MODUL DE FUNCTIONARE A MINISTERULUI ECONOMIEI SI FINANTELOR SI ROLUL ACESTUIA IN PLAN ECONOMIC SI SOCIAL

MODUL DE FUNCTIONARE A MINISTERULUI ECONOMIEI SI FINANTELOR SI ROLUL ACESTUIA IN PLAN ECONOMIC SI SOCIAL

1 REGULAMENTUL DE FUNCTIONARE A MINISTERULUI ECONOMIEI SI FINANTELOR

Ministerul Economiei si Finantelor se organizeaza si functioneaza ca organ de specialitate al administratiei publice centrale, in subordinea Guvernului, care aplica strategia si programul Guvernului in domeniul finantelor publice, avand rol de sinteza.

Ministerul Economiei si Finantelor contribuie in mod eficient, transparent si orientat la elaborarea si implementarea strategiei si a programului Guvernului in domeniul finantelor publice, in exercitarea administrarii generale a finantelor publice, asigurand utilizarea parghiilor financiare si valutare in concordanta cu cerintele economiei de piata si pentru stimularea initiativei agentilor economici.

Ministerul Economiei si Finantelor asigura, prin redistribuirea veniturilor, desfasurarea activitatilor din domenii de interes public, cum este cel social, cel economic, cel al apararii nationale si al ordinii publice. Prin atributiile incredintate si structura sa, Ministerul Economiei si Finantelor indeplineste urmatoarele functii:

a) de strategie, prin care se asigura elaborarea strategiei de punere in aplicare a Programului de guvernare in domeniul finantelor publice;

b) de reglementare si sinteza, prin care se asigura elaborarea cadrului normativ si institutional necesar pentru realizarea obiectivelor strategice in domeniul sau de activitate;

c) de elaborare si implementare a politicii bugetare si a politicii fiscale a Guvernului;

d) de corelare a politicilor fiscale si bugetare cu celelalte politici economico-sociale;

e) de administrare a veniturilor statului;

f) de contractare si administrare a datoriei publice;

g) de administrare a resurselor derulate prin Trezoreria Statului;

h) de exercitare a controlului financiar public intern;

i) de asigurare a evidentei centralizate a bunurilor ce constituie domeniul public al statului;

j) de elaborare si supraveghere a cadrului legal in domeniul contabilitatii;

k) de reprezentare, prin care se asigura in numele statului roman si al Guvernului Romaniei, reprezentarea pe plan intern si extern in domeniul sau de activitate;

l) de autoritate de stat, prin care se asigura exercitarea controlului aplicarii unitare si respectarii reglementarilor legale in domeniul sau de activitate, precum si al functionarii institutiilor care isi desfasoara activitatea in subordinea sau sub autoritatea sa.

Ministerul Economiei si Finantelor urmareste, pe termen mediu, indeplinirea masurilor necesare in vederea realizarii cerintelor de aderare la Uniunea Europeana .

Principiile care stau la baza activitatii Ministerului Economiei si Finantelor sunt:

a) coerenta, stabilitatea si predictibilitatea cadrului macroeconomic;

b) armonizarea cadrului legislativ cu reglementarile Uniunii Europene;

c) intarirea autoritatii institutiei;

d) perfectionarea managementului fondurilor publice;

e) transparenta activitatii in toate domeniile de activitate;

f) satisfacerea asteptarilor partenerilor sociali;

g) asigurarea unui mediu de afaceri concurential si predictibil .

In realizarea functiilor sale Ministerul Economiei si Finantelor are, in principal, urmatoarele atributii de a propune strategii de dezvoltare pe termen lung si solutii de reforma in domeniul finantelor publice;

elaboreaza proiectul bugetului de stat, al legii bugetare anuale si raportul asupra proiectului bugetului de stat, precum si proiectul legii de rectificare a bugetului de stat, operand rectificarile corespunzatoare;

stabileste echilibrul bugetar in faza de elaborare a proiectului bugetului de stat si a rectificarii acestuia;

stabileste metodologii pentru elaborarea proiectelor bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, a bugetelor fondurilor speciale si a proiectelor bugetelor locale;

analizeaza periodic modul de realizare a prevederilor bugetare, in corelare cu indicatorii macroeconomici si prezinta informari Guvernului, cu propuneri de imbunatatire;

urmareste executia operativa a bugetului general consolidat; stabileste masurile necesare pentru incasarea veniturilor si limitarea cheltuielilor in vederea incadrarii in deficitul bugetar aprobat;

elaboreaza si aproba clasificatia indicatorilor privind finantele publice;

elaboreaza proiectul bugetului asigurarilor sociale de stat, al legii bugetului asigurarilor sociale de stat anuale, precum si proiectul legii de rectificare a acestuia;

deschide creditele necesare pentru cheltuielile fiecarui ordonator principal de credite in cadrul fiecarui exercitiu bugetar;

analizeaza si avizeaza deschiderile de credite bugetare pentru stimularea productiei de export si a exporturilor;

monitorizeaza cheltuielile de personal prevazute in bugetul de stat, in bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale;

aproba, prin delegare de competente, modificari in fisele de investitii anexe la bugetele ordonatorilor principali de credite bugetare;

aproba repartizarea pe trimestre a veniturilor si a cheltuielilor prevazute in bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale;

avizeaza proiectele de acte normative care genereaza sporuri de cheltuieli sau modificari de venituri ale statului si care au influente asupra echilibrului bugetar;

analizeaza, fundamenteaza, propune cadrul legislativ si stabileste masuri privind imprumuturile necesare in vederea acoperirii deficitului bugetar si refinantarii datoriei publice sau pentru actiuni si lucrari de interes public; administreaza datoria publica, urmareste rambursarea acesteia si achitarea dobanzilor aferente, in conditiile legii;

reintregeste fondul de rezerva bugetara la dispozitia Guvernului, prevazut in bugetul de stat, cu creditele bugetare anulate sau reduse, la propunerea ordonatorilor principali de credite;

avizeaza bugetele celorlalte sisteme autonome de asigurari sociale;

elaboreaza si actualizeaza metodologia privind criteriile de evaluare si selectie a obiectivelor de investitii publice;

analizeaza programul de investitii din punct de vedere al incadrarii in limitele de cheltuieli stabilite, al respectarii criteriilor de selectie si prioritizare si al esalonarii creditelor bugetare in functie de durata de executie a obiectivelor

f) satisfacerea asteptarilor partenerilor sociali;

g) asigurarea unui mediu de afaceri concurential si predictibil .

In realizarea functiilor sale Ministerul Economiei si Finantelor are, in principal, urmatoarele atributii:

propune strategii de dezvoltare pe termen lung si solutii de reforma in domeniul finantelor publice;

elaboreaza proiectul bugetului de stat, al legii bugetare anuale si raportul asupra proiectului bugetului de stat, precum si proiectul legii de rectificare a bugetului de stat, operand rectificarile corespunzatoare;

stabileste echilibrul bugetar in faza de elaborare a proiectului bugetului de stat si a rectificarii acestuia;

stabileste metodologii pentru elaborarea proiectelor bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, a bugetelor fondurilor speciale si a proiectelor bugetelor locale;

analizeaza periodic modul de realizare a prevederilor bugetare, in corelare cu indicatorii macroeconomici si prezinta informari Guvernului, cu propuneri de imbunatatire;

urmareste executia operativa a bugetului general consolidat; stabileste masurile necesare pentru incasarea veniturilor si limitarea cheltuielilor in vederea incadrarii in deficitul bugetar aprobat;

elaboreaza si aproba clasificatia indicatorilor privind finantele publice;

elaboreaza proiectul bugetului asigurarilor sociale de stat, al legii bugetului asigurarilor sociale de stat anuale, precum si proiectul legii de rectificare a acestuia;

