TURINYS

TURINYS 2

ĮVADAS 3

PERSONALO STRUKTŪRA IR DARBUOTOJŲ ATLYGINIMAI 4

MINIMALIOS PROGRAMOS SKAIČIAVIMAS 5

Minimalios metinės gamybos programos A_min skaičiavimas 5

Apyvartinių lėšų normatyvo a_min. skaičiavimas vieneriems metams 5

Minimalaus normatyvinio pelno P_min skaičiavimas 6

Investicijų su palūkanomis gr¹žinimo normų skaičiavimas 6

Apyvartinių lėšų su palūkanomis gr¹žinimo normų skaičiavimas 7

OPTIMALIOS PROGRAMOS APSKAIČIAVIMAS 8

Optimalios metinės gamybos programos A_opt skaičiavimas 8

Optimalių apyvartinių lėšų normatyvo a_opt. skaičiavimas vieneriems metams 8

Optimalaus normatyvinio pelno P_opt. skaičiavimas 9

Investicijų, apyvartinių lėšų, jų palūkanų skaičiavimas ir pelno apimčių prognozavimas 9

PELNO PROGNOZAVIMAS IR INVESTICIJŲ GR„ŽINIMAS 11

IŠVADOS 12

LITERATŪRA 13

ĮVADAS

Šiame darbe atliekamas naujo produkto projektavimas bei ekonominis pagrindimas, atliekant minimalios gamybos programos, minimalios apyvartinių lėšų normatyvo, pelno apimčių skaičiavimus. Nustačius, kad minimalūs rodikliai nepakankami investicijai padengti buvo skaičiuojami optimalūs rodiklių variantai. Išsprendus visus optimizavimo uždavinius buvo sudaroma investicijų gr¹žinimo su palūkanomis lentelė bei braižomas kapitalo padengimo grafikas. Darbo gale pateiktos išvados bei pasiūlymai, parengti remiantis visais investicinio projekto skaičiavimais.

Projekto duomenys: investicijų suma – 54 000 tūkst.Lt;

produkto savikaina – 77 Lt;

darbo užmokestis – 2,70 Lt;

investicinis laikotarpis – 5 metai;

palūkanų norma – 10%;

socialinio draudimo įmokos – 31%.

Darbo tikslas: naujo produkto kūrimo prognozavimas Lietuvos rinkos s¹lygomis.

Darbo objektas: naujas produktas, kurį planuojama kurti, gaminti ir realizuoti   Lietuvos rinkos s¹lygomis.

Darbo uždaviniai:

Apskaičiuoti minimalius gamybos, kūrimo bei realizavimo rodiklius.

Apskaičiuoti optimalius gamybos, kūrimo bei realizavimo rodiklius.

Įvertinti įsipareigojimų gr¹žinimo galimybes.

Išanalizuoti rodiklius ir priimti sprendim¹ dėl projekto tźstinumo.

Darbo rezultatai: projekto parengimas ir pristatymas.

Tyrimo metodai: analizės ir sintezės, matematinio modeliavimo, grafinis tyrimo metodai.

PERSONALO STRUKTŪRA IR DARBUOTOJŲ ATLYGINIMAI

Kadangi gamyba bus pusiau automatizuota/mechanizuota, todėl reikės nenutrūkstamo darbo ištis¹ par¹. Darbas bus vykdomas trimis pamainomis. Darbininkų skaičius pateikiamas 1 lentelėje. Siekiant užtikrinti nuolatinź produkto gamyb¹ reikės 30 darbininkų bei 3 specialistų meistrų, kurie prižiūrės darbininkų darb¹ kiekvien¹ pamain¹.

1 lentelė.

Įmonės personalo sudėtis

Darbo užmokestis pasirinktas atsižvelgiant į valstybės norminių aktų sistem¹, minimalaus mėnesinio atlyginimo normatyv¹, kvalifikacijos koeficientus bei reali¹ padėtį Lietuvos rinkoje. Mėnesiniai atlyginimai pateikiami 2 lentelėje.

2 lentelė

Darbuotojų mėnesiniai darbo užmokesčiai

MINIMALIOS PROGRAMOS SKAIČIAVIMAS

Minimalios metinės gamybos programos A_min skaičiavimas

Minimali metinės gamybos programa turi būti tokia, kad užtikrintų minimalias tiesioginių išlaidų apmokėjimo galimybes. Pirmiausia reikia paskaičiuoti darbo užmokesčiui skirtas lėšas arba kitaip vadinam¹ minimalų darbo užmokesčio fond¹.

