Contabilitatea decontarilor in numerar

Contabilitatea decontarilor in numerar

Pentru operatiile banesti in numerar, contabilitatea trebuie sa tina seama daca acestea sunt facute in moneda nationala sau in valuta.

Pentru operatiile banesti in moneda nationala utilizam contul 5311 - "Casa in lei" si apelam la informatiile din registrul de casa.

Operatiile banesti in numerar in valuta trebuiesc evidentiate conform legii contabilitatii atat in valuta, cat si in lei prin transformarea valutei pe baza cursului de schimb la data la care se efectueaza operatiile de incasare (plata).

Contabilitatea operatiilor banesti in valuta se tine cu ajutorul contului 5314 - "Casa in devize". Diferentele dintre cursul de schimb valutar dintre momentul efectuarii operatiilor si sfarsitul exercitiului financiar se evidentiaza in contul de diferente de curs valutar astfel:

diferentele nefavorabile in contul 665 - "Cheltuieli din diferente de curs valutar"

diferentele favorabile in contul 765 - "Venituri din diferente de curs valutar"

Contul 531 (A) - cu ajutorul acestui cont se tine evidenta numerarului aflat in casieria unitatii, precum si a miscarii acestuia ca urmare a incasarilor si platilor efectuate.

In debit se inregistreaza:

- sumele ridicate de la banci prin creditul contului 581

- sumele incasate de la clienti (411, 419), de la asociati (455), de la debitori (428, 461), de la creditori diversi (462)

- sumele incasate reprezentand decontari in cadrul grupului prin creditul contului 451

- sumele incasate reprezentand aport la capitalul societatii prin creditul contului 456

- sumele incasate reprezentand venituri anticipate (472)

- sumele restituite in numerar reprezentand avansuri de trezorerie neutilizate prin creditul contului 542

- sumele incasate reprezentand imobilizari financiare pe termen scurt cedate (501, 502, 503, 506, 508)

- sumele incasate din prestari servicii (704), vanzarea marfurilor (707) si din alte activitati in contul 708, din despagubiri si alte venituri din exploatare (758)

- diferentele favorabile de curs valutar aferente disponibilitatilor in valuta la incheierea exercitiului financiar prin creditul contului 765

In credit se inregistreaza:

- depunerile de numerar la banca prin debitul contului 581

- costul de achizitie al investitiilor financiare efectuate in numerar (261, 262, 263, 501, 502, 503)

- platile efectuate catre furnizori (401, 404)

- valoarea avansurilor acordate pentru livrari de bunuri, prestari de servicii sau executari de lucrari (409)

- sumele achitate personalului (421, 423, 424, 425, 426, 428)

- sumele achitate tertilor reprezentand retineri din remuneratii (427)

- sumele achitate reprezentand decontari in cadrul grupului (451)

- sumele restituite asociatilor (455, 456)

- dividendele platite actionarilor/asociatilor (457)

- sumele achitate creditorilor (462)

- avansurile de trezorerie acordate (542)

- platile in numerar reprezentand alte valori achizitionate (532)

- platile efectuate reprezentand alte cheltuieli de exploatare (658)

- diferentele nefavorabile de curs valutar aferente disponibilitatilor in valuta la incheierea exercitiului financiar prin debitul contului 665

Soldul reprezinta numerarul existent in casierie (maxim 20 milioane).

- catre persoane juridice - platile trebuie sa fie de maxim 30 milioane

- catre persoane fizice - platile pot depasi 30 milioane

Contul 532 - "Alte valori" (A) - cu ajutorul acestui cont se tine evidenta bonurilor valorice, timbrelor fiscale si postale, biletelor de tratament si odihna, tichetelor si biletelor de calatorie, tichetelor de masa si a altor valori, precum si a miscarii acestora.

In debit se inregistreaza:

- valoarea bonurilor, timbrelor, biletelor, tichetelor achizitionate prin creditul conturilor 401, 531, 542

In credit se inregistreaza:

- valoarea bonurilor, timbrelor, biletelor, tichetelor consumate prin debitul conturilor 428, 604, 624, 625, 626

Soldul contului reprezinta alte valori existente in unitate.