CATEGORII DOCUMENTE |
Agricultura | Asigurari | Comert | Confectii | Contabilitate | Contracte | Economie |
Transporturi | Turism | Zootehnie |
ANALIZA DIAGNOSTIC
Scurt istoric
S.C. MARIOT BM COM S.R.L. are sediul in comuna Baleni, judetul Dambovita si a fost infiintata sub forma actuala la data de 15.10.1994.
Societatea este inregistrata la Registrul Comertului sub numarul .
Societate are ca domeniu de activitate fabricarea si comercializarea produselor de morarit-panificatie.
Este organizata ca societate cu raspundere limitata(S.R.L.) si functioneaza inj conformitate cu legislatia si reglementarile in vigoare, conform statutului si contractului de societate, avand un capital social de 2000 lei.
La nivel judetean, firma, conform datelor furnizate de Registrul Comertului Dambovita, ocupa locul 5 la capitolul cifra de afaceri intre producatorii de profil din judet, iat la nivel de tara locul 316, conform datelor furnizate de Institutul National de Statistica.
S.C. MARIOT BM COM S.R.L. functioneaza intr-o cladire cu un nivel, cu o suprafata desfasurata insumand cca. 1000 mp, si are o capacitate de aproximativ 60 000 de unitati pe saptamana.
Principalii indicatori economici si financiari
Pentru aprecierea performantelor financiare obtinute de S.C. MARIOT BM COM S.R.L. au fost studiate principalele documente acre reflecta evolutia resurselor financiare si patrimoniale : contul de profit si pierdere si bilantul contabil pentru exercitiile financiare 2004,2005,2006.
DENUMIREA INDICATORILOR |
ANUL 2004 |
ANUL 2005 |
ANUL 2006 |
Cifra de afaceri(CA) | |||
Profitul(Pr) | |||
Productia in unitati fizice(Q) |
700 tone |
690 tone |
700 tone |
Costul total(CT) | |||
Capital permanent | |||
Patrimoniul net | |||
Active fixe | |||
Viteza de rotatie a capitalului circulant |
4 ori |
5 ori |
6 ori |
Valoare credite | |||
Valoare debite | |||
Productivitatea medie(W) |
t/salariat |
0.043 t/salariat |
0.042 t/salariat |
Salariul mediu | |||
Rata profitului | |||
Lichiditatea patrimoniala | |||
Cheltuieli la 1000 lei |
Primele simptome inregistrate denota o reducere a activitatii in 2005 si 2006 fata de anul de referinta (2004).Aceasta situatie nefavorabila semnalata in primul rand la nivelul rezultatelor financiare reprezinta o consecinta fireasca a dinamicii descendente inregistrate atat de elementele de activ cat si de cele de pasiv.
Pentru o analiza pertinenta se vor prezenta principalele rate de structura si evolutia lor in perioada analizata :
RATE DE STRUCTURA |
RELATIA DE CALCUL |
2004 |
2005 |
2006 |
Rata imobilizarilor necorporale |
Imobilizari necorporale Activ total | |||
Rata imobilizarilor corporale |
Imobilizari corporale Activ total | |||
Rata imobilizarilor financiare |
Imobilizari financiare Activ total | |||
Rata stocurilor |
Stocuri Activ total | |||
Rata creantelor |
Creante clienti Activ total | |||
Rata disponibilitatilor |
Disponibilitati Activ total | |||
Rata autonomiei financiare globale |
Capital propriu Pasiv total | |||
Rata globala de indatorare |
Datorii totale Pasiv total |
In perioada 2004-2006 modificarile care au avut loc in stuctura activului bilantier pot fi considerate normale, avand in vedere dinamica activitatii, evolutia indicatorilor de performanta economico-financiara si a celor de eficienta a utilizarii potentialului tehnoco-economic, precum si a preturilor practicate pe piata industriei de panificatie.
Indicatori |
2004 |
2005 |
2006 |
Cifra de afaceri(mii lei) | |||
Active circulante(mii lei) | |||
Viteza de rotatie(zile) |
Viteza de rotatie a activelor circulante cunoaste o scadere in 2005 fata de anul precedent,situatia imbunatatindu-se in anul 2006,cand atat stocurile cat si creantele inregistraza o incetinire a rotatiei.
Analiza cheltuielilor la nivelul firmei
Sursele de informatii necesare analizei cheltuielilor sunt :
Cheltuielile si veniturile la S.C. MARIOT BM COM S.R.L.