deschide creditele necesare pentru cheltuielile fiecarui ordonator principal de credite in cadrul fiecarui exercitiu bugetar;

analizeaza si avizeaza deschiderile de credite bugetare pentru stimularea productiei de export si a exporturilor;

monitorizeaza cheltuielile de personal prevazute in bugetul de stat, in bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale;

aproba, prin delegare de competente, modificari in fisele de investitii anexe la bugetele ordonatorilor principali de credite bugetare;

aproba repartizarea pe trimestre a veniturilor si a cheltuielilor prevazute in bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale;

avizeaza proiectele de acte normative care genereaza sporuri de cheltuieli sau modificari de venituri ale statului si care au influente asupra echilibrului bugetar;

analizeaza, fundamenteaza, propune cadrul legislativ si stabileste masuri privind imprumuturile necesare in vederea acoperirii deficitului bugetar si refinantarii datoriei publice sau pentru actiuni si lucrari de interes public; administreaza datoria publica, urmareste rambursarea acesteia si achitarea dobanzilor aferente, in conditiile legii;

reintregeste fondul de rezerva bugetara la dispozitia Guvernului, prevazut in bugetul de stat, cu creditele bugetare anulate sau reduse, la propunerea ordonatorilor principali de credite;

avizeaza bugetele celorlalte sisteme autonome de asigurari sociale;

elaboreaza si actualizeaza metodologia privind criteriile de evaluare si selectie a obiectivelor de investitii publice;

analizeaza programul de investitii din punct de vedere al incadrarii in limitele de cheltuieli stabilite, al respectarii criteriilor de selectie si prioritizare si al esalonarii creditelor bugetare in functie de durata de executie a obiectivelor;

coordoneaza monitorizarea intregului program de investitii publice;

coordoneaza cadrul general referitor la efectuarea achizitiilor publice si asigura transpunerea acquis-uluicomunitar si indrumarea metodologica unitara in acest domeniu;

Are rolul de a elabora si actualiza metodologia de aplicare a procedurilor pentru atribuirea contractelor de achizitie publica si stabileste modul de organizare si functionare a sistemului de monitorizare a atribuirii contractelor de achizitie publica precum si sistemul de raportare referitor la atribuirea acestor contracte;

Elaboreaza strategia in domeniul investitiilor publice, pe baza propunerilor de programe de investitii ale ordonatorilor principali de credite si avizeaza programe de investitii publice anuale si multianuale, elaborate de ordonatorii principali de credite;

Administreaza contul general al trezoreriei statului, deschis la Banca Nationala a Romaniei, scop in care incheie conventii cu aceasta si .stabileste sistemul de organizare si functionare a trezoreriei statului in vederea asigurarii efectuarii operatiunilor de incasari si plati pentru sectorul public precum si elaboreaza si administreaza bugetul de venituri si cheltuieli al trezoreriei statului;

Colaboreaza cu Banca Nationala a Romaniei la elaborarea balantei de plati externe, a balantei creantelor si angajamentelor externe, a reglementarilor din domeniul monetar si valutar si informeaza semestrial Guvernul asupra modului de realizare a acestora, cu propuneri de solutii in acoperirea deficitului sau utilizarii excedentului din contul curent al balantei de plati externe si contracteaza si garanteaza imprumuturi de stat de pe piata financiara interna si externa, in scopul si in limitele competentelor stabilite de lege si

asigura punerea in circulatie prin Banca Nationala a Romaniei, pe baza de conventie, a unor instrumente financiare specifice, elaboreaza lucrarile privind contul general anual de executie a bugetului de stat, contul general al datoriei publice a statului si, respectiv, a bugetului asigurarilor sociale de stat, precum si conturile anuale de executie a bugetelor fondurilor speciale si proiectele de legi referitoare la aceste conturi de executie, pe care le prezinta spre insusire Guvernului, in vederea transmiterii spre aprobare Parlamentului;

Elaboreaza sau avizeaza proiecte de acte normative pentru aprobarea normelor si normativelor de cheltuieli si acordarea unor drepturi personalului din institutiile publice si

colaboreaza cu alte autoritati publice in procesul elaborarii de acte normative privind salarizarea personalului din sectorul bugetar si elaboreaza proiecte de acte normative privind stabilirea impozitelor directe si indirecte, urmareste perfectionarea asezarii acestora si armonizarea legislativa in acest domeniu;

Elaboreaza, pe baza modelului-cadru al Organizatiei pentru Cooperare si Dezvoltare Economica (O.E.C.D), proiectul romanesc de conventie pentru evitarea dublei impuneri si urmareste actualizarea acestuia in concordanta cu recomandarile adoptate de O.E.C.D. si

negociaza, pregateste parafarea, semnarea si ratificarea coventiilor pentru evitarea dublei impuneri negociate; elaboreaza strategii, studii comparative, prioritati si proiecte de acte normative privind politica fiscala a Romaniei in domeniul conventiilor pentru evitarea dublei impuneri si urmareste realizarea unui management eficient si coerent al sistemului fiscal romanesc avand ca scop elaborarea si mentinerea unui sistem fiscal unitar, stabil si armonizat in stransa concordanta cu indicatorii macroeconomici din Strategia de dezvoltare economica a Guvernului si elaboreaza proiecte de acte normative in domeniul contabilitatii financiare si de gestiune si urmareste perfectionarea acestuia in corelatie cu normele europene in domeniu;

Ministerul Economiei si Finantelor,toate atributiile si are toate competentele conferite prin legi sau prin alte acte normative in vigoare .

In exercitarea atributiilor sale Ministerul Economiei si Finantelor,ministere si organe de specialitate din subordinea Guvernului, cu autoritatile publice locale si cu alte organisme.

In indeplinirea atributiilor sale Ministerul Economiei si Finantelor:

1. sa dea agentilor economici, ca urmare a controlului dispozitii obligatorii pentru luarea masurilor de respectare a legii;

sa ia masuri pentru aplicarea sanctiunilor prevazute de lege in competenta sa;

3. sa aprobe inlesniri, restituiri, compensari si amanari la plata impozitelor, taxelor, contributiilor sociale si a altor varsaminte bugetare obligatorii, in conditiile legii;

4. sa aplice, prin organele abilitate, modalitatile de executare silita si masurile asiguratorii, in conditiile legii, pentru recuperarea creantelor bugetare;

5. sa incheie protocoale de schimb de informatii, documente si de colaborare cu ministere, institutii publice si cu alte organizatii, potrivit competentelor atribuite;

6. sa refuze cererile de finantare de la bugetul de stat, de suplimentare si de virare a creditelor bugetare in cazurile in care acestea nu indeplinesc conditiile legale sau se abat de la reglementarile in vigoare;

7. sa retraga creditele bugetare deschise ordonatorilor de credite in cazurile in care se constata ca acestea se utilizeaza in alte scopuri decat cele stabilite;

8. sa respinga situatii financiare contabile ale ordonatorilor de credite care nu indeplinesc conditiile stabilite de normele legale si sa stabileasca noi termene pentru refacerea si prezentarea acestora, cu aplicarea sanctiunilor prevazute de legislatia in vigoare;

9. sa stabileasca orice alte masuri in conditiile prevazute de lege .

Ministerele, celelalte autoritati ale administratiei publice, institutiile publice, precum si agentii economici au obligatia de a pune la dispozitie MinisteruluiEconomiei si Finantelor , la cererea acestuia, datele si informatiile necesare in vederea realizarii atributiilor sale.

Conducerea Ministerului Economiei si Finantelor se exercita de catre ministrul finantelor publice.

Ministrul Economiei si Finantelor reprezinta ministerul in raporturile cu celelalte autoritati publice, cu persoanele juridice si fizice din tara si din strainatate. Prin ordin al ministrului finantelor publice unele atributii pot fi delegate si persoanelor cu functii de conducere din compartimentele de specialitate .

