RASPUNDEREA - MODALITATE DE FINALIZARE A CONTROLULUI FINANCIAR-CONTABIL

RASPUNDEREA - MODALITATE DE FINALIZARE A CONTROLULUI FINANCIAR-CONTABIL

RASPUNDEREA DISCIPLINARA

Incalcarea cu vinovatie de catre persoana incadrata in munca a obligatiilor sale, inclusiv a normelor de comportare, constituie abatere disciplinara care atrage raspunderea cu caracter disciplinar.

RASPUNDEREA CONTRAVENTIONALA

n      Prezentare generala

l      Contraventia

l      Sanctiune

n      Avertisment

n      Amenda

Tipuri de contraventii

Contraventii in legatura cu organizarea si conducerea contabilitatii

1) detinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar si alte drepturi si obligatii patrimoniale, precum si efectuarea de operatiuni economice, fara sa fie inregistrate in contabilitate

2) nerespectarea reglementarilor emise de catre Ministerul Finantelor Publice cu privire la:

a) utilizarea si tinerea registrelor de contabilitate.   

b) intocmirea si utilizarea documentelor justificative si contabile pentru toate operatiunile efectuate, inregistrarea in contabilitate a acestora in perioada la care se refera, pastrarea si arhivarea acestora, precum si reconstituirea documentelor pierdute, sustrase sau distruse;

c) efectuarea inventarierii patrimoniului.

d) intocmirea si auditarea situatiilor financiare anuale.   

e) intocmirea si depunerea situatiilor financiare periodice stabilite de Ministerul Finantelor Publice.

f) nedepunerea declaratiei din care sa rezulte ca societatile comerciale, companiile nationale, regiile autonome, alte persoane juridice, nu au desfasurat activitate

3) prezentarea de situatii financiare care contin date eronate sau necorelate, inclusiv cu privire la identificarea persoanei care raporteaza.

II. Contraventii si infractiuni in legatura cu impozitul pe profit

n      nefurnizarea de catre contribuabil sau de catre persoana imputernicita legal sa il reprezinte, a documentelor justificative sau a explicatiilor solicitate de catre organele de control fiscal.

n      neevidentierea prin actele contabile sau alte documente legale

l      neevidentierea integrala a veniturilor

l      majorarea costurilor de productie,

l      neinregistrarea pe costuri sau pe cheltuieli de circulatie - pierderi, penalitati si lipsuri la inventar care sunt imputabile;

l      neincluderea in profitul impozabil a tuturor sumelor

l      orice alte operatiuni nelegale

n      organizarea sau conducerea de evidente contabile duble

n      neintocmirea la termen a documentelor primare si contabile

n      calcularea eronata a impozitului pe profit

Contraventii si infractiuni in legatura cu impozitul pe profit

n      nefurnizarea de catre contribuabil sau de catre persoana imputernicita legal sa il reprezinte, a documentelor justificative sau a explicatiilor solicitate de catre organele de control fiscal.

n      neevidentierea prin actele contabile sau alte documente legale

l      neevidentierea integrala a veniturilor

l      majorarea costurilor de productie,

l      neinregistrarea pe costuri sau pe cheltuieli de circulatie - pierderi, penalitati si lipsuri la inventar care sunt imputabile;

l      neincluderea in profitul impozabil a tuturor sumelor

l      orice alte operatiuni nelegale

n      organizarea sau conducerea de evidente contabile duble

n      neintocmirea la termen a documentelor primare si contabile

n      calcularea eronata a impozitului pe profit

Contraventii in legatura cu inregistrarea fiscala a agentilor economici platitori de impozite si taxe

n      nedepunerea in termen a declaratiei de inregistrare pentru platitorii de impozite

n      depunerea de declaratii de inregistrare fictive;

n      prezentarea si primirea documentelor intocmite de agentii economici care nu au inscrise codul fiscal

n      inscrierea pe documente a unor coduri fiscale false.

Contraventii la normele privind taxa pe valoarea adaugata

n      nedepunere in termen la organele fiscale a declaratiei de inregistrare

n      refuzul platitorilor de taxa pe valoarea adaugata de a furniza organelor fiscale toate informatiile necesare stabilirii operatiilor impozabile

n      tinerea eronata sau necorespunzatoare a evidentei tehnic-operative sau contabile privind operatiile impozabile si calculul taxei pe valoarea adaugata datorata bugetului de stat

Contraventii in legatura cu munca prestata si incadrarea in munca

n      neincheierea contractului individual de munca, sub forma sa scrisa, intre angajator si angajat;

n      neinregistrarea contractelor individuale de munca incheiate

n      nedepunerea la inspectoratele teritoriale de munca a actelor privind incheierea, modificarea sau incetarea contractelor individuale de munca, precum si a celor ce atesta plata salariilor si a contributiilor aferente;

n      primirea la munca a unei persoane pentru care nu a fost intocmit contract individual de munca

n      refuzul angajatorului de a permite intrarea in incinta unitatii a organelor de control

n      neintocmirea sau intocmirea defectuasa a registrelor de evidenta a persoanelor angajate

RASPUNDEREA MATERIALA

Raspunderea materiala a unei persoane implica existenta unui raport juridic de munca intre o persoana incadrata si unitatea prejudiciata

Formele raspunderii materiale sunt:

n      individuala,

n      comuna,

n      solidara,

n      subsidiara

Modalitati privind raspunderea materiala

n      Raspunderea materiala personala a gestionarilor

n      Raspunderea materiala a gestionarului impreuna cu alte persoane

n      Raspunderea materiala a cogestionarilor

n      Raspunderea materiala a angajatilor negestionari

n      Raspunderea gestionarilor retribuiti pe baza de cota procentuala

n      Raspunderea materiala integrala subsidiara