Explicarea operatiunii

Cont debitor

Cont creditor

I.        Operatiuni efectuate pentru clienti pe piata organizata BVB

DEPUNEREA DE NUMERAR SI/SAU DE VALORI MOBILIARE

Incasarea de numerar prin casa pentru clienti - in vederea cumpararii de valori mobiliare

incasarea

depunerea la banca a numerarului

Incasarea in cont disponibil clienti, prin virament, a unei sume in vederea cumpararii de valori mobiliare

Inregistrarea tranzactiilor

Inregistrarea cumpararii de valori mobiliare pentru un client

Inregistrarea comisionului cuvenit SSIF (venitul SSIF

Retinerea comisionului cuvenit SSIF - decontarea acestuia

Inregistrarea vanzarii de actiuni pentru un client

Inregistrarea concomitenta a comisionului cuvenit SSIF (venitul SSIF

Retinerea comisionului cuvenit SSIF - decontarea acestuia

Inregistrarea compensarii valorii tranzactiilor executate pentru clienti pe baza Raportului de compensare ( la valoarea cea mai mica dintre valoarea de plata si valoarea de incasat)

Inregistrarea decontarii prin banca cand:

valoarea de plata este mai mica decat cea de incasat

valoarea de plata este mai mare decat cea de incasat

Inregistrarea unor impozite, taxe, comisioane suportate si retinute de la client

inregistrarea retinerii la sursa a impozitului pe venit pentru clienti persoane fizice si pe profit persoane juridice nerezidente privind vanzarea de valori mobiliare

sau

inregistrarea retinerii comisioanelor cuvenite CNVM

inregistrarea virarii celor in drept a impozitului pe venit si a comisioanelor datorate CNVM

Lichidarea numerarului din contul unui client la cererea acestuia (soldul)

prin banca

prin casa

II. operatiuni efectuate in nume propriu pe piata organizatA BVB

Inregistrarea tranzactiilor

Inregistrarea cumpararii de valori mobiliare in nume propriu

Inregistrarea vanzarii de valori mobiliare in nume propriu, la un pret sub pretul de achizitie - se evidentiaza o diferenta nefavorabila

Inregistrarea vanzarii de valori mobiliare in nume propriu, la un pret peste pretul de achizitie - se evidentiaza o diferenta favorabila

Inregistrarea compensarii valorii tranzactiilor efectuate in nume propriu pe baza Raportului de compensare (la valoarea cea mai mica dintre valoarea de plata si valoarea de incasat)

Inregistrarea decontarii prin banca cand:

valoarea de plata este mai mica decat cea de incasat

valoarea de plata este mai mare decat cea de incasat

Inregistrarea alimentarii contului disponibilitati proprii SSIF din contul de decontare - ca urmare a decontarii tranzactiilor

La data decontarii se mai fac urmatoarele inregistrari:

pentru cumparari de actiuni (intrarea in portofoliu)

pentru vanzari de actiuni (iesirea din portofoliu)

Alte inregistrari contabile privind SSIF:

Incasari de dividende de catre SSIF

incasari in numerar

incasari prin banca

Primirea de titluri ca urmare a reinvestirii dividendelor cuvenite din profitul net

Vanzarea titlurilor primite in contul dividendelor (la valoarea negociata)

Scaderea din gestiune a titlurilor dobandite ca urmare a reinvestirii dividendelor -cu ocazia vanzarii acestora

Primirea de titluri ca urmare a majorarii capitalului social al societatilor la care se detin participatii -din reevaluare

analitic

Scaderea din evidenta a titlurilor dobandite ca urmare a majorarii capitalului social al societatilor la care se detin participatii

analitic

Repartizarea profitului si determinarea rezultatelor

repartizarea profitului pentru constituire de rezerve legale

repartizarea profitului pentru acoperirea pierderilor contabile din anii precedenti

repartizarea profitului pentru surse proprii de finantare

repartizarea profitului pentru dividende

analitic

analitic

determinarea rezultatelor

grupa 6

grupa 7

III. inregistrarea tranzactiilor in situatia cand un SSIF este MANDATAT DE clienti nerezidenti si care nu au reprezentant fiscal in Romania

SSIF -ul detine mandat de administrare de cont

deschide cont bancar pe numele clientului, cont ce se va utiliza numai pentru operatiuni pe piata de capital

contul bancar deschis pe numele clientului se tine si se urmareste pe conturi in afara bilantului -grupa 8

Deschiderea contului in valuta pe numele clientului si numai pentru operatiuni pe piata de capital (analitic pe fel de valuta, pe conturi in afara bilantului)

Inregistrarea tranzactiilor de cumparare de valori mobiliare

inregistrarea achizitionarii de valori mobiliare pentru clientul nerezident

inregistrarea concomitenta a comisionului cuvenit SSIF (venitul SSIF

retinerea comisionului cuvenit SSIF - decontarea acestuia

inregistrarea decontarii tranzactiilor efectuate in numele clientului nerezident

iesirea la licitatie si scaderea concomitenta a contului din afara bilantului    cu c/valoarea valutei

licitatie

concomitent scaderea valutei din contul de ordine si evidente

inregistrarea efectuarii platii la termen a actiunilor achizitionate (decontarea)

decontarea comisionului cuvenit SSIF din contul clientului

inregistrarea dobanzilor in devize la depozitul temporar al clientului (pe fel de valuta)

inregistrarea dobanzii primite in lei la depozitul temporar al clientului

Inregistrarea vanzarii de valori mobiliare pentru un client nerezident

inregistrarea tranzactiei privind vanzarea valorilor mobiliare

inregistrarea concomitenta a comisionului datorat SSIF-lui si retinerea acestuia

inregistrarea impozitului pe profit pentru persoane juridice nerezidente si retinerea acestuia la sursa

inregistrarea decontarii tranzactiei privind vanzarea de valori mobiliare

inregistrarea eventualelor diferente intre schimbul valutar efectuat si decontarea catre client pe cont de mandat lei

IV. inregistrarea tranzactiilor in situatia cand un client nerezident ARE custode o banca

SSIF -ul nu detine mandat de administrare de cont

administrarea contului clientului se face de catre banca custode (respectiv platile sau incasarile privind operatiunile de pe piata de capital)

valoarea tranzactiilor si a impozitului pe profit persoane juridice nerezidente se urmareste de SSIF pe conturi din afara bilantului -grupa 8

Inregistrarea cumpararii de valori mobiliare

inregistrarea achizitionarii de valori mobiliare pentru clientul nerezident (respectiv datoria clientului catre piata organizata)

inregistrarea comisionului datorat SSIF si retinerea acestuia

inregistrarea incasarii efective a comisionului cuvenit SSIF -lui de la client

concomitent cu incasarea comisionului se inregistreaza si decontarea achizitiei de valori mobiliare - decontare efectuata direct de catre banca custode a clientului

Inregistrarea tranzactiilor de vanzari de actiuni

inregistrarea vanzarii de valori mobiliare pentru clientul nerezident

inregistrarea comisionului datorat SSIF-lui si retinerea acestuia

inregistrarea incasarii efective a comisionului cuvenit SSIF-lui de la client

concomitent cu incasarea comisionului se inregistreaza si decontarea vanzarii de actiuni (decontare efectuata direct de catre banca custode a clientului) inclusiv a impozitului pe profit clienti persoane juridice nerezidente