PROBLEME CONTABILITATE BANCARA

PROBLEME CONTABILITATE BANCARA

1. S.C. AXA S.A. depune la BCR-CLUJ o cerere de credit pe data de 5 mai in vederea obtinerii unui credit pentru finantarea stocurilor in valoare de 300.000.000 lei. Cererea este aprobata integral pe data de 15 mai, data la care se semneaza si contractul de credit. Conditiile de creditare sunt urmatoarele:

durata de creditare 3 ani

serviciul datoriei va fi achitat semestrial in transe constante

clientul este de categorie B

rata dobanzii 25%

clientul depune ca si garantie un depozit la termen la BCR-SMB in valoare de 100.000.000 lei.

suma de 300.000.000 lei este creditata direct in contul furnizorului de stocuri, acesta avand cont current la BRD-SMB, banca ce are cont de corespondent la BCR-Cluj.

Inregistrati acordarea imprumutului, plata dobanzii si rambursarea ratelor, stiind ca rata a cincea este achitata dupa 15 zile de la scadenta.

2. Raiffeisen Bank-SMB are cont de corespondent la BCR -SMB. Raiffeisen-Oradea acorda un imprumut de pe o zi pe alta in valoare de 500.000.000 lei catre BCR-Oradea, la o rata a dobanzii de 22%. Reflectati contabil acordarea creditului, rambursarea acestuia si plata dobanzii la toate bancile intrate in relatie.
3. MISR-Bank-SMB isi deschide un depozit la termen in valoare de 200.000.000 lei la BCR-Cluj. Intre cele doua banci nu exista o relatie directa, decontarea efectuandu-se prin intermediul BNR-SMB.
4. Banc Post -SMB primeste de la clientii proprii cecuri barate in valoare de 500.000.000 lei destinate BCR-Iasi (decontare la Iasi) si OP-uri in valoare de 200.000.000 lei destinate Raiffeisen Bank - Targoviste (pentru acestea din urma decontarea se efectueaza in judetul beneficiarului). De asemenea, Banc Post -SMB primeste si cecuri in valoare de 100.000.000 lei destinate Bancii Romanesti - SMB care are cont de corespondent la Banc Post -SMB. Prezentati inregistrarile contabile aferente decontarii documentelor de mai sus la toate bancile intrate in relatie.
5. ING-Bank - Cluj primeste de la un client un OP in valoare de 2.000.000.000 lei, destinat BCR-Iasi, decontarea efectuandu-se in Bucuresti. Prezentati inregistrarile contabile aferente decontarii OP-ului, stiind ca intre cele doua banci nu exista o relatie directa.
6. Cum inregistreaza un sediu B constatarea unui minus provenit dintr-un aviz de debitare ?
7. Reconstituiti operatia pe baza urmatoarelor formule contabile:

8. Reconstituiti operatia pe baza urmatoarelor formule contabile:

9. Cum inregistreaza un sediu B rezolvarea unui minus provenit dintr-o operatiune de incasare, in conditiile in care suma respectiva provine dintr-un aviz de debitare rectificativ intocmit de sediul A?
10. BCR- SMB isi deschide un cont de corespondent la o banca din Germania, suma de deschidere solicitata fiind de 100.000 EUR si, de asemenea, isi deschide un cont de corespondent la Banc-Post - Iasi, suma solicitata la deschidere fiind de 500.000.000 lei. Prin contul de corespondent de la Banc-Post se inregistreaza decontarea unui cec in valoare de 100.000.000 lei, adresat Banc-Post -Agentia Iasi Gara. Reflectati contabil deschiderea celor doua conturi de corespondent precum si decontarea cecului la toatre bancile intrate in relatie.
11. Inregistrati dechiderea unui cont curent de catre SC Alfa SA la BCR-SMB, stiind ca suma solicitata la deschidere este de 5.000.000 lei.
12. Inregistrati deschiderea unui depozit la termen de catre o persoana fizica in valoare de 25.000.000 lei.
13. Inregistrati ridicarea din contul curent al SC ALFA SA a sumei de 40.000.000 lei pentru diverse plati de casa.
14. Reconstituiti operatiile pe baza urmatoarelor T-uri:

Ce cont lipseste?

15. Reflectati contabil operatiile prezentate la problema legata de calculul dobanzii aferente conturilor curente.