ANALIZA ACTIVITATII DE PRODUCTIE SI COMERCIALIZARE

ANALIZA ACTIVITATII DE PRODUCTIE SI COMERCIALIZARE

ANALIZA REALIZARII PROGRAMULUI PRODUCTIEI FIZICE

Programul de productie este acea parte a planului de afaceri care concretizeaza obiectivele privind rezultatele activitatii economice si care materializeaza functia de exploatare a intreprinderii indifferent de forma de proprietate a cestuia. Dimensionarea activitatii economice vizeaza o serie de indicatori de volum de a caror marime depend ceilalti indicatori ai activitatii intreprinderii asa cum ar fi: costurile de exploatare, veniturile, rezultatele, rentabilitatea si o serie de alti indicatori care vizeaza situtia financiara de ansamblu.

Activitatea de productie si comercializare reprezinta obiectivul major al intreprinderii deoarece asigura bunurile, lucrarile si serviciile necesare satisfacerii cererii de consum individual sau productive si raspunde comenzilor sociale.

In acest timp activitatea de productie si comercializare reflecta finalitatea unui ciclu economic si asigura continuitatea productiei si reluarea unui nou ciclu.

Analiza economica in acest domeniu urmareste dinamica activitatii de productie si comercializare pornind de la indicatorii de volum ai productiei din care fac parte: produsele finite, semifabricatele, productia neterminata, lucrarile si serviciile prestate pentru terti sau in interes propriu.

ANALIZA PRODUCTIEI FIZICE PE TOTAL SI PE SORTIMENTE

Productia fizica reprezinta productia exprimata in unitati naturale, natural conventionale sau unitati de timp si de munca.

Cerinta respectarii clauzelor contractuale cu beneficiarii implica si impune indeplinirea integrala a programului de productie la toate sortimentele.

Prin sortiment se intelege se intelege grupul sau familia de produse inrudute prin caracteristicile lor generale pentru care s-au stabilit anumite proportii in cadrul asortimentului programat. Asortimentul productiei il formeaza totalitatea produselor si semifabricatelor al caror volum este stabilit prin program in proportii care reflecta structura sortimentala si pentru care s-au incheiat contracte ferme.

Realizarea programului de productie pe total si pe sortimente se analizeaza cu ajutorul:

a)      indicilor individuali Iq

b)      coeficientul mediu de structura Cs

c)      coeficientul de nomenclatura Kn

a) Indicii individuali Iq se obtin prin raportarea productiei efective la productia programata a fiecarui sortiment potrivit relatiei:

q1

Iq = -------- x 100 (%)

qo

La nivelul intregii productii, indicele productiei fizice se determina prin 2 variante:

V1) in cazul productiei omogene ca raport intre totalul tuturor sortimentelor de productie efectiva si totalul tuturor sortimentelor de productie programata conform relatiei:

Σp1

Iq = ------------- x 100 (%)

Σpo

V2) in cazul productiei eterogene intervine pretul ca factor de omogenizare si in acest caz indicele intregii productii se calculeaza potrivit relatiei:

Σq1 x p

Iq = ------------- x 100 (%)

Σqo x p

Indicele individual poate fi mai mare sau egal cu 100: Iq ≥100 sau Iq ≤100 si astfel acest indicator ascunde compensari intre grade diferite de realizare a sortimentelor, respectiv depasiri cand este >100 si nerealizari cand este <100.

b) Coeficientul mediu de structura Cs - inlatura neajunsul indicilor individuali Iq si are la baza principiul necompensarii conform caruia depasirile la unele sortimente nu pot compensa nerealizarile de la alte sortimente si se determina ca raport intre productia luata in calcul in limitele programului (q) si productia programata (qo) existand 2 variante de calcul:

v1) Σq Σq - suma dintre productia luata in calcul

Cs = -------

Σqo Σqo - suma dintre productia programata

Se foloseste in cazul productiei omogene

v2) Σq x p Σq x p - productia luata in calcul inmultit cu pretul

Cs = ----------

Σqo x p Σqo x p - productia programata inmultit cu pretul

Se foloseste in cazul productiei eterogene

Productia luata in calcul 'q' este valoarea cea mai mica intre productia programata qo si productia efectiva q1.

Coeficientul mediu de sortiment are valoarea posibila ≤1 si reflecta 2 situatii astfel:

cand coeficientul de structura = 1 denota ca programul de fabricatie a fost indeplinit sau depasit la toate sortimentele;

cand Cs<1 situatia denota ca programul de fabricatie nu a fost realizat integral la toate sortimentele ceea ce atrage si o nerealizare pe total productie.

c) Coeficientul de nomenclatura Kn se obtine prin raportarea numarului de sortimente la care nu s-a realizat productia (n) la totalul sortimentelor programate (N).

n

Kn = 1 - ----

N

Valorile Kn pot fi ≤1 cu urmatoarele 3 situatii:

Kn = 1 exprima realizarea integrala la toate sortimentele;

Kn = 0 exprima nerealizarea productiei la nici un sortiment;

Kn <1 exprima nerealizarea la un numar de sortimente care este cu atat mai mare cu cat valoarea coeficientului este mai mica.

ANALIZA STRUCTURII SORTIMENTALE A PRODUCTIEI

Structura sortimentala reflecta ponderile procentuale pe care le detin produsele nominalizate in nomenclatorul de fabricatie in volumul total al productiei.

