Contabilitatea acreditivelor si a avansurilor de trezorerie

Contabilitatea acreditivelor si a avansurilor de trezorerie

Acreditivul reprezinta forma de decontare prin care platile se efectueaza pe masura livrarii marfurilor si a executarii serviciilor si lucrarilor dintr-o suma rezervata intr-un cont distinct de catre client la banca furnizorului.

Contabilitatea acestor operatii se realizeaza cu ajutorul contului 541 - "Acreditive" (A) care se dezvolta in:

5411 - "Acreditive in lei"

5412 - "Acreditive in valuta"

In debit se inregistreaza:

- valoarea acreditivelor deschise la dispozitia tertilor prin contul 581

- diferentele favorabile de curs valutar aferente soldului la incheierea exercitiului financiar pentru acreditivele deschise in valuta prin contul 765

In credit se inregistreaza:

- sumele platite tertilor prin conturile 401, 404

- sumele virate in contul de disponibilitati ca urmare a incetarii valabilitatii acreditivelor prin contul 581

- diferentele nefavorabile de curs valutar la incheierea exercitiului financiar sau la lichidarea acreditivelor in contul 665

Soldul reprezinta valoarea acreditivelor deschise existente.

Avansurile de trezorerie sunt sume de bani incredintate administratorilor sau altor persoane imputernicite pentru efectuarea unor plati necesare achizitionarii unor bunuri sau pentru plata sarviciilor efectuate de terti societatii.

Contabilitatea gestionarii avansurilor de trezorerie se realizeaza cu ajutorul contului 542 - "Avansuri de trezorerie" (A).

In debit se inregistreaza:

- avansurile de trezorerie acordate prin creditul contului 531 (5311, 5314)

- diferentele favorabile de curs valutar aferente avansurilor de trezorerie in valuta la incheierea exercitiului financiar prin contul 765

In credit se inregistreaza:

- avansurile de trezorerie justificate prin achizitia de stocuri (301, 302, 303, 371), prin platile catre furnizori (401)

- avansurile nejustificate restituite prin debitul contului 531

- diferentele nefavorabile de curs valutar la incheierea exercitiului financiar prin contul 665

Soldul reprezinta sumele acordate ca avansuri de trezorerie nedecontate.