CONTABILITATEA DECONTARILOR PRIN INTERMEDIUL BNR

CONTABILITATEA DECONTARILOR PRIN INTERMEDIUL    BNR

Decontarile dintre institutiile de credit si Banca Nationala a Romaniei sunt evidentiate in contabilitate cu ajutorul conturilor din grupa 11 - "Decontari cu Banca Nationala a Romaniei". Conturile apartinand acestei grupe reflecta disponibilitatile institutiilor de credit aflate in cont curent la BNR, imprumuturile de refinantare primite de la BNR precum creantele si datoriile atasate aferente acestora.

Disponibilitatile banesti aflate in conturile deschise la Banca Nationala a Romaniei, precum si miscarea acestora ca urmare a incasarilor si platilor efectuate sunt reflectate in contabilitatea bancara cu ajutorul contului 111 "Cont curent la BNR" care se dezvolta in functie de tipul disponibilitatilor (de cont curent sau depozite) pe urmatoarele conturi:

1111 "Cont curent la Banca Nationala a Romaniei", disponibilitatile banesti aflate in contul curent la Banca Nationala a Romaniei, precum si miscarea acestora ca urmare a incasarilor si platilor efectuate;

1112 "Depozite la vedere la Banca Nationala a Romaniei", depozite constituite la Banca Nationala a Romaniei pentru care durata initiala este cel mult egala cu o zi lucratoare;

1113 "Depozite la termen la Banca Nationala a Romaniei", depozite constituite la Banca Nationala a Romaniei pe un termen fix, pentru care durata initiala este mai mare de o zi lucratoare;

1114 "Depozite colaterale la Banca Nationala a Romaniei", depozite constituite la Banca Nationala a Romaniei, in garantie sau pentru efectuarea unor plati ulterioare determinate.

Contul 111 - Cont curent la BNR - este un cont de activ.

Se debiteaza cu sumele depuse in numerar la BNR, cu valoarea cecurilor, efectelor de comert incasate, cu sumele incasate apartinand altor sedii, cu creditele obtinute de la BNR, cu creditele primite de la alte banci, cu dobanzile incasate de la BNR.

Se crediteaza cu sumele ridicate in numerar de la BNR, cu alimentari ale contului de corespondent, cu rambursarile de credite obtinute de la alte institutii de credit, cu rambursarile de credite catre BNR, cu dobanzile platite pentru creditele de refinantare acordate de BNR, cu comisioanele platite pentru operatiile efectuate de BNR.

Soldul final poate fi debitor si reflecta disponibilul din contul curent la BNR.

Principalele inregistrari in contabilitate determinate de operatiile efectuate prin contul curent la BNR sunt urmatoarele:

depunerea de numerar de catre institutia de credit in contul de la BNR:

incasarea cecurilor si a efectelor de comert:

incasari de sume apartinand altor sedii:

obtinerea de credite de la BNR:

obtinerea de credite de la alte institutii de credit:

incasarea dobanzilor de la BNR:

ridicari de numerar din contul de la BNR:

alimentari ale contului de corespondent din contul de la BNR:

rambursari de credite obtinute de la alte institutii de credit:

rambursari de credite obtinute de la BNR:

dobanzi platite pentru creditele de refinantare acordate de BNR:

comisioane platite pentru operatiile efectuate prin contul de la BNR: