Analiza activitatii bancare

Concepte teoretice

Indicatorii de performanta bancara

1.Marja neta din dobanzi

-exprima raportul dintre venitul net din dobanzi(dobanzi incasate-dobanzi platite) pe de o parte, si activele valorificate, pe de alta parte.

Activele valorificate reprezinta, ca notiune, diferenta dintre toatlul activului bilantier si urmatoarele elemente de activ:

Casa

Mijloace fixe, obiecte de inventar

Decontari si debitori

Alte active

unde:

R_VD-rata veniturilor din dobanzi;

D_i-dobanzi incasate,

D_p-dobanzi platite;

A_V-active valorificate.

A_V-=TA-AN,

unde TA-total active

AN-active nevalorificate.

O valoare mare a acestui indicator, deci un venit net din dobanzi cat mai mare la acelasi nivel al activelor exprima o activitate profitabila (colectare si redistribuire de capital), deci un bun management al activelor si pasivelor. De asemenea o marja neta de dobanzi ridicata poate fi obtinuta si pe seama angajarii unor activitati riscante.

Un nivel redus al marjei poate reflecta cheltuieli mati cu dobanzile (dependenta de pasive volatile, pe termen scurt), dar si o atitudine mai prudenta a bancii, care conduce la venituri din dobanzi mai mici.

Marja de dobanzi ridicata este caracteristica bancilor de detaliu, care au o larga retea de sucursale, filiale, agentii in teritoriu, deci isi procura resursele la un nivel scazut, in timp ce bancile cu ridicata au o marja mai scazuta, datorita unui cost al procurarii fondurilor mai ridicat.

2. Rata profitului se calculeaza ca expresie a raportului dintre profitul net si veniturile totale:

R_pr=;

R_pr-rata profitului;

P_n-profitul net;

T_V-total venituri.

Marimea acestui indicator depinde in primul rand de raportul intre veniturile si cheltuielile bancare si in al doilea rand de structura veniturilor si cheltuielilor bancare.

3. Rata utilizarii activelor este un indicator al performantelor bancare asociat cu rata profitului. Marimea acestui indicator depinde de structura dobanzii pe piata si de structura activelor bancare.

;

R_UA-rata utilizarii activelor

TV-total venituri;

TA-total active.

Maximizarea indicatorului se realizeaza pentru un anumit nivel dat al ratei dobanzii prin cresterea ponderii activelor care aduc cele mai mari venituri. Aceste active sunt, insa, si cele mai riscante, deci cresterea ponderii lor determina si cresterea riscului bancar. Aceasta crestere nu poate fi nelimitata pentru ca si posturile de active nevalorificate sunt necesare pentru desfasurarea normala a activitatii bancare. Rata utilizarii activelor reda ponderea veniturilor din activitatea bancara in totalul activelor bilantului.

Rata rentabilitatii economice- reflecta efectul capacitatii manageriale de a utiliza resursele bancii pentru a obtine profit; mai este denumit profit la active.

;

Rre-rate de rentabilitati economice.

Prn-profitul net;

Ta-total active.

Se apreciaza ca rata rentabilitatii economice este cel mai relevant indicator al eficientei bancare, deoarece exprima rezultatul-profitul net in functie de modul specific al procesul intermedierii bancare de optimizare a operatiunilor active, in conditiile unui volum dat al resurselor.

5. Efectul de parghie exprima raportul dintre activele totale si capital. Este un indicator de structura care se exprima in unitati de masura absolute si are in general valori mai mari decat 10.

.

Reflecta gradul in care utilizarea resurselor suplimentare serveste cresterii rentabilitatii capitalului propriu (a rentabilitatii financiare). Acest indicator variaza invers proportional cu ponderea capitalului in totalul pasivelor bancare. Cu cat ponderea capitalului este mai mare, cu atat riscul bancar este mai mic si efectul de parghie de asemenea. O pondere mai mica a capitalului semnifica un risc bancar si un efect de parghie mai mare.

6. Rata rentabilitatii financiare este un indicator sintetic care exprima raportul dintre profit net si capital.

Rrf=.

Este cea mai semnificativa expresie a profitului care masoara rezultatele managementului bancar in ansamblul sau si arata pentru actionari efectul angajarii lor in activitatea bancii.

Este de dorit ca rata rentabilitatii financiare sa fie mai mare decat rata medie a dobanzii pe piata pentru a face atractive actiunile bancii si a creste cursul lor bursier.