Ministrul Economiei si Finantelor indeplineste, in domeniul de activitate al ministerului, atributiile generale prevazute la art.53, alin.(1) din Legea nr. 90/2001 privind organizarea si functionarea Guvernului Romaniei si a ministerelor cu modificarile si completarile ulterioare.

Ministrul finantelor publice indeplineste si alte atributii specifice, stabilite prin alte acte normative totodata conduce aparatul propriu al ministerului.

In exercitarea atributiilor sale ministrul finantelor publice emite ordine si instructiuni, in conditiile legii .

Ministrul finantelor publice indeplineste, conform legii, functia de ordonator principal de credite .

Ministrul finantelor publice este ajutat in activitatea de conducere a ministerului de 6 secretari de stat, numiti prin decizii ale primului ministru .

Ministerul Economiei si Finantelor se organizeaza si functioneaza ca organ de specialitate al administratiei publice centrale, in subordinea Guvernului, care aplica strategia si Programul de guvernare in domeniul economiei si finantelor publice.

Ministerul Economiei si Finantelor este minister cu rol de sinteza, institutie publica cu personalitate juridica.

Ministerul Economiei si Finantelor indeplineste urmatoarele functii:

de strategie, prin care se asigura elaborarea strategiei de punere in aplicare a Programului de guvernare in domeniul finantelor publice, precum si elaborarea strategiilor si a programelor privind cresterea economica in industrie, energie, resursele minerale, industria de aparare, promovarea exportului, precum si a politicilor din domeniul economic;

de reglementare si sinteza, prin care se asigura elaborarea cadrului normativ si institutional necesar pentru realizarea obiectivelor strategice din domeniul finantelor publice, din domeniul economic si din celelalte domenii conexe: recuperarea si conservarea energiei, recuperarea instalatiilor, reciclarea materialelor si gestionarea resurselor materiale, restructurarea si, dupa caz, privatizarea operatorilor economici care functioneaza sub autoritatea Ministerului Economiei si Finantelor;

de reprezentare, prin care se asigura, in numele statului roman si al Guvernului Romaniei, reprezentarea pe plan intern si extern in domeniul sau de activitate;

de aplicare a prevederilor Tratatului de aderare a Romaniei la Uniunea Europeana pentru domeniul financiar, fiscal si economic;

de elaborare si implementare a politicii bugetare si a politicii fiscale a Guvernului;

de corelare a politicilor fiscale si bugetare cu celelalte politici economico-sociale;

de coordonare a relatiilor bugetare cu Uniunea Europeana, precum si a contactelor cu structurile comunitare, din punct de vedere administrativ, in acest domeniu;

de administrare a veniturilor statului;

de contractare si administrare a datoriei publice;

de administrare a resurselor derulate prin Trezoreria Statului si de exercitare a controlului financiar public intern, inclusiv a auditului intern;

de asigurare a evidentei centralizate a bunurilor ce constituie domeniul public al statului si de elaborare si supraveghere a cadrului legal in domeniul contabilitatii;

de coordonare a asistentei financiare nerambursabile acordate Romaniei de Uniunea Europeana si de statele membre ale acesteia;

de coordonare a utilizarii asistentei financiare nerambursabile acordate Romaniei de catre Uniunea Europeana prin fondurile structurale si de coeziune;

de administrare financiara a fondurilor PHARE, ISPA si SAPARD;

de autoritate de stat, prin care se asigura exercitarea controlului aplicarii unitare si respectarii reglementarilor legale in domeniul sau de activitate, precum si al functionarii institutiilor care isi desfasoara activitatea in subordinea sau sub autoritatea sa;

de autoritate a administratiei publice centrale de specialitate, prin care se asigura elaborarea si implementarea politicii in domeniul sistemelor de management financiar si control la institutiile publice, precum si de autoritate de management si de organism intermediar pentru programul operational sectorial pentru cresterea competitivitatii economice;

de administrare a proprietatii publice din domeniul resurselor minerale, al transportului energiei, al transportului si stocarii titeiului si gazelor naturale sau din alte domenii stabilite de lege ca bunuri proprietate publica, prin operatorii economici care functioneaza in subordinea si sub autoritatea Ministerului Economiei si Finantelor.

Principiile care stau la baza activitatii Ministerului Economiei si Finantelor sunt urmatoarele:

a) coerenta, stabilitatea si predictibilitatea in domeniul economiei si al finantelor publice pe termen mediu;

b) armonizarea cadrului legislativ cu reglementarile Uniunii Europene;

c) intarirea autoritatii institutiei;

d) perfectionarea managementului fondurilor publice;

e) transparenta activitatii in toate domeniile sale de activitate;

f) colaborarea cu partenerii sociali;

g) asigurarea unui mediu de afaceri concurential si predictibil.

3 MONITORIZAREA PERIODICA EXERCITATA DE MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR

Auditul intern este o profesie care s-a conturat de-a lungul anilor incercand sa raspunda mereu necesitatilor in continua schimbare pe care le au organizatiile.

Auditul intern este o profesie bine organizata cu o influenta crescanda, regasita in peste 80 de institute nationale care fac parte din Institute of Internal Auditors, al carui sediu se afla la ORLANDO in SUA, profesia reunind peste 77.000 de membrii repartizati in peste 120 de tari.

misiuni de asigurare si de consiliere, iar domeniile sale de responsabilitate sunt riscul, controlul intern si conducerea organizatiei, finalizandu-se prin plusul de valoare adus acestora.

Carta auditului public intern urmareste:

- sa stabileasca pozitia structurii de audit in cadrul entitatii publice;

- sa autorizeze accesul la documente, persoane si bunuri fizice, necesar indeplinirii corespunzatoare misiunilor de audit public intern;

- sa defineasca sfera de activitate a auditului public intern.

A. ROLUL SI OBIECTIVELE AUDITULUI PUBLIC INTERN

Rolul auditului public intern

Auditul public intern, conform Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern este definit ca activitate functional independenta si obiectiva, care da asigurari si consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor si cheltuielilor publice, perfectionand activitatile entitatii publice. Ajuta entitatea publica sa-si indeplineasca obiectivele printr-o abordare sistematica si metodica, care evalueaza si imbunatateste eficienta si eficacitatea sistemului de conducere bazat pe gestiune a riscului, a controlului si proceselor de administrare.

intern.

Controlul intern, conform Legii privind auditul public intern, reprezinta ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitatii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere in concordanta cu obiectivele acesteia si reglementarile legale, in vederea asigurarii administrarii fondurilor in mod economic, eficient si eficace. Include, de asemenea, structurile organizatorice, modelele si procedurile.

Rolul auditului public intern este de a contribui la buna si efectiva gestiune a fondurilor publice.

de audit public intern consta in promovarea unei culturi privind realizarea unui management efectiv si eficient in cadrul entitatii publice.

Misiunea structurii de audit public intern este de a audita sistemele de control din cadrul entitatii publice in scopul de a evalua eficacitatea si performanta structurilor functionale in implementarea politicilor, programelor si actiunilor in vederea imbunatatirii continue a acestora. Conform IIA, auditul intern efectueaza Auditul public intern nu trebuie sa fie confundat cu controlul Aportul structurii

Obiectivele structurii de audit public intern

Obiectivele structurii de audit public intern sunt:

- de a ajuta entitatea publica atat in ansamblu cat si structurile sale prin intermediul opiniilor si recomandarilor;

- sa asigure o mai buna gestionare a riscurilor;

- sa asigure o mai buna administrare si pastrare a patrimoniului;

- sa asigure o mai buna monitorizare a conformitatii activitatii entitatii publice cu regulile si procedurile existente;

- sa asigure o evidenta contabila si un management informatic fiabil si corect;

- sa imbunatateasca calitatea managementului, a controlului si auditului intern;

- sa imbunatateasca eficienta si eficacitatea operatiunilor.