1. Vadovo metinis atlyginimas: 7000 Lt x 12 mėn. = 84 tūkst.Lt/metus

2. Finansininko metinis atlyginimas: 5250 Lt x 12 mėn. = 63 tūkst.Lt/metus

3. Meistrų metinis atlyginimas: 3 meistrai x 2000 Lt x 12 mėn. = 72 tūkst. Lt/metus

4. Darbininkų metinis atlyginimas: 30 darbininkų x 800 Lt x 12 mėn. = 288 tūkst. Lt/metus

Iš viso darbo užmokesčio minimalus fondas:

D_{uf min.} = 507 tūkst. Lt/metus

5. Įmokos socialiniam draudimui: D_{uf min.} x 0,31 = 507 x 0,31 = 157,17 tūkst. Lt/metus

6. Visas darbo užmokesčio min. fondas: D_{uf min.} = 507 + 157,17 = 664,17 tūkst. Lt/metus

7. Reikia nustatyti darbo užmokesčio ir socialinio draudimo normatyvus nuo savikainos vienam produkcijos vienete:

7.1. Darbo užmokesčio sudedamoji dalis: 2,70 Lt

7.2. Socialinio draudimo sudedamoji dalis: 2,70 Lt x 0,31 = 0,837Lt

7.3. Iš viso: 2,70 + 0,837 = 3,537Lt

8. Minimalios metinės gamybinės programos paskaičiavimas:

A_min. = 664,17/ 3,537 = 187,78 tūkst. produkto vienetų

Taigi, turime pagaminti 187,78 tūkst. produkto vienetų per metus tam, kad užtikrintume minimalius keliamus reikalavimus.

Apyvartinių lėšų normatyvo a_min. skaičiavimas vieneriems metams

Minimalus apyvartinių lėšų normatyvas metinei veiklos programai užtikrinti:

a_min. = A_min. x S_pr, kur S_pr – produkto savikaina

a_min. = 187,78 x 77 = 14459,06 tūkst. Lt

3 lentelė

Apyvartinių lėšų struktūra

Minimalaus normatyvinio pelno P_min skaičiavimas

Normatyvinio pelno P_min. apskaičiavimas:

P_min. = a_min. x 0,4 = 14459,06 x 0,4 = 5783,624 tūkst. Lt

Investicijų su palūkanomis gr¹žinimo normų skaičiavimas

Norint sudaryti investicijų gr¹žinimo su palūkanų normomis lentelź, reikia apskaičiuoti metines investicijų gr¹žinimo sumas I_mi., palūkanas L_mi. ir gr¹žintinas bankui sumas G_mi..

Metinė investicijų gr¹žinimo suma I_mi. apskaičiuojama pagal formulź:

I_mi = e_n × I_n, kur e_n – kapitalo normatyvinis efektyvumo koeficientas (E), kuris yra 0,2 (1/ 5 metų = 0,2)

Randame visų 5 metų veiklos metines investicijų gr¹žinimo sumas:

I_m1-5 = 0,2 x 54 000 tūkst. Lt = 10 800 tūkst. Lt

O kiekvien¹ pusmetį gr¹žintina investicijų suma bus lygi: 10 800/2 = 5 400 tūkst. Lt.

Metinė palūkanų gr¹žinimo norma L_mi sudaro 10 procentų investicinės sumos (k) atskaičius metines investicijų gr¹žinimo sumas. Pirmaisiais veiklos metais palūkanų nemokame.

Palūkanų gražinim¹ vykdysime kas pusmetį nuo 2–jų veiklos metų 1–jo pusmečio, todėl palūkanų gr¹žinimo norma skaičiuojama nuo visos investicinės sumos, neatskaičius investicijų gr¹žinimo sumos, o likusių pusmečių palūkanų gr¹žinimo norma skaičiuojama atskaičius investicijų gr¹žintas sumas.

L_m1.1 = 0,1 × 54 000 000 = 2 700 000 Lt

L_m1.2 = 0,1 × (54 000 000 = 2 430 000 Lt

L_m1 = 2 700 000Lt +2 430 000Lt = 5 130 000Lt

L_m2.1 = 0,1 × (54 000 000 – 10 800 000)/2 = 2 160 000 Lt

L_m2.2 = 0,1 × (54 000 000 – 16 200 000)/2 = 1 890 000 Lt

L_m2 = 2 160 000 Lt + 1 890 000 Lt = 4 050 000 Lt

L_m3.1 = 0,1 × (54 000 000 – 21 600 000)/2 = 1 620 000 Lt

L_m3.2 = 0,1 × (54 000 000 – 27 000 000)/2 = 1 350 000 Lt

L_m3 = 1 620 000 Lt + 1 350 000 Lt = 2 970 000 Lt

L_m4.1 = 0,1 × (54 000 000 – 32 400 000)/2 = 1 080 000 Lt

L_m4.2 = 0,1 × (54 000 000 – 37 800 000)/2 = 810 000 Lt

L_m4 = 1 080 000 Lt + 810 000 Lt = 1 890 000Lt

L_m5.1 = 0,1 × (54 000 000 – 43 200 000)/2 = 540 000 Lt

L_m5.2 = 0,1 × (54 000 000 – 48 600 000)/2 = 270 000 Lt

L_m5 = 540 000 Lt + 270 000 Lt = 810 000 Lt

L_Vm = 1 890 000 + 810 000 = 14 850 000 Lt

Iš viso bus gr¹žinta palūkanų: 14 850 000 Lt

Apyvartinių lėšų su palūkanomis gr¹žinimo normų skaičiavimas

Apyvartinėm lėšom sudaryti pirmais metais reikia paimti kredit¹ iš banko. Kredit¹ imame pusantrų metų laikotarpiui, gr¹žinant kredito sum¹ kas pusmetį. Banko taikoma palūkanų norma yra 10 %. Kreditas iš banko sudaro 100 % visų apyvartinių lėšų. Kreditas bus pradėtas gr¹žinti nuo 2011 metų pirmo pusmečio. Taigi apyvartinės lėšos suteiktos banko kreditu sudarys:

tūkst. Lt

Apyvartinių lėšų palūkanų skaičiavimo ir gr¹žinimo metodika tokia pat kaip ir investicijos palūkanų gr¹žinimo:

a_{min 1.1} 0,1 × 1807,38 / 2 = 90,369 Lt

a_{min 1.2} = 0,1 × (1807,38 – 602,46) / 2 = 60,246 tūkst. Lt

a_{min 1} = 90,369 tūkst. Lt + 60,246 tūkst. Lt = 150,615 tūkst. Lt

a_{min 2.1} = 0,1× (1807,38 – 1204,92) / 2 = 30,123 tūkst. Lt

a_Vmin = 90,369 tūkst. Lt + 60,246 tūkst. Lt + 30,123 tūkst. Lt = 180,738 tūkst. Lt

Investicijų gr¹žinimo suma, investicijų palūkanos, reikalingos apyvartinės lėšos bei apyvartinių lėšų palūkanos bei prognozuojami pelno m¹stai pateikiami 4 lentelėje.

4 lentelė

Pelno prognozavimas ir investicijų gražinimas

Pagal 4-os lentelės duomenis aišku, kad apskaičiuotų minimalių rodiklių nepakanka duotai investicijai bei apyvartinių lėšų normatyvui padengti, todėl skaičiuojami visų rodiklių optimalūs variantai.

OPTIMALIOS PROGRAMOS APSKAIČIAVIMAS

Optimalios metinės gamybos programos A_opt skaičiavimas

Norint gauti optimali¹ metinź gamybos program¹, t.y., kad penkerių metų laikotarpyje galėtume apmokėti visus įsipareigojimus bankui ir kartu gauti peln¹, minimali¹ metinź program¹, apskaičiuot¹ pagal minimalų darbo užmokesčio fond¹, turime padidinti dešimt kartų. Gamybos programos padidinimo prielaidas sudaro pasirašytos pirkimų – pardavimų sutartys bei ketinimų protokolai. Todėl:

A_opt = 187,78 x 10 = 1877,8 tūkst. produkto vienetų per metus

Optimalių apyvartinių lėšų normatyvo a_opt. skaičiavimas vieneriems metams

a_opt = 1877,8 x 77 = 144 590,6 tūkst. Lt

5 lentelė

Apyvartinių lėšų struktūra

Optimalaus normatyvinio pelno P_opt. Skaičiavimas

Skaičiuojame optimalų normatyvinį peln¹:

P_opt = 144 590,6 x 0,4 = 57 836,24 tūkst. Lt

Investicijų, apyvartinių lėšų, jų palūkanų skaičiavimas ir pelno apimčių prognozavimas

Kreditorių sutartis leidžia investicijų ir apyvartinių lėšų gr¹žinim¹ pradėti vykdyti nuo antrų veiklos metų, o 1 –ų metų palūkanas mokėti metų gale už visus metus.

Finansinių išteklių cirkuliacijai plači¹ja prasme – investavimui, realizavimui ir sugrįžimui užtenka 1,5 mėnesio, todėl apskaičiuoju pusantro mėnesio apyvartines lėšas užtikrinanči¹ metų optimali¹ gamybos program¹:

čia: 1 – banko suteikiama apyvartinių lėšų dalis (100%); 12 ir 1,5 – mėnesių skaičius

Taigi 18 073,83 tūkst.Lt reikės skolintis iš banko, kad įgyvendintume savo numatyt¹ optimali¹ program¹.

Apskaičiuojamas apyvartinių lėšų gr¹žinimas:

a_{min 1.1} /2 ≈ 903,69 tūkst. Lt

a_min1.2 –6 024,61)/2 ≈ 602,46 tūkst. Lt

a_{min 1} = 903,69 tūkst. Lt + 602,46 tūkst. Lt = 1 506,15 tūkst. Lt

a_{min 2.1} –12 049,22)/2 ≈ 301,23 tūkst. Lt

a_Vmin = 1 506,15 tūkst. Lt + 301,23 tūkst. Lt = 1 807,38 tūkst. Lt

Tam, kad nubrėžtume pardavimų kreivź, reikia apskaičiuoti pačius pardavimus, kurie skaičiuojami pagal formulź:

Pardavimai = A_opt. x S_pr x 1,4.

20010-ųjų metų II pusmetį pardavimų suma bus 1 877,8 x 77 x 1,4 x 0,25 = 50 606,71 tūkst. Lt, o visais kitais pusmečiais 1 877,8 x 77 x 1,4 x 0,5 = 101 213,42 tūkst. Lt

Investicijų gražinimo suma, investicijų palūkanos, reikalingos apyvartinės lėšos bei apyvartinių lėšų palūkanos, prognozuojami pelno m¹stai pateikiami 6 lentelėje.

6 lentelė

Pelno prognozavimas ir investicijų gražinimas

Pagal 6 lentelės duomenis matyti, kad investicijų bei apyvartinių lėšų su palūkanomis gr¹žinimui pelno apimčių pakanka. Todėl pagal šiuos duomenis nubraižytas pelno apimčių ir investicijų gr¹žinimo grafikas.

PELNO PROGNOZAVIMAS IR INVESTICIJŲ GR„ŽINIMAS

Taigi, brėžiame bendr¹ pelno prognozavimo bei investicijų gražinimo grafik¹ (1pav.):

1 Pav. Pelno apimčių ir investicijos gr¹žinimo grafikas

Grafike (1 pav.) pavaizduotos pardavimų, pelno ir apyvartinių lėšų gr¹žinimo kreivės 2010 metų I ir II pusmečiais vyksta investicijų įsisavinimas. 2010 metų II pusmečio pabaigoje įsipareigojimų bankui sum¹ padidina banko paskolintos apyvartinės lėšos bei investicijų ir apyvartinių lėšų palūkanų suma. Nuo 2011 metų I pusmečio pradžios pradedamas įsipareigojimų bankui gr¹žinimas. Įsipareigojimai bankui gr¹žinami per penkerius metus ir baigiami gr¹žinti 2015 metų II pusmetį.

Naujo produkto gamyba pradedama įsisavinus pirm¹j¹ investicijų dalį ir suformavus pirm¹j¹ gamybos linij¹, t.y. 2010 metų II pusmetį

Prognozuojama, kad pelnas nė vien¹ pusmetį nebus lygus 0, o didės.. Taigi investicija atsipirks. Nuo 2012 metų II pusmečio įmonės pelnas staiga paauga dėl investicijų ir apyvartinių lėšų palūkanų mažėjimo. Palūkanų mažėjim¹ lemia tai, kad jų gražinimas vykdomas palūkanų gr¹žinimo norm¹ skaičiuojant atskaičius investicijų (apyvartinių lėšų) gr¹žintas sumas.

IŠVADOS

1. Atlikus palyginim¹ tarp minimalios pelno sumos ir investicijų gražinimo galimybių per 5 metus, nustatyta, kad paskaičiuotų minimalių rodiklių užsibrėžtai investicijai padengti neužtenka. Todėl priimtas sprendimas paskaičiuoti visų paminėtų rodiklių optimalų variant¹. Skaičiavimai buvo vykdomi nustatyta tvarka pakartotinai.

Apskaičiavus optimalųjį gamybos variant¹, paaiškėjo, jeigu minimali¹ metinź program¹ padidiname dešimt kartų, tai penkerių metų bėgyje galime apmokėti visus įsipareigojimus bankui ir gauti peln¹. Šiam tikslui pasiekti yra reikalinga pagaminti 1877,8 tūkst. produkto vienetų per metus.

3. Pagal optimali¹ gamybos program¹ reikia 18 073,83 tūkst. Lt apyvartinių lėšų skolintis iš banko norint užtikrinti metinź optimali¹ gamybos program¹. Tai sudaro 100 % apyvartinių lėšų pusantro mėnesio laikotarpiui. Vėliau apyvartinės lėšos bus sudaromos iš įmonės veiklos metu gaunamo pelno.

4. Pagal optimali¹ gamybos program¹ įmonė gaus metinį skaičiuotin¹ normatyvinį peln¹ 57 836,24 tūkst. Lt, o per 5 metų laikotarpį įmonė gaus 379550,33 tūkst. Lt., todėl verta tźsti šio projekto įgyvendinim¹.

LITERATŪRA

1. A. Makštutis „Strateginis planavimas globalizacijos s¹lygomis“, Generolo Jono Žemaičio Lietuvos karo akademija, Vilnius 2006m.