Structura sortimentala (Si) a unui produs i in volumul total al productiei q se obtine prin utilizarea a doua variante de calcul:

a)      in cazul productiei omogene Si fizica se determina ca raport intre volumul fizic al sortimentului i (qi) si volumul total al productiei q;

qi

Si = ----- x 100 (%) se exprima in procent

q

b)      in cazul productiei neomogene Si valorica se determina prin folosirea preturilor pe sortimente (pi) ca factor de omogenizare a productiei respectiv ca raport dintre valoarea unui sortiment i si valoarea intregii productii (suma valorica a tuturor sortimentelor);

qi x pi

Si = ----------- x 100 (%)

Σqi x pi

Analiza structurii sortimentale este o varianta a analizei programului pe sortimente si scoate in evidenta daca s-a respectat sau nu structura programata a productiei.

Structura productiei se determina cu ajutorul procentului mediu de structura S calculat pe baza principiului necompensarii sortimentelor conform relatiei:

S = ΣSc (%)

Sc - structura luata in calcul adica ponderile cele mai mici intre structura initiala si cea efectiva a productiei pe fiecare sortiment.

Structura productiei se obtine si cu ajutorul relatiei

S= 100 - ΣDg

Dg - abaterile procentuale negative, respectiv diferenta negativa dintre productia efectiva si cea programata la anumite sortimente.

Valoarea procentului mediu de structura poate fi:

S= 100 reflecta faptul ca s-a respectat structura sortimentala programata;

S<100 reflecta structura sortimentala programata s-a modificat.

NUMELE_____________

PRENUMELE_________

REFERAT NR 1

STUDIU DE CAZ

Privind analizarea productiei fizice pe sortimente si pe structura

La o fabrica de stofe se realizeaza 4 sortimente de stofe A, B, C, D ale caror productii programate si realizate sunt prezentate in tabelul de mai jos.

Sa se determine indicatorii de analiza ai productiei fizice pe sortimente si pe structura si sa se concluzioneze activitatea desfasurata in cazul productiei omogene pe seama acestora (a indicatorilor calculati).

1. Determinarea indicilor

A. calculul indicilor individuali

Se realizeaza prin raportarea pentru fiecare sortiment a cantitatilor de productie efectiva obtinuta la productia programata

q1

Iq = ------ x 100

qo

indicele de realizare a sortimentului A

225

IA = ------ x 100 = 107.14% > 100    (reflecta depasire)

210

215

IB = ------- x 100 = 107.5% > 100    (reflecta depasire)

200

180

IC = ------- x 100 = 97.3% < 100 ( reflecta nerealizarea)

185

236

ID = -------- x 100 = 115.12% > 100 (depasirea cantitatii programate)

205

B. calculul indicelui productiei totale se efectueaza prin raportarea totalului productiei efective la toate sortimentele la totalul productiei programate la toate sortimentele.

Σq1

IPT = --------- x 100

Σqo

IPT indicele productiei totale

856

IPT = --------- x 100 = 107% >100   

800

CONCLUZIE

Programul de productie a fost realizat si depasit pe total cu 7%, iar la sortimente nu a fost realizat, sortimentul C cu 2.7% (100 - 97.3).

2. Calculul coeficientului mediu de sortiment

Are la baza principiul necompensarii realizarilor in plus la unele sortimente cu nerealizarile la alte sortimente si se calculeaza ca raport dintre productia luata in calcul si productia programata conform relatiei:

Σq

Cs = ----- x 100

Σqo

Pentru efectuarea calcului coeficientului mediu de sortiment trebuie determinata mai intai productia luata in calcul, respectiv valoarea cea mai mica dintre productia programata qo si productia realizata q1 pe fiecare sortiment, astfel:

q = 210+200+180+205 = 795

Cs = ------- = 0.9937 <1

800

CONCLUZIE

Coeficientul mediu de sortiment fiind mai mic decat 1 scoate in evidenta nerealizarea integrala a programului de fabricatie la toate sortimentele asa cum este cazul sortimentului C.

3. Calculul coeficientului de nomenclatura

Se realizeaza prin raportarea numarului de sortimente la care nu s-a realizat productia la totalul numarului de sortimente programate conform relatiei:

n

Kn = 1 - ------

N

Kn = 1 - ------= 0.75

4

CONCLUZIE

Reflecta faptul ca productia a fost realizata in proportie de ¾ din cea programata.

4. Determinarea structurii sortimentale

A. calculul structurii sortimentale programate

Se face ca raport intre volumul programat al fiecarui sortiment si totalul productiei programate conform relatiei:

qio

Sio = ------ x 100 i - sortimentul

qo

210

SAo = ------- x 100= 26.25%

800

200

SBo = ------- x 100= 25%

800

185

SCo = ------ x 100 = 23.13%

800

205

SDo = ------- x 100 = 25.62%

800

TOTAL    =100%

B. Calculul structurii sortimentale realizate

Se face ca raport intre volumul realizat al fiecarui sortiment si totalul productiei realizate astfel:

qi1

Si1 = ---------

q1

225

SA1 = --------- x 100 = 26.29%

856

215

SB1 = -------- x 100 = 25.12%

856

180

SC1 = -------- x 100 = 21.03%

856

236

SD1 = -------- x 100 = 27.57%

856

TOTAL    = 100%

5. Determinarea procentului mediu de structura

V1) S = Σ structurii luata in calcul Sc

Pentru determinarea procentului mediu de structura potrivit acestei relatii se determina intai structura luata in calcul, respectiv procentele cele mai mici dintre structura productiei programate si productia efectiva

S = ΣSc

Rezulta ca structura medie este:

S = 26.25+25+21.03+25.62 = 97,9%

V2) structura = 100 - suma din Dg (abaterea procentuala negativa)

S = 100 - 2.1 = 97.9

CONCLUZIE

S<100 Fapt ce denota ca s-a modificat structura sortimentala.