Obiectivele misiunii de audit public intern

In principal, unei misiuni de audit i se pot atribui trei obiective principale:

- asigurarea conformitatii procedurilor si a operatiunilor cu normele legale - auditul de regularitate;

- evaluarea rezultatelor privind obiectivele urmarite si examinarea impactului efectiv - auditul de performanta.

- evaluarea sistemelor de management si control intern - auditul de sistem.

Obiectivele activitatii de audit public intern

- evaluarea managementului riscului;

- evaluarea sistemelor de control.

3. Organizarea auditului public intern in Romania

3.1. Unitatea Centrala de Armonizare a Auditului Public Intern

In cadrul Ministerului Economiei si Finantelor functioneaza U.C.A.A.P.I., structurata pe compartimente de specialitate, in subordinea directa a ministrului .

.C.A.A.P.I. este condusa de un director general, numit de ministrul finantelor publice, cu avizul C.A.P.I. de elaborare a strategiei si a cadrului normativ general, de coordonare si evaluare a activitatii de audit public intern la nivel national .

Comitetul de Audit Public Intern

C.A.P.I. este un organism cu caracter consultativ care functioneaza pe langa U.C.A.A.P.I. si contribuie la definirea strategiei si imbunatatirea activitatii de audit public intern in sectorul public. C.A.P.I. este condus de un presedinte ales dintre membrii comitetului pentru o perioada de 3 ani.

Structura de audit public intern - directie, serviciu, birou

Structura de audit public intern este constituita la nivelul entitatilor publice, conducatorul entitatii publice sau organul de conducere colectiva are obligatia instituirii cadrului organizatoric si functional necesar desfasurarii activitatii de audit public intern.

institutiile publice mici, care nu sunt subordonate altor entitati publice, auditul public intern se limiteaza la auditul de regularitate si se efectueaza de catre compartimentele de audit public intern ale M.F.P.

Conducatorul entitatii publice subordonate poate stabili si mentine un compartiment functional de audit public intern, cu acordul entitatii publice de la nivelul ierarhic imediat superior, iar daca aceasta structura nu se infiinteaza, auditul entitatii respective se efectueaza de catre structura de audit public intern al entitatii publice de la nivelul ierarhic superior.

STATUTUL STRUCTURII DE AUDIT PUBLIC INTERN

Structura de audit public intern functioneaza in subordinea directa a conducatorului entitatii publice, exercitand o functie distincta si independenta de activitatile entitatii publice. Prin atributiile sale structura de audit public intern nu trebuie sa fie implicata in elaborarea procedurilor de control intern.

1. Atributiile structurii de audit public intern

Structura de audit public intern are urmatoarele atributii:

a) elaboreaza norme metodologice specifice entitatii publice in care isi desfasoara activitatea, cu avizul U.C.A.A.P.I. sau cu avizul organismului ierarhic superior in cazul entitatilor public subordonate;

c) efectueaza activitati de audit public intern pentru a evalua daca sistemele de management financiar si control ale entitatii publice sunt transparente si sunt conforme cu normele de legalitate, regularitate, economicitate, eficienta si eficacitate;

d) informeaza UCAAPI/organul ierarhic superior despre recomandarile neinsusite de catre conducatorul entitatii publice auditate, precum si despre eventualele consecinte ale acestora; La b) elaboreaza proiectul planului anual de audit public intern

e) raporteaza periodic asupra constatarilor, concluziilor si recomandarilor rezultate din activitatile sale de audit;

f) elaboreaza raportul anual de audit public intern;

g) in cazul identificarii unor iregularitati sau posibile prejudicii, raporteaza imediat conducatorului entitatii publice si structurii de control abilitate.

PRINCIPIILE APLICABILE STRUCTURII DE AUDIT PUBLIC INTERN SI AUDITORULUI INTERN

1. Independenta si obiectivitate

Activitatea de audit public intern nu trebuie sa fie supusa ingerintelor (imixtiunilor) externe incepand de la stabilirea obiectivelor auditabile, realizarea efectiva a lucrarilor si pana la comunicarea rezultatelor acesteia.

Conducatorul structurii de audit public intern este numit/destituit de catre conducatorul entitatii publice, cu avizul U.C.A.A.P.I./organul ierarhic superior.

Persoanele care sunt soti, rude sau afini pana la gradul al patrulea inclusiv, cu conducatorul entitatii publice, nu pot fi auditori interni in cadrul aceleiasi entitati publice.

interni nu pot fi desemnati sa efectueze misiuni de audit public intern la o structura/entitate publica daca sunt soti sau afini pana la gradul al patrulea inclusiv, cu conducatorul acesteia sau cu membrii organului de conducere colectiva.

Auditorii interni nu trebuie implicati in vreun fel in indeplinirea activitatilor pe care in mod potential le pot audita si nici in elaborarea si implementarea sistemelor de control intern ale entitatilor publice.

Auditorii interni care au responsabilitati in derularea programelor si proiectelor finantate integral sau partial de Uniunea Europeana, nu trebuie implicati in auditarea acestor programe.

nu trebuie sa li se incredinteze misiuni de audit public intern in sectoarele de activitate in care acestia au detinut functii sau au fost implicati in alt mod. Aceasta interdictie se poate ridica dupa trecerea unei perioade de 3 ani.

Competenta si constiinta profesionala

Pregatirea si experienta auditorilor interni constituie un element esential in atingerea eficacitatii activitatii de audit.

Structura de audit public intern trebuie sa dispuna de toata competenta si experienta necesara in realizarea misiunilor de audit.

Indiferent de natura lor, misiunile de audit public intern vor fi incredintate acelor persoane cu o pregatire si experienta corespunzatoare nivelului de complexitate al sarcinii. Auditorii Auditorilor interni

In scopul auditarii unor proceduri specifice, pot fi contractate servicii de expertiza/consultanta in afara entitatii publice, iar lucrarile vor fi supervizate de catre structura de audit public intern contractant.

Structura de audit public intern trebuie sa dispuna de metodologii si sisteme IT moderne, de metode de analiza analitica, esantioane statistice si instrumente de control a sistemelor informatice.

unui sistem de pregatire profesionala continua. In acest sens auditorii interni au obligatia de a participa la activitati de pregatire profesionala cel putin 15 zile pe an.

3. Exercitarea unei activitati normate

Structura de audit public intern va elabora norme metodologice proprii in conformitate cu Normele metodologice generale referitoare la exercitarea auditului public intern.

4. Programul de asigurare si imbunatatire a calitatii

Seful structurii de audit public intern trebuie sa elaboreze un program de asigurare si imbunatatire a calitatii sub toate aspectele activitatii de audit public intern. Programul trebuie sa asigure faptul ca normele, instructiunile si codul de conduita etica sunt respectate de auditorii interni si de structura de audit public intern.

Auditul public intern necesita adoptarea unui proces permanent de supraveghere si evaluare a eficacitatii globale a programului de calitate. Acest proces trebuie sa permita evaluari interne si externe.

4.1. Evaluarea interna

Evaluarea interna presupune atat controale permanente privind buna functionare a auditului public intern cat si controale periodice de catre auditorii insisi (autoevaluare).

de audit public intern examineaza eficacitatea normelor interne de audit pentru a verifica daca procedurile de asigurare a calitatii misiunilor de audit sunt aplicate in mod satisfacator, garantand calitatea rapoartelor de audit.

Evaluarea interna va permite depistarea insuficientelor si va intreprinde imbunatatirile necesare unei derulari corespunzatoare a viitoarelor misiuni de audit si de a planifica activitati de perfectionare profesionala.

