Tratarea problemelor contabilitatii de materii prime si materiale din punct de vedere practic la s.c. samisa s.a

TRATAREA PROBLEMELOR CONTABILITATII DE MATERII PRIME SI MATERIALE DIN PUNCT DE VEDERE PRACTIC LA S.C. SAMISA S.A

Compania SAMISA (Antrepriza Montaj Instalatii SA) proiecteaza, executa si comercializeaza lucrari din domeniul constructiilor īn conditii de eficienta ridicata.
SAMISA este societate pe actiuni cu capital integral privat, avānd un capital social de 1.060.510 RON si detine o experienta īn domeniul constructiilor de peste 45 ani.

Data si numarul inmatricularii Societatii la Oficiul Registrului Comertului: J24/164.1991.

Societatea SAMISA S.A. a fost infiintata ca societate pe actiuni prin H.G. nr. 29/1991 si in baza Legii nr. 15/1990.

Prezentare: istoric
martie 1991:
- Antrepriza Montaj Instalatii s-a desprins din Trustul de Constructii Maramures (in prezent SC AGECOM SA) si s-a constituit in societate comerciala pe actiuni cu capital integral de stat.
aprilie 1994:
- SC AMI-SA este privatizata prin metoda 'MEBO' avand capital partial de stat.
februarie 1995:
- este pus in functiune 'Magazinul SAMISA', cu sediul in Baia Mare, care comercializeaza materiale de instalatii si constructii
decembrie 1995:
- SC SAMISA-SA are capital 100% privat
octombrie 1996:
- este pusa in functiune Fabrica de radiatoare din aluminiu
iulie 1997:
- este pus in functiune un magazin in orasul Cehu Silvaniei, jud. Salaj, care comercializeaza materiale de instalatii si constructii
februarie 1998:
- este pusa in functiune sectia de fabricare a incalzitoarelor instantanee de apa,

tip ELITO-Germania
iunie 1999:
- este pusa in functiune fabrica de cazane murale licenta RADIANT-Italia
septembrie 1999:
- este pusa in functiune fabrica de cazane din otel pentru incalzire, licenta MESCOLI-Italia
noiembrie 1999:
- este pus in functiune atelierul de acoperiri metalice

Prezentare: echipa director general, presedinte al Consiliului de administratie director economic, vicepresedinte al Consiliului de administratie director comercial director tehnic, membru al Consiliului de administratie director productie C+M, membru al Consiliului de administratie Numarul actual de angajati ai companiei, cu contract individual de munca pe perioada nedeterminata, este de 221.

Societatea are drept de proprietate asupra terenului, obtinut conform legislatiei, prin cumpararea terenului si titlului de proprietate.

In vederea realizarii obiectivelor prevazute in Statut, societatea are incheiate contracte.

Astfel, cu angajatii se incheie:

Contracte de munca pe perioada nedeterminata;

Contracte de colaborare pentru perioade scurte sau angajari solicitate in vederea executarii unor lucrari care necesita angajari pe perioade determinate.

Ca forma de asigurare societatea are incheiat contracte de asigurare pentru mijloacele de transport, pentru creditele asumate la banca.

Cu clientii se intocmesc contracte ferme pentru executarea lucrarilor, cu clauze clare, care se refera la valoarea contracta, conditiile de modificare a valorilor contractuale, termenele de predare pe stadii fizice, modalitaile de incasare de la clienti, ca si penalitatile ce se platesc in situatiile de nerealizare a clauzelor.

Cu furnizori se intocmesc contracte de furnizare a materialelor prime sau a presterilor de servicii.

Acestea prevad in clauze parametrii tehnici, indicii calitativi, preturile contractate si unde e cazul situatiile cand se modifica, termenii de livrare, mijlocul de transport (al societatii sau al furnizorului), penalitatile prevazute pentru nerealizarea clauzelor.

Toate aceste contracte obliga partile contractante la realizarea cumulata a tuturor clauzelor prevazute, iar nerespectarea lor duce la creearea de incidente juridice, care se rezolva de cele mai multe ori pe cale amiabila, prin concilieri prearbitrare, iar in situatii limita s-a ajuns la procese juridice.

Toate compartimentele S.C. AMI S.A. sunt dotate cu calculatoare tip PC, dotate cu programe aferente sarcinilor de executat, cum ar fi :

GESTOC pentru evidenta materialelor;

Programe de proiectare in constructii ACAD;

Programe de devize in constructii DOCLIB;

Program de salarizare;

Program AMIX pentru mijloacele fixe si amortizare;

Program BALANS pentru balante financiare si bilant;

Program legislativ care cuprinde toata legislatia LEGIS;

Programele sunt utilizate de catre angajatii fiecarui compartiment, pregatiti in prealabil pentru exploatarea fiecariu program.