Aplicatii rezolvate:

Se cunoaste situatia patrimoniului bancii X:

Contul de profit si pierdere

1. Marja neta din dobanzi (MN_d)

A_v=A-casa-imobilizari

A_v=19476-150-1700=17626

A_v=17392-85-2200=15107

Vd

Venituri din dobanzi= venituri din dobainzi la OTIB+venituri din dobanzi la OC+ venituri din dobanzi la OT+venituri din datorii subordonate+titluri de participare

V_d=1500+4075+1025=6600

1997 V_d=2800+2525+2475=7800

Cd

cheltuieli privind dobanzile= cheltuieli privind dobanzile la OTIB+ cheltuieli privind dobanzile la OC+ cheltuieli privind dobanzile la OT+dobanda la creditele subordonate

C_d=1660+2510+30=4200

C_d=320+3680+400=4400

MN_d=(

MN_d=

Evolutia marjei nete a dobanzii este rezultatul structurii resurselor si plasamentelor bancii. S-a reusit o crestere substantiala fata de anul de baza N-1, desi ponderea activelor valorificabile a scazut:

N-1:

N:

In anul N banca nu a mai facut apel la resurse de la BNR si au scazut imprumuturile interbancare (pentru care costul de procurare a resurselor este ridicat), atragand intr-o proportie mai mare resurse de la clientela:

N-1:

N:

Cresterea veniturilor din dobanzi nu s-a realizat pe seama unor activitati mai riscante, iar ponderea creditelor si cea a clientelei au scazut fata de anul de baza.:

N-1:

N:,

Crescand plasamentele in titluri emise de stat. A avut loc, insa, cresterea dobanzilor solicitate, realizata pe fondul unui proces inflationist intens.

2. Rata profitului

1996:

1997:.

Rata profitului inregistreaza o evolutie nesatisfacatoare, ca urmare a cresterii chelutielilor legate de activitatea de creditare-provizioane, cheltuieli materiale, cheltuieli cu personalul, altele.

3. Rata utilizarii activelor

1996

1997

Usoara reducere a utilizarii activelor poate fi pusa pe seama scaderii activelor valorificabile(90.50% in 1996, 86,86% in 1997) si a plasamentelor in credite(47% in 1996, 30% in 1997). Un management defectuos al plasmentelor este evidentiat si de suma prea mare inscrisa in contul curent la BNR, mai mare in 1997 decat in 1996, desi valoarea absoluta a depozitelor s-a redus. Scaderea ar fi fost mai importanta daca nu ar fi fost compensata de o crestere a ratei dobanzii pe piata.

4. Rata rentabilitatii economice

Rre=

Rre=

Rre=

Factorii prezentati mai sus(reducerea resurselor, modificarea structurii plasamentelor, cresterea cheltuielilor) am intalnit si la reducerea ROA, cu efecte negative si asupra lui ROE.

5. Efectul de parghie

,

ude CPR- capital propriu.

CPR=capital+prime +rezerve+fonduri+rezultatul reportat

=capitaluri proprii,as???, provizioane+rez?? Ex-provizioane

1996: Efp=

1997: Efp=

Atitudinea defensiva(prudenta) de care a dat dovada banca in 1997 este scoasa in evidenta de scaderea efectului de parghie, crescand capitalul propriu pe fondul unei reduceri a activelor, deci o imbunatatire a solvabilitatii bancii.

6. Rata rentabilitatii financiare

RRf=

1996: RRf=

1997: RRf=.

Din compararea rentabilitatii capitalului propriu cu rata inflatiei si cu rata medie a dobanzii pe piata:

se constata ca in anul 1997 actionarii au pierdut ca urmare a faptului ca ROE inregistreaza un nivel mai mic decat rata dobanzii pe piata. Mai mult castigul acestora este puternic erodat de inflatie.

Nivelul nesatisfacator al ROE in 1997 este consecinta reducerii ratei utilizarii activelor si a reducerii efectului de parghie.

ROE=R_pr*R_ua*Efp=ROA*Efp.

Descompunerea ROE in mai multe rate serveste managementului bancii sa intreprinda masurile care se impun pentru atingerea unui nivel convenabil, care in conditiile unei economii inflationiste in tranzitie este aproape imposibil sa depaseasca rata dobanzii pe piata.

Se pot lua decizii pentru atragerea clientilor, promovarea produselor si serviciilor (pentru cresterea Efp), reducerea cheltuielilor de operare, administratie, cresterea calitatii portofoliului de credite(pentru cresterea ratei profitului), o mai buna orientare a plasamentelor spre activitati ce aduc o remunerare corespunzatoare. 

A.     Rate de structura si activitate

A1. Rate de structura

Rata distributiei creditului=operatiuni cu clientela(P)/total bilant

1996: RDc=a

1997: RDc=

Se observa o reducere a creditarii clientelei nebancare.