4. Evaluarea externa

Evaluarea externa este exercitata de catre U.C.A.A.P.I./organul ierarhic superior prin: Este necesara organizarea Seful structurii

- verificarea respectarii normelor, instructiunilor, precum si a Codului privind conduita etica a auditorului intern. U.C.A.A.P.I./organul ierarhic superior poate initia masurile corective necesare in colaborare cu conducatorul entitatii publice in cauza;

- avizarea de catre U.C.A.A.P.I./organul ierarhic superior a numirii/destituirii sefilor structurilor de audit public intern din entitatile publice.

METODOLOGIE

1. Planul anual de audit public intern

Proiectul planului de audit public intern se elaboreaza de catre structura de audit public intern, pe baza evaluarii riscului asociat diferitelor structuri, activitati, programe/proiecte sau operatiuni, precum si prin preluarea sugestiilor conducatorului entitatii publice, prin consultare cu structura de audit intern de la entitatea publica ierarhic superioara, tinand totodata cont si de recomandarile Curtii de Conturi.

Conducatorul entitatii publice aproba anual proiectul planului de audit public intern.

Auditorul intern desfasoara audituri ad-hoc, respectiv misiuni de audit public intern cu caracter exceptional, necuprinse in planul anual de audit public intern.

Conditiile necesare pentru realizarea misiunilor de audit public intern

1. Accesul auditorilor interni la informatii si documente

Structura de audit public intern are acces sau poate solicita toate datele si informatiile utile si probante (inclusiv cele in format electronic) pe care le considera relevante pentru scopul si obiectivele misiunii de audit public intern utilizand principiul circuitul auditului (pista de audit).

ai Comisiei Europene si ai Curtii de Conturi Europene li se asigura drepturi similare celor prevazute pentru auditorii interni, cu scopul protejarii intereselor financiare ale Uniunii Europene. Acestia trebuie sa fie imputerniciti in acest sens printr-o autorizatie scrisa, care sa le ateste identitatea si pozitia, precum si printr-un document care sa indice obiectul si scopul auditului sau interventiei la fata locului.

Relatiile cu entitatea auditata, obiectul auditului

1. Contactarea responsabililor entitatii auditate

Responsabilul entitatii auditate este informat, inainte de inceperea misiunii, cu privire la data de interventie a auditului si a continutului sau, definite intr-un ordin de serviciu. Reprezentantilor autorizati

Realizarea misiunii la fata locului

Auditul trebuie sa fie realizat intr-un climat de incredere, asigurat prin insusi rolul auditului public intern, care in esenta vizeaza imbunatatirea functionarii entitatii si raspunde intereselor acesteia. La aceasta contribuie atat sedinta de deschidere cat si transmiterea cartei de audit public intern.

Sedinta de deschidere permite prezentarea obiectului misiunii, definirea conditiilor materiale, stabilirea intalnirilor, contactelor si a informatiilor si documentelor necesare cunoasterii activitatii auditate.

3. Transmiterea rezultatelor

Constatarile si recomandarile sunt aduse la cunostinta entitatii auditate pe masura obtinerii acestora, daca ele prezinta importanta. Raspunsurile responsabililor entitatii reprezinta un element de validare si de corectare pentru auditor, fara a fi necesar sa se astepte finalizarea raportului. Acestea pot sa determine corectarea aprecierii auditului si reorientarea cercetarilor sale.

Fiecare misiune duce la organizarea unei reuniuni de incheiere, la fata locului, prin care se realizeaza informarea responsabililor entitatii auditate asupra observatiilor principale relevante, validarea acestor observatii si aplicarea primelor masuri corective de catre cei interesati.

lic intern se transmite la structura auditata. Aceasta poate trimite in maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de auditorii interni.

In termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, structura de audit public intern organizeaza reuniunea de conciliere cu structura auditata, in cadrul careia se analizeaza constatarile si concluziile in vederea acceptarii recomandarilor formulate.

structurii de audit public intern trimite raportul de audit public intern, finalizat, impreuna cu rezultatele concilierii, conducatorului entitatii publice care a aprobat misiunea, pentru analiza si avizare. Pentru institutia publica mica, raportul de audit public intern este transmis spre avizare conducatorului acesteia. Dupa avizare, o copie a raportul de audit public intern va fi transmisa structurii auditate.

4. Urmarirea misiunilor de audit

Reuniunea de conciliere fixeaza modalitatile de aplicare a recomandarilor.

Responsabilul entitatii auditate trebuie sa propuna un plan de actiune insotit de un calendar de implementare. In cursul reuniunii de conciliere acestea sunt analizate si acceptate de comun acord.

asigura urmarirea aplicarii planului de actiune. El il informeaza pe auditor periodic in privinta acestui lucru. Proiectul raportului de audit pub Seful Responsabilul entitatii auditate

CAPITOLUL III STUDIU DE CAZ PRIVIND ORGANIZAREA S FUNCTIONAREA

UNITATILOR DECONCENTRATE ALE MINISTERULUI ECONOMIEI SI FINANTELOR -PE EXEMPLUL ORASULUI TARGOVISTE

CONTUL DE EXECUTIE PE ANUL 2007

CONTUL DE EXECUTIE A BUGETULUI LOCAL

Bugetul Consiliului Local Targoviste pe anul 2006 a fost aprobat prin HCL nr. 1/2006 si rectificat prin HCL 107/30.03.2006, HCL 134/27.04.2006, HCL 172/31.05.2006, HCL 236/27.07.2006 ; HCL 287/30.08.2006 ; HCL 313/28/.09.2006 ; HCL 346/31.10.2006, HCL 369/29.11.2006; HCL 406/14.12006. Sinteza rectificarii bugetului local pe parcursul exercitiului bugetar 2006 este redata in anexa 1.

Executia bugetara pe anul 2006 s-a finalizat cu un excedent de 11.146 lei, suma care in conformitate cu prevederile legale s-a constitit in fond de rulment.

VENITURILE BUGETULUI LOCAL

In urma analizei executiei de casa la data de 31.12006 principalii indicatorii ai bugetului Consiliului Local Targoviste se prezinta astfel:

Din analiza contului de executie la data de 31.12006 se constata ca veniturile totale anuale au fost realizate in proportie de 97%. Pe surse gradul de realizare este redat in anexa nr.

Structura veniturilor totale in functie declasificatia bugetara este redata in figura nr.1

Ponderea veniturilor proprii in totalul veniturilor bugetare realizate este de 43%. Principalii indicatori care compun veniturile proprii precum si ponderea acestora in totalul veniturilor realizate este redata in tabelul nr.1.

TABELUL nr.1

Din tabelul de mai sus se constata ca in cadrul veniturilor proprii ponderea cea mai mare o au incasarile realizate la indicatorul '' Cote defalcate din impozitul pe venit''.

Asa cum reiese din tabelul nr 1 se constata ca indicatorul '' Cote si sume defalcate din impozitul pe venit'' detine aproximativ 53,99% din totalul veniturilor proprii realizate, iar in cadrul veniturilor totale realizate ponderea acestuia este de 23,29%.

La finele anului 2006 debitele reprezentand creante ale bugetului local au fost in suma de 4.034.941 lei si reprezinta :

- Impozite si taxe pe proprietate 3.050.450 lei,

- Impozite si taxe pe bunuri si servicii 517.504 lei,

- Amenzi 267.593 lei,

- Concesiuni inchirieri 183.638 lei,

- Alte impozite si taxe 15.756 lei.

CHELTUIELILE BUGETULUI LOCAL

Cheltieile totale inregistrate in anul 2006 au fost in suma de 116.938.994 lei din care pe capitole de cheltuieli situatia se prezinta astfel:

Gradul de realizare, precum si ponderea fiecarui capitol in totalul cheltuielilor inregistrate sunt redate in tabelul nr.

