Credite bancare

Credite bancare

Creditele bancare sunt surse straine a caror reflectare in contabilitate presupune defalcarea acestor credite in raport de scadenta lor; astfel, pentru o scadenta mai mica de un an, vom avea credite pe tremen scurt (reflectate in contul 519), iar pentru o scadenta mai indepartata se reprezinta prin credite pe termen mediu si lung (reflectate in contul 162). Ambele conturi sunt de Pasiv incluse in structura datoriilor. Aceste credite presupun inregistrarea unor dobanzi si prezentarea de catre societatea comerciala a unot eventuale garantii de rambursare.

Ex.:

Se primeste un credit bancar pe termen mediu in valoare de 10.000.000. La sfarsitul primului an se inregis-treaza o dobanda de 1.000.000 si se ramburseaza 50 % din creditul primit (odata cu dobanda). In anul urma-tor, se restituie integral creditul ramas impreuna cu o dobanda de 500.000.

a) primirea creditului bancar

5121 - contu curent la banca (A + D) 10.000.000

1621 - credit bancar pe termen mediu si lung (P + C)    10.000.000

5121 = 1621 10.000.000

b) inregistrarea dobanzii aferente primului an

666 - cheltuieli privind dobanzile (A + D) 1.000.000

1682 - dobanzi aferente creditelor bancare pe

termen mediu si lung (P + C) 1.000.000

666 = 1682 1.000.000

c) plata dobanzii si rambursarea creditului

5121 - cont curent la banca (A - C) 6.000.000

1621 - credit bancar pe termen mediu si lung (P - D) 5.000.000

1682 - dobanzi aferente creditelor bancare pe

termen mediu si lung (P - D) 1.000.000

% = 5121 6.000.000

1621 5.000.000

1682 1.000.000

d) plata dobanzii si lichidarea creditului in exercitiul urmator

5121 - cont curent la banca (A - C) 5.500.000

1621 - credit bancar pe termen mediu si lung (P - D) 5.000.000

1682 - dobanzi aferente creditelor bancare pe

termen mediu si lung (P - D) 500.000

% = 5121 5.500.000

1621 5.000.000

1682 500.000