Rata de colectare a depozitelor

RCD=operatiuni cu clientela(P)/total bilant

1996: RCD=

1997: RCD=

Se imbunatateste activitatea de atragere a resurselor de la clientela.

Rata situatiei trezoreriei

RST=

1996: RST=

1997: RST=.

Echilibrarea activitatii zilnice a bancii se realizeaza prin plasarea resurselor excedentare din OC,OT,imobilizari, capitaluri pe piata interbancara. Valoarea ridicata din 1997 poate fi justificata de reducerea intermedierii financiare determinate de inrautatirea situatiei agentilor economici, pe de o parte si de conditiile avantajoase de plasament pe piata interbancara.

Rata situatiei clientelei

RSC=

1996: RSC=

1997: RSC=

Se constata prin aceasta scadere ca resursele atrase nu mai sunt indreptate intr-o proportie ridicata spre clientela, ci pe alte destinatii- OTIB, OT.

Rata fondului de rulment

RFR=,

unde cperm sunt capitalurile permanente.

Necunoscand marimea datoriilor pe termen lung vom considera capitaluirile permanente capitaluri proprii si asim

Vezi CPR la efectul de parghie.

1996: RFR=

RFR=

Cele doua valori supraunitare semnifica degajarea unor capitaluri pe termen lung pentru finantarea activitatii curente.

A2. Rate de activitate

Se poate observa cu ajutorul specializarii bancare pe tipuri de credite acordate sau pe tipuri de depozite atrase:

1)Tipuri de credite:

a)credite comerciale/OT(A)

1996:

1997:

b)Alte creante asupra clientilor/OC(A)

1996:

1997: .

Se pot calcula pe fiecare tip de credit.

2) Tipuri de depozite

a)          conturi de depozite la vedere/OC(P), unde cheltuieli cu depozitele la vedere=cont curent creditor+fact

1996:

1997:

b)          conturi de depozite la termen/OC(P), unde conturi de depozite la termen= certificate de depozit+conturi de depozit+carnete si librete de economii

1996:

1997:

Se observa o activitate mai eficienta in anul N fata de anul de baza din punct de vedere al colectarii resurselor la termen.

B.          Ratele de exploatare

In calculul acestor rate se folosesc angajamentele si resursele medii, pornind de la situatii trimestriale, lunare sau chiar zilnice.

Consideram valoarea medie: .

B.1 Costul mediu al depozitelor= cheltuieli cu dobanda platita clientilor/volumul mediu al depozitelor.

Depozitele=conturi curente creditoare+conturi de fac+ conturi de depozit+certificate de depozit+carnete si librete de economii.

1996:D= 3000+100+4000+1500+700=9300

1997:D=1800+120+3750+2780+550=9000

=(9300+9000)/2=9150

CMD=.

Comparativ cu ratele dobanzilor la depozite practicate in anul 1997 de banca (40-100%), se poate aprecia o activitate de colectare a resurselor eficienta, realizata printr-o larga raspandire in teritoriu (sucursale, filiale, agentii), banca fiind aproape de detinatorii de resurse.

B2. Randamentul mediu al creditelor

RMc=venituri din creditele acordate clientilor/volumul mediu al creditelor

Volumul creditelor acordate clientilor=credite acordate+credite restante

1996: C= 5600+550=6150

C=3000+600=3600

=

1997: RMc=.

Fata de dobanda la creditele practicate pe piata (50-115%), dobanzile colectate au fost reduse, prevaland in fata realitatii pietei, relatiile traditionale existente intre banca si clientii sai.

B.3 Marja credite-depozite

Mcd=randamentul mediu al creditelor-costul mediu al depozitelor

Mcd=55,19%-40,21%=14,98%.

Avand in vedere ordinul de marime al dobanzii(zeci), putem considera o marime convenabila a Mcd.

B.4 Costul mediu al folosirii imprumuturilor

CMFI=cheltuieli cu dobanzile/fonduri imprumutate

Fondurile imprumutate= OC+OTB+OT

=11860

CMFI=

B.5 Randamentul mediu al creditelor

Rmc=(venituri din credite(clienti, interbancare)+leasing+.)/(credite clienti+credite interbancare+leasing+.)

venituri din credite(clienti, interbancare)+leasing+.

credite clienti+credite interbancare+leasing+.

=11257,5

RMc=

B.6 Marja globala= randamentul mediu al creditelor-costul mediu al fondurilor imprumutate

MG=47,3-37,09=10,21%

B.7 Randamentul final al fondurilor imprumutate

RfFi=(venituri din credite+venituri din tiluri)/fonduri imprumutate

Fonduri imprumutate=11860

RfFi=

B.8 Randamentul final al fondurilor utilizatorilor

=14749

Rffu=