TABEL nr.2

Evolutia principalilor indicatori de cheltuieli in ultimii trei ani este redata in figura

EVOLUTIA INDICATORILOR DE CHELTUIELI IN PERIOADA 2004-2006

Figura 2

EVOLUTIA INDICATORILOR DE CHELTUIELI IN PERIOADA 2004-2006

Figura 3

In functie de sursa de finantare (venituri proprii sau venituri primite de la alte bugete cu

destinatie speciala) cheltuielile bugetului local, pe fiecare capitol de cheltuiala , sunt prezentate in tabelul nr 3.

Tabelul nr 3

DENUMIRE CAPITOL REALIZAT

31,12,2006 (LEI)

din care

Din punct de vedere al clasificatiei economice cheltuielile totale pot fi grupate pe titluri dupa cum urmeaza:

Ponderea titlurilor de cheltuieli in total buget este redata in tabelul nr 4

Tabelul nr 4

Din analiza de mai sus se constata ca ponderea cea mai mare in toalul cheltuielilor o au cheltuielile de personal (50,6%). Ponderea crescuta a cheltuielilor de personal se explica prin faptul ca in aceasta categorie sunt incluse cheltuielile cu plata salariilor cuvenite personalului din invatamantul preuniversitar.

In figura 4 este prezentata structura cheltuielilor de personal in functie de sursa de finantate. Din totalul de 59.206.549 lei rreprezentand cheltuieli de personal in anul 2006, suma de 49.258.359 lei respectiv 83,19%, reprezinta cote defalcate din TVA pentru plata salariilor personalului din invatamantul preuniversitar, personalului din crese si insotitorilor persoanelor cu handicap. Diferenta de 9.948.190 lei reprezinta salarii aferente personalului din directiile aflate in subordinea Consiliului Local Targoviste si

personalului Primariei Municipiului Targoviste. Ponderea cheltuielilor de personal in total cheltuieli finantate din surse proprii este de 18.16%.

Cheltuielile materiale in suma totala de 31.515.005 lei cuprind:

- cheltuielile pentru intretinerea, functionarea, reparatiile aferente aparatului propriu al Primariei, Directiei Domeniului Public, Directiei de Gradini Publice, Directiei de Asistenta Sociala, cheltuielile pentru intretinerea, functionarea, si reparatiile aferente unitatilor scolare,

- cheltuielile pentru reparatiile de strazi,

- cheltuielile pentru iluminatul public,

- cheltuielile privind asigurarea alocatiei de hrana aferenta persoanelor asistate in cadrul Cantinei de Ajutor Social

- drepturi aferente donatorilor de sange,

- cheltuieli privind restituirea impozitului pe profit incasat de la RAGC Targoviste, conform prevederilor OG 37/1997

Detalierea acestor cheltuieli pe fiecare capitol bugetar este redata in cadrul prezentarii cheltuielilor bugetare pe fiecare capitol bugetar. Aceste cheltuieli au fost suportate integral din veniturile proprii ale bugetului local.

In cadrul cheltuielilor de capital trebuie avut in vedere ca la nivelul anului 2006 valoarea totala a investitiilor a fost de 21.958.484 lei. Cheltuielile de capital finantate din bugetul local au fost in suma totala de 11.570.621 lei ceea ce reprezinta 53% din totatul cheltuielilor de capital realizate in anul 2006.

Structura cheltuielilor de capital in functie de sursa de f inantare este redata in f igura 5.

Figura 5

Suma de 11.570.621 lei rreprezentand cheltuieli de capital finantate din bugetul local, din punct de vedere al provenientei surselor poate fi defalcata dupa cum urmeaza :

- cheltuieli de capital finantate din venituri proprii 3.108.621 lei ,

- cheltuieli de capital finantate din subventii de la bugetul de stat 14000 lei ,

- cheltuieli de capital finantate din cote defalcate din TVA 6.320.000 lei .

Repartizarea cheltuielilor pe institutiile subordonate consiliului Local este prezentata in anexa nr3.

Situatia cheltuieilor detaliata pe fiecare capitol este prezentata in continuare

AUTORITATI PUBLICE

Cheltuielile totale aferente acestui capitol sunt in suma de 3.808.911 lei ,. Detalierea pe titluri a acestei sume se prezinta astfel:

CHELTUIELI DE PERSONAL

Cheltuieli de personal inregistrate de aparatul propriu al Primariei 1.767.003 lei ,

CHELTUIELI MATERIALE

Cheltuieli materiale inregistrate de aparatul propriu al Primar iei 1.249.948 lei din care:

-cheltuieli cu incalzirea, ilumonatul 70.161 lei , -cheltuieli cu serviciile postale si telefonice, timbre, internet 221.301 lei ,

-cheltuieli cu furniturile de birou 123.696 lei ,

-cheltuieli cu materialele de curatenie 3.491 lei ,

- cheltuieli cu carburantii 60.777 lei ;

- cheltuieli cu piesele de schimb 24.450 lei ;

-cheltuielile cu alte bunuri pentru intretinere si functionare lei 115.852 (cheltuieli legate de implementarea sistemului calitatii, service program impozite si taxe, revizii auto, revizii calculatoare si copiatoare, chirie spatiu Consird, )

-obiecte de inventar 13.816 lei ,

- deplasari externe 75.062 lei

- deplasari interne 61.035 lei

- pregatire profesionala 73.931 lei ;

- protocol si reprezentare 28.709 lei ;

-alte cheltuieli 377.667 lei (indemnizatia pentru tinuta, alte drepturi de natura materiala acordate personalului conform Codului Fiscal, cotizatii, amenajar i inter ioare ocazionate de mutarea temporara a unor servicii in alte spatii, achizitie drapele, anunturi publicitare, abonamente ziare si reviste, chiriedozatoare apa )

CHELTUIELI DE CAPITAL

Cheltuielile de capital aferente aparatului propriu au fost de 166.347 lei rreprezentand :

- continuarea imbunatatir ii sistemului informatic (achizitie tehnica de calcul hard si soft) 157.594 lei

- reparatii capitale sediu Primaria Municipiului Targoviste 8.753 lei.

ALTE SERVICII PUBLICE GENERALE

In cadrul acestui capitol sunt evidentiate cheltuielile privind contr ibutia locala la garantareaimprumutului contractat de RAGC Targoviste in cadrul Programului MUDP II precum si transferurilerealizate catre Serviciul Public de Evidenta a Persoanei in vederea asigurarii functionarii in bune conditii a acestui serviciu. Pe titluri situatia cheltuielilor la acest capitol se prezinta astfel:

TRANSFERURI

La acest titlu sunt evidentiate sumele repartizate pentru finantarea activitatii Serviciului Public de Evidenta a Persoanei. Valoarea transferurilor alocate acestei institutii in anul 2006 a fost de 366.705 lei.

RAMBURSARI DE CREDITE EXTERNE

Cheltuiala in suma de 196.015 lei reprezinta contributia Consiliului Local la constituirea

Fondului pentru garantarea imprumutrilor externe contractate de R.A.G.C. Targoviste conform prevederilor OG37/1997

TRANZACTII PRIVIND DATORIA PUBLICA

La acest capitol cheltuiala totala a fost de 643.000 lei si reprezinta dobanzi aferente creditului contractat de la Banca Comerciala Romana.

ORDINE PUBLICA SI SIGURANTA NATIONALA

In cadrul acestui capitol au fost finan tate cheltuielile privind protectia si apararea civila precum si cheltuielile privind activitatea desfasurata de Poli tia Comunitara.

Pe total capitol aceste cheltuieli au fost in suma de 011.829 lei , Pe titluri situatia se prezinta astfel :

CHELTUIELI DE PERSONAL

Cheltuieli de personal totale 1.753.838 lei , reprezinta :

- salarii aferente personalului ce si-a desfasurat activitatea in cadrul Centrului Militar 29.554 lei ;.

