PERFORMANTELE BANCARE

PERFORMANTELE BANCARE

1. Profitul bancar si modul de exprimare al acestuia

Este scopul esential al intreprinzatorului bancar si trebuie sa fie raportat la principalele lui determinate pentru a evidentia interdependentelor in evolutia performantelor bancare si de a scoate in relief parghiile de actionare pentru imbunatatirea acesteia.

Rata rentabilitatii financiare sau profitul la capital este cea mai semnificativa expresie a profitului, care masoara rezultatele managmentului bancar in ansamblul sau si arata pentru actionari efectul angajarii lor in activitatea bancii.

Ea se determina prin raportul:  

Rata rentabilitatii economice sau profitul la activ reflecta efectul capacitatii manageriale de a utiliza resursele financiare si cele reale ale bancii in scopul generarii de profit.

Ea se determina prin raportul:

Efectul de parghie arata gradul in care utilizarea unor resurse suplimentare serveste cresterii renatbilitatii capitalului propriu. Efectul de parghie actioneaza atunci cand angajarea unor resurse noi este avantajoasa, respectiv cand costul resurselor este mai mic sau cel putin egal cu rentabilitatea economica.

Cele 3 elemente se afla intr-o relatie directa, si anume:

rata rebtabilitatii financiare = rata rentabilitatii economice * efectul de parghie

2. Costurile bancare. Structura si evolutie

In activitatea institutiilor de credit se disting 2 categorii mari de costuri:

costul resurselor;

costul de functionare, distribuire si recuperare a disponibilitatilor colectate.

Costul resurselor este influentat de evolutia dobanzii, determinata de conditia de piata in economie si orientarile de politica a dobanzii.

Costurile de functionare sunt la randul lor compuse din:

cheltuieli de personal;

cheltuieli generale si amortismentul;

cheltuieli cu impozitele si taxele;

constituirea rezervelor.

3. Indicatorii de performanta bancara si exprimarea lor

Indicatorii contului de rezultate

a) Venitul net bancar este constituit din venituri nete, din dobanzi si comisioane. VNB

b) Rezultatul brut din exploatare care este egal cu VNB-cheltuieli generale de exploatare-dotari pentru amortismente. RBE

c) Rezultatul net bancar reprezinta impactul riscutilor asupra rezultatelor bancare si este egal cu rezultatul brut din xploatare-dotari privind provizioanele asupra creantelor si operatiuni extrabilantiere-datorii privind fondul general de riscuri + rezultatele exceptionale-impozite.

3.2. Sistemul ratelor de expresie a performantelor bancare

I. O prima  exprimare a rezultatelor si performantelor institutiilor de credit se inscrie in domeniul profitabilitatii.

Principalele rate de profitabilitate sunt:

a) rentabilitatea economica = *100

In tarile dezvoltate, marimea tipica a acestui indicator este de 0,5-1 sau 50%-100%.

b) rentabilitatea financiara = *100

Marimea tipica a indicatoruli este de 10-12%.

c) marja neta de dobanzi = *100

II. O alta grupa o reprezinta ratele de exploatare ce au ca scop evaluarea costului resurselor si a randamentului utilizarii lor.

Principalele rate de explotare :

a. costul mediu al depozitelor = *100

b. randamentul mediu al creditelor = *100

c. marja credite-depozite = randamentul mediu al creditelor - costul mediu al depozitelor

III. A treia grupa de rate se refera la ratele de structura ( rata comisioanelor ) in produsul bancar.

Astfel, se stabileste o rata de baza definitiva prin raportul:

Rata de baza definitiva = *100

care arata proportia comisioanelor in venitul net bancar si locul acestuia in activitatea bancii.

O alta rata de structura definitiva pe baza raportului

Rata de baza definitiva= *100

exprima contributia altor venituri la venitul total bancar, marimea tipica a acestuia fiind de pana la max. 10%

In scopul sensibilizarii in vederea mobilizarii pentru cresterea veniturilor si cheltuielilor din alte surse decat dobanzile, se utilizeaza rata cheltuielilor nete de regie sau rata proverii determinata prin raportul:

Rata chelt. nete de

regie =

In perioada actuala acest indicator este negativ la majoritatea institutiilor de credit din Romania.

De asemenea, de o importanta deosebita in determinarea performantelor bancare este rata eficientei, determinata astfel:

Rata eficientei =

IV. A patra grupa o reprezinta ratele de gestiune.

Cele mai generale rate ca utilizare si ca sfera de expresie sunt:

a.    active pe salariat

b.     cheltuieli medii pe persoana care sunt determinate astfel:

b.1.  active medii pe salariat =

b.2. cheltuieli medii =

Pe baza acestor rate considerate de baza s-au dezvoltat rate de productivitate pe agent si rate de productivitate pe agentii.

Astfel:

a. rata de productivitate pe agent se determina in functie de :

- nivelul creditelor acordate pe lucrator bancar =

in functie de depozitele mobilizate pe lucrator bancar =

in functie de venitul net =

b. rata de productivitate pe agentii se determina tinand cont de aceleasi criterii prezentate anterior, avand dupa cum urmeaza:

=

=

=