MONOGRAFIE CONTABILA - de semestru

MONOGRAFIE CONTABILA - de semestru

Tinand cont de urmatoarele date initiale, sa se efectueze analiza contabila a fiecarei operatii economice si financiare, sa se realizeze inregistrarea cronologica si sistematica a acestora, sa se intocmeasca balanta de verificare, iar la sfarsitul exercitiului financiar sa se completeze documentele contabile de sinteza si raportare.

Societatea comerciala "EXPRESS BUSINESS SA" prezinta urmatorul bilant contabil initial:

In cursul lunii au loc operatiile:

1. Se inregistreaza aprovizionarea cu marfuri, conform facturii, in valoare de 2.000 lei, TVA 19%.

2. Se dau in consum materii prime in suma de 5.000 lei, conform bonului de consum /    fisei de consum.

3. Se achita datoria fata de furnizori astfel: 2.000 lei din contul curent de la banca, conform extrasului de cont, iar restul din numerarul din casierie, conform ordinului/dispozitiei de plata catre casierie.

4. Se obtin produse finite in baza bonului de predare in valoare de 8.000 lei.

5. In baza facturii, se inregistreaza vanzarea produselor finite unui client in valoare de 10.000 lei, TVA 19%.

6. Se inregistreaza descarcarea gestiunii de produsele vandute, conform dispozitiei de livrare si a facturii.

7. Conform extrasului de cont, se inregistreaza incasarea de la clienti a contravalorii produselor vandute.

8. Actionarii societatii decid in baza procesului verbal al AGA majorarea capitalului social al societatii din rezerve cu suma de 200.000 lei.

9. In aceeasi sedinta a AGA actionarii hotarasc si emiterea a 1.000 actiuni x 14 lei/actiune tot in vederea majorarii capitalului social, stiind ca valoarea nominala a actiunii este de 10 lei.

10. Actionarii    aduc in numerar, pe baza registrului de casa, contravaloarea celor 1.000 actiuni emise (14.000 lei)

11. Se capitalizeaza prima de emisiune in valoare de 4.000 lei.

12. Pe baza foii de varsamant, are loc depunerea contravalorii actiunilor din casierie in contul curent de la banca.

13. Societatea achizitioneaza un utilaj in valoare de 10.000 lei, TVA 19%, pe baza facturii primite.

14. Se inregistreaza conform normelor de amortizare, amortizarea prin metoda liniara, incepand cu data de 1 a lunii urmatoare dupa prima luna de punere in functiune si utilizare a utilajului achizitionat, stiind ca durata de utilizare normala (DUN) este de 10 ani.

15. In baza contractului de concesiune se inregistreaza concesionarea unui teren, pe o perioada de 10 ani pentru suma de 100.000 lei.

16. Inregistrarea redeventei anuale datorata pentru concesiunea facuta, in suma de 10.000 lei, pe baza notei de contabilitate.

17. Se achita in numerar contravaloarea redeventei anuale, pe baza registrului de casa.

18. Se inregistreaza rascumpararea unui numar de 5.000 actiuni proprii cu valoarea nominala de 10 lei/actiune, din disponibilul din contul curent de la banca, pe baza extrasului de cont.

19. In baza notei contabile se inregistreaza anularea celor 5.000 actiuni rascumparate.

20. Se primeste factura de la societatea ALFA SRL, reprezentand o reparatie efectuata in valoare de 3.000 lei si se achita prin ordin de plata (transfer bancar).

21. Se achita dintr-un credit bancar pe termen scurt, conform extrasului de cont, contravaloarea utilajului achizitionat, inclusiv TVA - 11.900 lei.

22. Plata din contul curent de la banca a unei parti din dobanda datorata bancii in suma de 10.000 lei, pe baza ordinului de plata.

23. Se vand marfuri clientilor in valoare de 2.500 lei, TVA 19%, conform facturii.

24. Pe baza dispozitiei de livrare se descarca gestiunea de marfurile achizitionate la punctul 1.

25. Se incaseaza in contul curent de la banca, de la clienti, o parte din creanta,    in valoare de 1.800 lei, in baza extrasului de cont.

26. Se emite o factura in valoare de 4.500 lei, TVA 19%, reprezentand o lucrare efectuata unui client.

27. Plata din contul curent de la banca, pe baza ordinului de plata, a chiriei datorate pentru un utilaj inchiriat 3.000 lei, din care 500 lei aferente lunii viitoare.

28. In baza listei de plata se plateste avansul chenzinal cuvenit salariatilor in suma de 1.000 lei.

29. In baza statului de plata se inregistreaza salariile brute cuvenite angajatilor in suma de 90.000 lei.

30. Conform statului de plata se inregistreaza retinerile din salariile cuvenite angajatilor astfel:

- impozitul    pe salarii 16%

- contributia la CAS 9,5%

- contributia la fondul de somaj 1%

- avansurile acordate.

31. In baza cecului de numerar se ridica de la banca si se depune in casierie    suma ce reprezinta restul de plata al salariilor.

32. In baza statului de plata se achita restul de plata cuvenit salariatilor.

33. Se incaseaza contravaloarea unei chirii in contul curent de la banca, in valoare de 27.500 lei, conform extrasului de cont.

34. Se inregistreaza pe baza extrasului de cont dobanda aferenta disponibilitatilor din contul curent de la banca in suma de 3.000 lei.

35. Se inregistreaza pe baza extrasului de cont comisionul platit bancii, aferent tranzactiilor efectuate prin contul curent, in suma de 1.500 lei.

36. Se ramburseaza din contul curent de la banca, pe baza ordinului de plata,    suma de 5.000 lei reprezentand o parte din creditul bancar pe termen lung contractat anterior.

37. Conform facturii se inregistreaza obligatia de plata fata de furnizorul de energie electrica, in suma de 620 lei, TVA 19%.

38. Se incaseaza de la clienti un efect comercial (fila cec) reprezentand contravaloarea serviciilor prestate in valoare de 6.000 lei.

39. In baza extrasului de cont se inregistreaza virarea la buget a urmatoarelor obligatii:

- impozit pe salarii

- contributia la CAS

- contributia la fondul de somaj

40. In baza notei contabile si a decontului de TVA se inregistreaza regularizarea TVA-ului.

41. In baza extrasului de cont se plateste TVA-ul.

42. In baza notei de contabilitate se inchid conturile de cheltuieli.

43. In baza notei de contabilitate se inchid conturile de venituri.

44. Se calculeaza si se inregistreaza impozitul pe profit (16%) , la baza fiind nota contabila.

45. Se inregistreaza virarea la bugetul statului a impozitului pe profit, la baza fiind extrasul de cont si ordinul de plata.

46. In baza notei de contabilitate se inchide contul de "Cheltuieli cu impozitul pe profit".

Inregistrarea cronologica:

REGISTRU JURNAL

Unitatea ......... Nr. pagina...

REGISTRU JURNAL

Unitatea ......... Nr. pagina...

REGISTRU JURNAL

Unitatea ......... Nr. pagina...

REGISTRU JURNAL

Unitatea ......... Nr. pagina...

Inregistrarea sistematica: