudējumi
Kredīts 8811 Atliktais UIN
Debets 3410 Zaudējumi
Kredīts 8610 Peļņa vai zaudējumi
Atlikta nodokļa saistības atspoguļo Peļņas un zaudējumu aprēķina atseviķa rinda Atliktais uzņēmuma ienakuma nodoklis ka negatīvu skaitli, piemēram:
Nr.p.k. |
Radītaja nosaukums |
Parskata perioda beigas (Ls) |
Peļņa vai zaudējumi pirms nodokļiem | ||
Uzņēmumu ienakuma nodoklis par parskata gadu | ||
Atliktais uzņēmuma ienakuma nodoklis | ||
Parējie nodokļi | ||
Parskata gada peļņa vai zaudējumi |
Atspoguļoanai gramatvedības datorprogramma, veicot attiecīgos gramatojumus atliktais uzņēmuma ienakuma nodoklis tiks uzradīts peļņas un zaudējumu aprēķina, ja caur kontu piesaisti peļņas un zaudējumu aprēķina formas 18.rindai Atliktais uzņēmuma ienakuma nodoklis tik piesaistīts plus zīmes Kredīts konta 8811 Apgrozījums un mīnus zīmes Debets konta 8811 apgrozījums.
Politica de confidentialitate | Termeni si conditii de utilizare |
Vizualizari: 6930
Importanta:
Termeni si conditii de utilizare | Contact
© SCRIGROUP 2024 . All rights reserved