CONTABILITATEA DECONTARILOR INTERBANCARE

CONTABILITATEA DECONTARILOR INTERBANCARE

Decontarile interbancare reprezinta plati fara numerar, efectuate de unitatile bancare pentru clientii lor sau in nume propriu, avand ca beneficiar o unitate bancara a altei banci. Aceste operatiuni se pot efectua:

in mod direct, prin conturi de corespondent deschise reciproc de banci,

in mod intermediar, prin casele de compensatii.

1. Contabilitatea decontarilor interbancare prin conturi corespondente

Statutul de banca corespondenta presupune:

existenta unor relatii de cunoastere si incredere reciproca intre banci,

fiecare banca efectueaza pentru banca corespondenta operatiuni in zona in care functioneaza,

bancile isi deschid conturi curente reciproce (conturi de corespondent nostro si loro) in cadrul carora se stabilesc plafoane maxime de indatorare;

se stabileste regimul dobanzilor si comisioanelor pentru operatiunile reciproce si reguli de stingere a datoriilor.

Contul nostro evidentiaza depunerile de disponibilitati la vedere ale unei banci la alta banca. Este un cont de plasamente, deci are functie contabila de activ.

Contul loro evidentiaza depunerile de disponibilitati la vedere apartinand altor banci, gestionate de una din bancile componente ale sistemului bancar roman. Contul loro evidentiaza surse atrase de catre banca rezidenta si este cont de pasiv.

Evidenta contabila a acestor decontari se realizeaza cu ajutorul conturilor din Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT

121 - Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro), existenta si miscarea disponibilitatilor banesti aflate in conturile de corespondent deschise la alte institutii de credit (nostro);

122 - Conturi de corespondent ale institutiilor de credit (loro), existenta si miscarea disponibilitatilor banesti aflate in conturile de corespondent deschise de alte institutii de credit (loro);

127 - Creante si datorii atasate

1271 - Creante atasate, creante din dobanzi, calculate si neajunse la scadenta, aferente conturilor de corespondent (nostro);

1272 - Datorii atasate, datorii din dobanzi, calculate si neajunse la scadenta, aferente conturilor de corespondent (loro).

Contul 121 - "Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro)" - este un cont de activ care evidentiaza disponibilitatile la vedere in lei si valuta aflate in banci romanesti sau straine.

Se debiteaza:

cu incasarile in contul clientilor prin contul de corespondent;

cu constituiri de depozite si deschideri de acreditive prin contul de corespondent;

cu imprumuturile obtinute de la alte banci in contul de corespondent;

cu comisioanele incasate pentru operatiile efectuate in contul de corespondent;

cu dobanzile incasate pentru disponibilul din contul corespondent;

cu contravaloarea in lei a incasarilor in valuta.

Se crediteaza:

cu retragerile si platile din contul clientilor;

cu platile din acreditivele deschise si din depozitele constituite;

cu imprumuturile rambursate;

cu achizitionari de titluri de valoare achitate din contul de corespondent;

cu comisioanele platite din contul de corespondent;

cu contravaloarea in lei a platilor in valuta.

Soldul este debitor si reflecta disponibilitatile la vedere in lei si valuta, in contul corespondent la banci in tara si strainatate.

Principalele operatii care se deruleaza prin contul de corespondent
(nostro) sunt:

incasarile in contul clientilor prin contul de corespondent:

constituiri de depozite si deschideri de acreditive:

imprumuturi obtinute de la alte banci:

incasari de comisioane pentru operatiile efectuate prin contul de corespondent:

incasarea dobanzilor pentru disponibilul din contul de corespondent:

contravaloarea in lei a incasarilor in valuta:

retrageri si plati din contul clientilor:

plati din acreditive deschise si depozite constituite:

rambursarea prin contul de corespondent a imprumuturilor primite de la alte banci:

achizitionari de titluri de valoare achitate din contul de corespondent:

comisioane platite din contul de corespondent:

contravaloarea in lei a platilor in valuta:

Contul 122 - "Conturi de corespondent ale institutiilor de credit (loro)" - este un cont de pasiv care evidentiaza disponibilitatile la vedere in lei si valuta ale bancilor din tara si strainatate.

Se crediteaza cu sumele virate din contul clientilor in conturile de corespondent, cu platile efectuate din acreditivele deschise in conturile de corespondent, cu imprumuturile rambursate prin conturile de corespondent, cu creditele acordate in contul de corespondent si cu dobanzile platite prin contul de corespondent.

Se debiteaza cu sumele virate in contul clientilor prin contul corespondent, cu constituirea de depozite, deschiderea de acreditive prin contul de corespondent, cu imprumuturile primite de la alte institutii de credit in contul de corespondent.

Soldul este creditor si reflecta disponibilitatile in lei si valuta ale bancilor comerciale la o banca.

Principalele operatii care se deruleaza prin contul de corespondent
(loro) sunt:

virarea sumelor din contul clientilor:

plati din acreditive deschise si depozite constituite:

rambursarea prin contul de corespondent a imprumuturilor primite de la alte banci:

credite acordate     altor institutii financiare prin contul de corespondent:

dobanzi platite din contul de corespondent:

sumele virate in contul clientilor:

constituirea de depozite, deschiderea de acreditive prin contul de corespondent:

imprumuturi primite de la alte institutii de credit in contul de corespondent:

2. Contabilitatea decontarilor interbancare prin case de compensatii

Unitatile bancare isi pot deconta platile reciproce prin intermediul caselor de compensatii. Acestea functioneaza sub tutela bancii centrale. Pentru realizarea procesului de compensare, fiecare banca isi deschide un cont la banca centrala (111 - Cont curent la BNR).

In conditiile in care o banca doreste sa efectueze, la cererea unui client, o plata catre un furnizor ca are contul la o alta banca, va initia operatiunea pe langa casa de compensatii. Astfel, banca platitorului va depune documentele de plata la casa de compensatii. Pe baza acestor documente, casa de compensatii crediteaza contul curent al bancii, operatiune echivalenta cu o iesire de fonduri din banca si debiteaza contul curent al bancii furnizorului, operatiune echivalenta cu o intrare de fonduri in banca. Concomitent, fiecare banca are grija sa opereze in contul clientului sau aceasta operatiune. Contul platitorului este debitat, iar contul furnizorului beneficiar este creditat.

In procesul compensarii se realizeaza nu numai decontarea ci si compensarea operatiunilor bancare. Aceasta inseamna ca se are in vedere totalul platilor si incasarilor bancii dintr-o zi pentru operarea in contul curent deschis la compensare.

Din punct de vedere contabil este specifica utilizarea contului 111 - "Cont curent la BNR", deschis la compensare.

Exemplu:

1. plata unei sume inregistrata la banca platitorului:

2. incasarea inregistrata la banca beneficiarului