Pe plan intern, prin proliferarea societatilor cu acelasi profil sau asemanator dar si datorita relativei stagnari a pietei investitiilor, concurenta s-a acutizat.

Astfel la magistrale, retele si alte lucrari specifice au aparut concurenti foarte puternici, cum ar fi: CONDAMAG BRASOV, AMARAD ARAD, TIM CLUJ, iar pe plan local CIMP, IMI, INTRACOM Baia Mare, sau alte societati mai mici, ca printr-o mobilitate mai mare, reusesc sa castige multe licitatii, in principal prin preturi mici, unele societati beneficiind de facilitati fiscale, care le permit sa faca oferte de executie mai rentabile pentru beneficiari.

Societatea analizata incearca sa faca fata acestei situatii prin lucrari de o calitate superioara, respectarea parametrilor tehnici, a termenelor de executie si unde este posibil prin oferte de pret la limita pragului de rentabilitate.

Contact

ADRESA SOCIETATII:

Pentru inceput, pornim de la o situatie initiala, de la un bilant initial la 01.03.2007:

In cursul lunii martie 2007, au loc urmatoarele operatii economice:

1)     Achizitionare materii prime in valoare de 50.000 lei + TVA(19%)

2)     Se elibereaza din magazie, pentru consum in productie proprie materii prime in valoare de 30.000 lei

3)     Obtinere produse finite in valoare de 145.000 lei

4)     Se vand produse finite in valoare de 80.000 lei + TVA(19%)

5)     Scoaterea din evidenta a produselor finite vandute.

6)     Se incaseaza in numerar clientul

7)     Se depune numerarul, incasat de la client, la banca

8)     Se regularizeaza conturile de TVA, se stabileste TVA de plata si se plateste din contul din banca

9)     Se inchid conturile de cheltuieli si venituri.

REGISTRU JURNAL

-martie 2007-

REGISTRU CARTEA MARE

D (+) 212 Constructii C(-) D(-) 1012 Capital subscris varsat C(+)
Si 2.500 Si 40.000

RD0 RC 0 RD 0 RC0
TSD 2.500TSC 0 TSD0 TSC 40.000

SFD 2.500SFC 40.000

D(+) 301 Materii prime C(-) D(-) 106 Rezerve C(+)

Si02.30.000 Si 500

1.50.000

RD 50.000 RC30.000 RD 0 RC0

TSD50.000 TSC 30.000 TSD0 TSC 500

SFD20.000 SFC 500

D(+)345 Produse finiteC(-) D(-) 117 Rezultatul reportatC(+)

Si 40.000 Si3.000

3. 145.000 5. 80.000

RD145.000 RC 80.000 RD0 RC 0

TSD 185.000 TSC80.000 TSD 0 TSC3.000

SFD 105.000 SFC3.000

D(+)4111 Clienti C(-) D(+/-)121 Profit sau pierdereC(+/-)

Si480 Si 1.800

4. 95.2006. 95.200 9. 30.000 9.145.000

RD 95.200RC 95.200 RD30.000 RC145.000

TSD 95.680TSC 95.200 TSD 30.000 TSC 146.800

SFD480 SFC 116.800

D(+) 4426 TVA deductibila C(-) D(-) 4423 TVA de plata C(+)

Si 0 Si 1.400

1. 9.500 8.9.500 8. 5.700 8.5.700

RD 9.500 RC 9.500RD 5.700RC5.700

TSD 9.500 TSC 9.500 TSD 5.700TSC 7.100

SFC 1.400

D(+) 5121 Conturi la banci in lei C(-) D(-) 4427 TVA colectata C(+)

Si3.320 Si 0

7. 95.2008. 5.7008. 15.200 4. 15.200

RD95.200 RC 5.700 RD 15.200 RC15.200

TSD 98.520TSC 5.700 TSD15.200 TSC 15.200

SFD 92.820

D(+)5311 Casa in lei C(- ) D(-/+) 581 Viramente interne C(+/-)

Si 400 Si 0

6.95.2007. 95.200 7.95.2007. 95.200

RD 95.200RC 95.200 RD 95.200 RC 95.200

TSD 95.600TSC 95.200 TSD 95.200TSD 95.200

SFD 400

D(+) 601 Cheltuieli cu mat prime C(-) D(-)701 Venituri din vanzarea prod finite C(+)

Si 0Si 0

2. 30.0009. 30.000 9. 80.000 4. 80.000

RD 30.000 RC 30.000 RD80.000 RC 80.000

TSD 30.000 TSC 30.000 TSD 80.000 TSC80.000

D(-) 711 Variatia stocurilor C(+)

Si 0

5. 80.000 3.145.000

9. 65.000

RD 145.000RC 145.000

TSD 145.000TSC 145.000

BALANTA DE VERIFICARE la 31.03.2007