Nr.crt |
Specificatie |
2004 |
2005 |
2006 |
Cheltuieli de exploatare | ||||
Cheltuieli financiare | ||||
Cheltuieli extraordinare | ||||
TOTAL cheltuieli |
|
|||
Venituri din exploatare | ||||
Venituri financiare | ||||
Venituri extraordinare | ||||
TOTAL venituri | ||||
Celtuieli la 1000 lei venituri a)de exploatare b)financiare c)extraordinare | ||||
TOTAL |
Structura personalului
Nr.crt |
INDICATORI |
2004 |
2005 |
2006 |
Muncitori | ||||
a)muncitori direct productivi | ||||
b)muncitori indirect productivi | ||||
c)muncitori de servire generala | ||||
Personal administrativ | ||||
Manageri | ||||
TOTAL Personal |
Din tabelul prezentat se poate observa ca numarul angajatilor nu a oscilat foarte mult pe parcursul perioadei de analiza.Cresterea realizata se manifesta in cazul angajatilor direct productivi,in cazul celorlalte categorii de personal manifestandu-se o relativa stabilitate.
Puncte forte ale S.C. MARIOT BM COM S.R.L.
Nr.crt |
Puncte forte |
Termen de comparatie |
Cauze |
Implicatii |
Existenta unui personal calificat si cu experienta in activitati specifice panificatiei |
Personalul existent in domeniu la firmele concurente |
-cursuri de pregatire si specializare a personalului in diferite domenii; -rezistenta in fata concurentilor; -buna pregatire a personalului a determinat o munca eficace,professionalism in activitatea desfasurata |
-rezolvarea cu professionalism si competenta a sarcinilor primate; -cunoasterea reala a tuturor caracteristicilor de piata. |
|
Adaptarea sectorului de conceptie la tehnologiile moderne |
Sectoarele din cadrul firmelor concurente cu acelasi profil de productie |
-progresul tehnic; -necesitatea folosirii unor utilaje care sa duca la obtinerea de produse de calitate cat mai buna. |
-creeaza firmei un ascendant in ceea ce priveste managementul ethnic si tehnologic,constand in tehnologii de executie performante. |
|
Sistemul propriu de asigurare a calitatii guvenat de manuale de AQ aliniate sistemelor europene ISO 9001 |
Concurenta din domeniu |
-dorinta de a se afirma, de a ocupa un loc fruntas pe piata |
-a conferit societatii un plus de credibilitate in randul partenerilor de afaceri, dar si obligatii noi si mai mari pentru mentinerea relatiilor de piata. |
|
Cunoasterea de catre manageri a caracteristicilor sectorului de panificatie |
Manageri din cadrul firmelor concurente |
Buna specializare in domeniu |
Cresterea eficientei activitatii societatii. |
Puncte slabe ale S.C. MARIOT BM COM S.R.L.
Nr.crt |
Puncte slabe |
Termen de comparatie |
Cauze |
Implicatii |
Utilizarea sub capacitate si ineficienta a mijloacelor si spatiilor de productie din dotare |
Coordonata normala de utilizare a mujloacelor de productie respective |
-organizarea defectuoasa a productiei; -organizarea ineficienta a spatiilor de productie; -neangajarea unor comenzi care sa acopere tot disponibilul de mijloace de productie. |
-impiedicarea cresterii mai mari a profitului; -uzura fizica a mijloacelor fixe inainte de termenul lor de garantie; -cresterea insuficienta a gradului de utilizare eficienta a mijloacelor fixe. |
|
Lipsa unor strategii si politici realiste, centrate pe studii de piata,studii de diagnosticare si previziune macroeconomica |
Cerintele managementului strategic cu adevarat performant |
-atentie mai redusa acordata efectuarii de cercetari pe piata,accentual fiind pus pe amplificarea productiei, pe obtinerea de profit; -lipsa unor prioritati in abordarea decizionala si actionala a problemelor cu care se confrunta domeniile conduse; -activitatea de previziune desfasurata necorespunzator, inconstant si insufficient conturata la nivelul componentei structurale; -lipsa unor viziuni globale pe termen mediu si lung a celor ce elaboreaza strategiile si politicile organizatiei; -atentie sporita acordata rezultatelor economice pe termen scurt,comparative cu evolutia pe temen mediu si lung. |
-greutati in adaptarea firmei la conditiile de piata; -valorificarea insuficienta a potentialului uman si material; -deficiente in activitatea economica si manageriala a organizatiei si necunoasterea obiectivelor urmarite de organizatie,a scopurilor pe termen mediu si lung; -predomina dimensiunea operationala a managementului si se amplifica caracterul sau empiric. |
|
3. |
Grad inca redus de informatizare a managementului |
Cerintele managementului firmei |
-dotare tehnica in domeniu inca deficitara; -existenta altor prioritati in ceea ce priveste derularea activitatilor firmei. |
-dificultati in fundamentarea deciziilor strategice si tactice; -incetinirea realizarii anumitor activitati. |
Lipsa unor norme interne riguroase pentru costurile materiale si manopera, avand in vedere nivelul concurential al pietei |
-structura regulamentului de ordine interioara. |
-cresterea costurilor ca urmare a lipsei unor norme; -normele privind manopera sunt neconcurentiale,ducand la pierderea de clienti. |
Propunerile pentru cresterea rentabilitatii la S.C. MARIOT BM COM S.R.L.
a) eficientizarea cheltuielilor
b) cresterea vitezei de rotatie a activelor circulante;
c) imbunatatirea calitatii produselor si diversificarea gamei de produse in scopul cresterii cotei de piata;
d) realizarea de investitii in aparatura tehnica si modernizarea tehnologiei de fabricatie;
e) cresterea managementului, perfectionarea personalului si aplicarea unei noi politici salariale motivationale;
f) elaborarea de studii de marketing pentru cresterea cotei de piata;
g) dezvoltarea sistemului informatic.
a) Ca etape de parcurs sunt urmatoarele:
o Elaborarea calculatiilor standard pe produs;
o Calculul, urmarirea si raportarea abaterilor de la costul standard;
o Urmarirea cheltuielilor de circulatie efective
Elaborarea calculatiilor standard pe produs consta in determinarea cheltuielilor standard(ChS) pentru produse care au la baza consumurile standard si preturile de aprovizionare standard;
ChS= Qs Ps
Consumurile standard (Qs) se determina in functie de cantitatea de materii prime necesare, calitatea acestora, tipul produselor.
Preturile standard (Ps) se pot determina intr-una dintre urmatoarele variante:
Varianta trendului cu luarea in considerare a evolutiilor viitoare ale produselor oferite;
Varianta preturilor unei perioade precedente luate in considerare;
Varianta preturilor medii calculate pe o perioada cuprinsa intre 5 si 10 ani;
b) Este necesara urmarirea si studierea mai atenta a posibilitatilor de accelerare a vitezei de rotatie a activelor circulante, bazata pe cercetarea cauzala pe cele trei faze ale ciclului de exploatare: apovizionare, productie, vanzare.
In fata aprovizionarii principalele cai de accelerare sunt:
-aprovizionarea ritmica cu resurse materiale;
-dimensionarea optima a stocurilor de materii prime si materiale.
In faza productiei:
-reducerea ciclului de productie prin perfectionarea si modernizarea tehnologiilor si innoirea mijloacelor fixe;
-incadrarea stricta in limita normelor de consum.
In faza desfacerii:
-asigurarea ritmicitatii desfacerii;
-organizarea corespunzatoare a decontarilor cu beneficiarii.
c) Pentru cresterea calitatii produselor pot fi folosite urmatoarele cai principale:
Perfectionarea conceptiei tehnologice si constructive a produselor;
Imbunatatirea starii de functionare a utilajelor si sculelor printr-un control sistematic asupra starii de functionare si un sistem adecvat de intretinere si reparatii;
Introducerea unor metode moderne de organizare a productiei si a muncii, asigurarea unei fabricatii ritmice a produselor, aprovizionarea la timp cu materii prime, imbunatatirea organizarii desfacerii productiei, ambalarea si transportarea produselor conform prevederilor.
Pentru analiza acestor cai de crestere a calitatii trebuie abordata corelatia calitate-eficienta economica, adica efortul pentru realizarea calitatii(costuri) si efectele economico-financiare care se obtin(venituri).
d) Modernizarea tehnologiei de fabricatie presupune modernizari ale utilajelor si tehnologiilor existente, care pot fi facute cu costuri relativ mici, dar si achizitia unor utilaje noi, mai performante.
e) Cresterea managementului si perfectionarea personalului va usura adaptarea societatii la cerintele pietei si va duce la valorificarea mult mai eficienta a potentialului uman si material disponibil.
In acest scop trebuiesc organizate de catre S.C. MARIOT BM COM S.R.L. cursuri de recalificare si perfectionare profesionala care, in temeiul unor clauze stipulate in contractul colectiv de munca vor fi suportate de societate.
f) Elaborarea de studii de marketing va duce la identificarea de noi nise de piata unde S.C. MARIOT BM COM S.R.L. poate patrunde, precum si la consolidarea pozitiei pe care o are deja in domeniul panificatiei.
g) Efortul pentru desfasurarea unei activitati rentabile a societatii trebuie insotit de eforturi asemanatoare si in ceea ce priveste tehnologia informationala.
Competitia apriga cu firmele concurente nu este posibila fara a intretine si moderniza tehnologia informationala din cadrul societatii.
Urmarirea propunerilor va duce la cresterea eficientei activitatii S.C. MARIOT BM COM S.R.L. deoarece vor fi astfel inlaturate aspectele negative depistate in urma analizei diagnostic. Societatea comerciala trebuie sa se axeze in principal pe imbunatatirea calitatii produselor oferite, realizarea de investitii in utilaje moderne, cresterea managementului si dezvoltarea sistemului informatic.
Analiza rentabilitatii S.C. MARIOT BM COM S.R.L. in perioada 2004-2006
Analiza structurii costului pe unitatea de produs
In cadrul S.C. MARIOT BM COM S.R.L., inainte de inceperea productiei de serie pentru un produs sunt cativa pasi ce trebuie urmati:
Se realizeaza mai intai produsul in atelierul creatie;
Se stabileste consumul specific de materiale;
Se stabileste norma de timp estimativa.
Norma de timp(NT) totala este data de insumarea normelor de timp pe operatii.
Valoarea manoperei pe unitatea de produs
Daca salariul unui muncitor este de 3.100.000 lei (S) la care se adauga 1.100.000 lei (Sc) sporul de complexitate, iar norma de ore lunare este de 170 ore,
Folosind datele de mai sus salariul muncitorului este:
4.200.000 170 = 24.706 lei/ h sau
411,777 lei/min.
In aceste conditii, caluculul valorii manoperei pentru un produs de panificatie, produs executat de un singur om in 12 minute, se calculeaza cu formula:
Val_manopera = NT sal._minut = 12 minute 1 leu/minut = 12 lei
Diagnosticul eficientei resurselor tehnice - Analiza activelor fixe
Aspectele urmarite in aceasta analiza economica a SC MARIOT BM COM S.R.L. sunt in principal:
Marimea si dinamica activelor fixe;
Structura si starea activelor fixe.
Coeficientul intrarii de active fixe: Ki = I/F
Unde I = valoarea intrarilor de active fixe,
F = valoarea activelor fixe totale.
Coeficientul intrarii de active fixe
Ani |
Intrari active fixe (mii lei) |
Valoare active fixe (mii lei) |
Coeficient intrari active fixe |
Coeficientul iesirilor de active fixe: Ke = E/F 100
Unde E = valoarea iesirilor de active fixe;
F = valoarea activelor fixe totale.
Coeficientul iesirilor de active fixe
Ani |
Iesiri active fixe (mii lei) |
Valoare active fixe (mii lei) |
Coeficient iesiri active fixe |
Diagnosticul eficientei resurselor umane - Analiza eficientei resurselor umane
Indicatori privind salarizarea
Nr. crt |
Indicatori | ||||
Cifra de afaceri(lei) |
1183032 |
1147989 |
1282077 |
||
Fond salarii(lei) | |||||
Numar mediu de salariati(persoane) | |||||
Timp platit(ore-om) | |||||
Salariu mediu orar(lei) | |||||
Salariu mediu brut lunar(lei) | |||||
Corelatia directa intre calitate si cost este valabila in conditiile dezvoltarii clasice a tehnologiilor de productie. Prin metode si tehnici moderne, de exemplu analiza valorii, care utilizeaza in mare masura rezervele existente in domeniul utilizarii mijloacelor materiale si a fortei de munca sau actioneaza prin schmbari fundamentale in conceptul functional al produsului se pot obsine produse cu nivel de calitate identic sau superior insa cu costuri mult mai scazute.
Indicele corelatiei stabilit ca raport intre productivitatea muncii si salariul mediu brut reflecta o anomalie la nivelul deciziei de remunerare a personalului. Daca la nivelul anului 2004 reducerea salariului mediu anual este mai mult o consecinta a sporirii numarului de salariati, in 2005 cresterea salariala poate fi justificata doar de corelarea la inflatie. Indicele corelatiei dintre salariul mediu anual si productivitatea muncii este supraunitar.
