Analiza si functionarea conturilor

Analiza si functionarea conturilor

Aceste conturi evidentiaza existenta si miscarea investitiilor pe termen scurt, a disponibilitatilor banesti si a altor valori financiare. Daca la aceste elemente se adauga si creditele pe termen scurt, aceasta grupa formeaza conturile de trezorerie.

Investitiile pe termen scurt sunt reprezentate de titlurile de valoare tranzactionate pe termen scurt in vederea obtinerii unui castig speculativ, principalele forme de astfel de hartii de valoare prezentandu-se sub forma actiunilor si obligatiunilor.

Disponibilitatile banesti cuprind in principal disponibilitatile din casieria intreprinderii si conturile bancare, atat in lei cat si in valuta.

In categoria alte valori financiare sunt incluse cecurile de numerar, efectele comerciale remise catre unitatile bancare si alte valori.

Caracterizare:

1. au functie contabila de activ;
2. se debiteaza cu valoarea cresterilor de disponibilitati prin incasare sau achizitie in cazul altor valori financiare si investitiilor pe termen scurt;
3. se crediteaza cu valoarea micsorarilor de disponibilitati prin plata sau vanzare de alte valori financiare si investitii pe termen scurt;
4. soldul este debitor si exprima valoarea trezoreriei existente in intreprindere la un moment dat.