- Salarii aferente salar iatiilor Politiei Comunitare 1.724.284 lei ;

CHELTUIELI MATERIALE

Cheltuieli materiale totale au fost in suma de 220.167 lei , din care :

- cheltuieli materiale aferente serviciului de aparare civila din cadrul Primariei Municipiului Targoviste .067 lei (echipament pentru aparare civila, ajutoare pentru calamitati)

-cheltuieli materiale aferente desfasurarii in bune conditii a activitatii Politiei Comunitare 214.100 lei,reprezentand :

cheltuieli de intretinere si functionare 60.311 lei

- uniforme si echipament 6654 lei ;

- obiecte de inventar 33.772 lei

- anunturi publicitare 326 lei

- alte cheltuieli cu bunuri si servicii 57.037 lei (indemnizatia pentru tinuta, alte drepturi

de natura materiala acordate personalului conform codului Fiscal)

CHELTUIELI DE CAPITAL

Cheltuielile de capital inregistrate la acest capitol in anul 2006 au fost de 37.824 lei si reprezinta heltuieli generate de achizitionarea unui autoturism.

INVATAMANT

Cheltuielile totale aferente unitatilor scolare sunt in suma de 54.354.971 lei , reprezentand

capitolul bugetar cu ponderea cea mai mare in totalul cheltuielilor bugetare inregistrate in anul 2006,(46,48 % )

La acest capitol sursele de finantare au fost reprezentate astfel:

- cote defalcate din TVA 34.743.702 lei , pentru plata salariilor cuvenite personalului din invatamantul preuniversitar plata burselor elevilor

- buget local 6.664.387 lei ,

In functie de forma de invatamant cheltuielile totale in suma de 54.354.971 lei se prezinta astfel:

invatamant prescolar 7.676.624 lei

- invatamant gimnazial 16.470.371 lei ,

- invatamant liceal 30.207.976 lei ,

Pe titluri de cheltuieli situatia la acest capitol se prezinta astfel :

CHELTUIELI DE PERSONAL

Cheltuielile de personal inregistrate la acest capitol au fost in suma 46.563.717 lei si reprezinta ume achitate personalului didactic si nedidactic care isi desfasoara activitatea in cadrul celor 44 deinstitutii de invatamant preuniversitar. Numarul mediu de posturi ocupate in anul 2006 la nivelulMunicipiului Targoviste a fost de 133.

CHELTUIELI MATERIALE

Totalul cheltuielilor materiale in suma de 6.925.116 lei cuprinde:

-furnituri de birou 104.388 lei ,

- mater iale de curatenie 239.496 lei ,

- cheltuieli cu incalzirea si iluminatul 3.565.043 lei ,

- apa, canal, salubr itate 681.865 lei,

-cheltuieli cu serviciile postale si telefonice 139.807 lei ,

-cheltuielile cu alte materiale si servicii 665.400lei (service calculatoare si copiatoare, transport dealimente gradinite, geamuri scoli, intretinere ascensoare gradinite, deratizare si dezinsectie, verificar i simasuratori instalatii electrice, monitorizare alarme scoli,revizii instalatii gaze, ignifugari, )

-obiecte de inventar 9.976 lei ,

-reparatii curente 1.436.106 lei

- hrana crese 2360 lei,

-carti si publicatii 400 lei ,

-alte cheltuieli 15.366 lei (sprijin finaciar conform HCL, tiparituri, abonamente, monitor oficial, )

ALTE CHELTUIELI

Cheltuielile totale inregistrate la acest titlu au fost in anul 2006 in suma de 58.984 lei si

reprezinta burse acordate elevilor.

CHELTUIELI DE CAPITAL

In anul 2006 cheltuielile totale cu investitiile la acest capital au fost in suma de 794.550 lei . Peobiective de investitii aceasta suma se justifica astfel:

- Centru integrat pt copiii rromi 140.000 lei ,

- Sala de Sport Multifunctionala si retele 137.797 lei ,

- Reparatii capitale Gradinita nr 9 in valoare de 230.000 lei ,

- Reparatii capitale Gradinita nr 1 in valoare de 200.000 lei ,

- Dotari 86.753 lei (taxe, aviza, copiator, calculatoare, imprimante, cheltuieli de proiectare,)

SANATATE

Cheltuielile totale inregistrate la acest capitol sunt in suma de 491.615 lei din care pe titluri:

CHELTUIELI DE PERSONAL

Cheltuielile de personal la acest capitol au fost in anul 2006 in suma de 336.746 lei si reprezintaplata salariilor aferente personalului ce deserveste cresele aflate in subordinea Directiei de Asistenta Sociala.

CHELTUIELI MATERIALE

In anul 2006 la acest capitol au fost inregistrate cheltuieli materiale in suma de 1450 lei ,aceasta suma reprezinta dreptur i de natura materiala acordate salariatilor creselor;

TRANSFERURI

Cheltuielile totale la acest titlu au fost in anul 2006 in suma de 14419 lei si au reprezentat drepturi acordate donatorilor de sange.

CULTURA, RECREERE SI RELIGIE

Cheltuieli totale la acest capitol au fost in anul 2006 in suma de 8.419.508 lei , din care:

CHELTUIELI DE PERSONAL

Cheltuielile de personal la acest capitol sunt in suma de 236.076 lei si reprezinta :

- cheltuieli cu salariile aferente Directiei de Tineret, Sport si Turism 86.085 lei,

- cheltuieli cu salariile aferente Directiei de Gradini Publice 149.991 lei.

CHELTUIELI MATERIALE

Cheltuielile materiale totale inregistrate la acest capitol au fost in suma de 4.065.574 lei si

reprezinta:

- Cheltuieli materiale efectuate de Directia de Gradini Publice 27642 lei, din care :

- Furnituri de birou 11.689 lei,

- Incalzit, iluminat 601.466 lei,

- Apa, canal 50.000 lei,

- Posta, telefon, telecomunicatii 34.042 lei,

- Alte servicii 874.808 lei ( restante la plata gardienilor publici, service pentru tehnica de calcul, materiale de intretinere, neutralizare deseuri de origine animala, reparatii uilaje, achizitie geamuri pentru sere, vitanjari wc-uri ecologice, intretinere instalatii electrice, materiale ornamentale)

- Reparatii 46.292 lei,

- Hrana animale 158.907 lei,

- Medicamente 10.587 lei,

- Obiecte de inventar 61.421 lei,

- Deplasari 470 lei,

- Alte cheltuieli 420.960 lei (drepturi acordate salariatilor din cadrul Directiei de Gradini Publiceconform Codului Fiscal, )

- cheltuieli cu intretinerea si functionarea Directiei de Tineret, Sport si Turism 170.647 lei

- cheltuieli cu actiunile culturale si sportive derulate pr in intermediul Directiei de Tineret, Sport siTurism 440.966 lei .

- ajutoare financiare acordate de C L Targoviste in vederea sustinerii activitatii institutiilor de cult185.366 lei,

- actiuni culturale organizate de Primar ia Municipiului Targoviste 995.953 (Ziua Orasului, Crizantemade de Aur, Zilele Chisinaului la Targoviste, Zilele Integrarii in Uniunea Europeana, Ziua Copilului,Ziua Europei, Actiuni cu ocazia sarbatorilor de iarna, sprijin financiar acordat de Consiliul Local invederea realizarii unor actiuni culturale si editarii unor lucrari,)

TRANSFERURI

La acest capitol au fost inregistrate transferuri totale, pentru sustinerea activitatii culturale, in valoare de 1.920.500 lei , din care pentru:

- Casa de Cultura a Municipiului 800.000 lei

- Teatrul Municipal Tony Bulandra 1.120.500 lei

CHELTUIELI DE CAPITAL

In anul 2006 cheltuielile totale de capital la acest capitol au fost in suma de 197.358 lei si au reprezentat :

- cheltuieli cu intocmirea documentatiei necesare promovarii proiectului Reintroducerea in circuitulturistic al cetatii de scaun Targoviste - prima capitala culturala si istorica a Tarii Romanesti'' 88.160lei',

- Cheltuieli de capital aferente Directiei de Gradini Publice 109.198 lei.