Productivitatea medie anuala:Cifra de afaceri Numar de salariati
Nr. Crt. |
Indicatori | |||
Cifra de afaceri |
1183032 |
1147989 |
1282077 |
|
Numar mediu de salariati | ||||
Productivitatea medie anuala |
Analiza lichiditatii si solvabilitatii firmei
Lichiditatea arata cat din valoarea activului se afla sub forma lichida, in conturile de disponibilitati banesti si cat pot sa devina lichide imediat (creante, stocurile de produse finite).
Lichiditate patrimoniala: active circulante/datorii totale 100
Solvabilitate patrimoniala: capital propriu/ capital propriu + credite bancare
Nr.crt. |
Indicatori | ||||
Total active circulante | |||||
Total datorii | |||||
Lichiditate patrimoniala |
16.6 |
0.94 |
1.2 |
||
Stocuri | |||||
Creante | |||||
Necesar de fond de rulment | |||||
Necesarul de fond de rulment: stocuri+ creante
Caracterizarea nivelului tehnic si tehnologic al activitatii firmei
Desi valoarea activelor fixe scade, in medie, cu 25% anual datorita cresterii gradului de uzura tehinca si a reducerii innoirii acestora, totusi, eficienta la 1000 lei valoare adaugata se inscrie pe o linie crescatoare, dinamica acesteia inregistrand in 2005 o crestere de 36%.
Situatia utilizarii activelor fixe in 2004 si 2005 este prezentata in tabelul urmator:
Nr.crt. |
Indicatori | ||
Indice de utilizare(%) | |||
Timp de neutilizare(ore) Defectiuni tehnice Intreruperi energie Lipsa materii prime Alte cauze |
Din analiza acestei situatii se poate observa ca indicele de utilizare a crescut de la 84,6 la 86,1 , indicele de crestere fiind de 101,8% datorita sporirii interesului societatii in acest domeniu, prin cresterea cheltuielilor cu intretinerea si repararea utilajelor.
Acest lucru a dus la reducerea timpului neutilizat cu un indice de 96,75% (deci reducerea este de 3,25%). De asemenea o reducere sensibila se observa si la timpul neutilizat datorita defectiunilor tehnice cu 2,97%, ca urmare a sporirii cheltuielilor cu intretinerea si repararea utilajelor.
Coeficientul de uzura al activelor fixe: Ku = A/F 100
Unde: A= suma amortizarii cumulate
F= valoarea totala a activelor fixe.
In cadrul SC MARIOT BM COM SRL, amortizarea este calculata pentru a diminua costul utilizand metoda liniara de amortizare pe durata de functionare a activelor fixe si a componentelor lor, care sunt contabilizate separat.
Ani |
Amortizarea cumulata (mii lei) |
Valoare totala active fixe(mii lei) |
Coeficient de uzura active fixe |
Caracterizarea sistemului de management
Pentru indeplinirea atributiilor ce le revin, intre functiile si compartimentele din cadrul societatii se pot stabili urmatoarele tipuri de relatii organizatorice:
Relatii ierarhice - intre posturile de conducere situate pe diferite niveluri ierarhice si intre acestea si posturile de executie potrivit liniilor de subordonare respective
Relatii functionale - intre compartimentele functionale si celelalte compartimente din cadrul societatii, relatii concretizate prin transmiterea de catre serviciile si birourile functionale de regulamente, instructiuni, metodologii, proceduri, prescriptii din domeniile lor de activitate;
Relatii de cooperare - intre functiile si posturile situate pe acelasi nivel ierarhic care apartin unor compartimente diferite, precum si intre compartimentele din cadrul societatii pentru rezolvarea unor probleme care apar cu o anumita periodicitate, fara a mai folosi linia ierarhica.
ORGANIZAREA SC MARIOT BM COM SRL
DIRECTOR
|
Birou Financiar Contabil 2 persoane |
LABORATOR 1 persoana |
MOARA DE GRAU 6 persoane |
SECTIA PANIFICATIE 20 persoane |
COMERT
9 persoane |
|
|
ATELIER MECANICO ENERGETIC 4 persoane |
|
|
ADMINISTRATIV 2 persoane |
||
Politica de confidentialitate | Termeni si conditii de utilizare |
Vizualizari: 1554
Importanta:
Termeni si conditii de utilizare | Contact
© SCRIGROUP 2024 . All rights reserved