Mai jos este prezentata evolutia cheltuielilor totale inregistrate de directia de Gradini Publice in perioada 2004-2006.

DINAMICA FONDURILOR ALOCATE PENTRU DIRECTIA DE

GRADINI PUBLICE IN PERIOADA 2004-2006

ASIGURARI si ASISTENTA SOCIALA

Cheltuielile inregistrate la acest capitol in anul 2006 au fost in suma de 7.167.379 lei, din care pe titluri:

CHELTUIELI DE PERSONAL

Cheltuielile de personal totale inregistrate la acest capitol au fost in anul 2006 in suma de

4.107.537 lei , si reprezinta drepturile cuvenite insotitorilor persoanelor cu handicap, salariile aferente personalului din cadrul Directiei de Asistenta Sociala. CHELTUIELI MATERIALE

Cheltuieli materiale totale inregistrate la acest capitol sunt in suma de 1.608.250 lei si reprezinta cheltuieli materiale efectuate de Directiei de Asistenta Sociala in vederea asigurarii functionarii Cantinei de ajutor si celorlalte centre sociale. pe alineate de cheltuieli aceasta suma se defalca astfel :

- Furnituri de birou 1330 lei,

- Incalzit, iluminat 98.222 lei,

- Apa, canal 28.293 lei,

- Posta, telefon, telecomunicatii 24.876 lei,

- Alte bunuri 33.577 lei

- Reparatii 19.541 lei,

- Hrana oameni 960.624 lei,

- Medicamente 300 lei,

- Obiecte de inventar 7.213 lei,

- Materiale curatenie 15.685 lei,

- Carburanti 40.639 lei

- Piese schimb 7.931 lei

- Pregatire profesionala 31.682 lei

- Alte cheltuieli 137.328 lei (drepturi acordate salariatilor din cadrul Directiei de Asistenta Sociala conform Codului Fiscal, )

TRANSFERURI

Suma totala a transferurilor inregistrate in anul 2006 a fost de 1.451.592 lei si a reprezentat ajutoare sociale achitate conform prevederilor legale.

LOCUINTE, SERVICII SI DEZVOLTATE PUBLICA

Acest capitol a inregistrat in anul 2006 cheltuieli totale in suma de 1081.550 lei. Aceaste cheltuieli reprezinta plati nete inregistrate de Primar ia Municipiului Targoviste, Administratia Pietelor si Directia de Administrare a Patrimoniului Public si Privat.

Pe titluri cheltuielile acestui capitol se prezinta astfel :

CHELTUELI DE PERSONAL

Cheltuielile totale de personal inregistrate la acest capitol au fost in suma de 1.816.019 lei

repartizata :

-Cheltuieli de personal aferente Administratiei Pietelor 837.865 lei ,

-Cheltuieli de personal aferente Directiei de Administrare a Patrimoniului Public si privat 978.154 lei

CHELTUIELI MATERIALE

Cheltuielile materiale totale inregistrate la acest capitol sunt in suma de 8.320.852 le din care:

-Cheltuieli materiale aferente Directiei de Administrare a Patrimoniului Public si Privat 4.193.427 lei,din care :

- Furnituri de birou 36.788 lei,

- Incalzit, iluminat 203.000 lei,

- Apa, canal, salubritate 3.550.762 lei,

- Posta, telefon, telecomunicatii 20.465 lei,

- Materiale si servicii cu caracter functional 721 lei,

- Alte bunuri 134.420 lei (cheltuieli cu repartitoarele la energia termica livrata populatiei,intretinere lift, asigurari, taxe si avize)

- Reparatii 91.693 lei,

- Deplasari 29.574 lei,

- Carti, publicatii 6.428 lei,

- Obiecte de inventar 6.759 lei,

- Materiale curatenie 4.064 lei,

- Carburanti 13.761 lei

- Piese schimb 955 lei

- Pregatire profesionala 20.260 lei

- Alte cheltuieli 71.777 lei (drepturi acordate salar iatilor din cadrul Directiei de Administrare a Patrimoniului Public si Privat conform Codului Fiscal, )

-Cheltuieli materiale aferente Administratiei Pietelor 549.934 lei , din care :

- Furnituri de birou 8.258 lei,

- Incalzit, iluminat 84.159lei,

- Apa, canal, salubritate 27.513 lei,

- Posta, telefon, telecomunicatii 21.058 lei,

- Materiale si servicii cu caracter functional 254.922 lei ( salubr itate piete, gardieni publici, )

- Alte bunuri 25.432lei (service programe informatice, service aparatura birotica, reparatii auto,reparatii aparatura birotica)

- Reparatii 5.252 lei,

- Carti, publicatii 5.753 lei,

- Obiecte de inventar 19.413 lei,

- Materiale curatenie 6.194 lei,

- Carburanti 1500 lei

- Piese schimb 6.759 lei

- Pregatire profesionala 14.826 lei

- Alte cheltuieli 56.895 lei ( indemnizatia pentru tinuta, drepturi acordate salariatilor din cadrul Administratiei Pietelor conform Codului Fiscal, )

-Cheltuieli materiale aferente aparatului propr iu al Primariei 3.595.060 lei rreprezentand:

- Iluminat public 215.952 lei,

- Apa, canal, salubritate 490.000 lei,

- Expertize, studii, audit energetic 233.922 lei

- Paza padure 38.614 lei,

- Semaforizare 135.337,

- Lucrari canalizare 145.000 lei,

- Intretinere iluminat public 336.235,

CHELTUIELI DE CAPITAL

Cheltuielile totale de investitii la acest capitol au fost in suma de 1.944.679 lei si reprezinta :

***Cheltuielile de investitii efectuate de Primaria Municipiului Targoviste au fost in suma de 1.896.600 lei din care:

- Achizitie Casa Parvulescu 823.609 lei ,

- Incubator de afaceri 56.817 lei,

- Constructii locuinte 287 lei,

- Reabilitare zona urbana Car tier Priseaca 113.887 lei,

- Retele blocur i ANL 6.049 lei,

- Eficientizare energetica a sistemului de iluminat public in municipiul Targoviste 351.651 lei ,

- Retele gaze Priseaca 30.000 lei

- Piata 1 Mai 369.935 lei ,

- Studii de fezabilitate, cheltuieli de proiectare, PUG, PUD, dotari 128.888 lei,

*** Cheltuieli de investitii Administratia Pietelor 18.400 lei (dotari)

***Cheltuieli de investitii la Directiei de Administrare a Patrimoniului Public si Privat 48.544 lei (dotari)

PROTECTIA MEDIULUI

La acest capitol sunt inregistrate cheltuielile privind apa pluviala, valoarea totala a acestora fiind de 395.593 lei. Pe titluri suma se regaseste in cadrul titlului cheltuieli materiale.

COMBUSTIBILI si ENERGIE

Cheltuielile totale inregistrate la acest capitol au fost in suma de 17.165.000 lei si reprezinta

subventii acordate pentru subventionarea diferentei de tar if la energia termica livrata populatiei si

investitii efectuate pentru modernizarea sistemului de producere si livrare a energiei termice. Pe titluri situatia la acest capitol se prezinta astfel:

SUBVENTII

Subventiile acordate pentru acoperirea diferentelor de pret la energia termica livrata populatiei au fost in suma totala de 9.075.000 lei si au fost suportate dupa cum urmeaza :

-634.000 lei din cote defalcate din TVA

-6.441.000 lei (RON ) din veniturile proprii ale bugetului local.

CHELTUIELI DE CAPITAL

Cheltuielile totale de investitii la acest capitol au fost in suma de 8.090.000 lei . Pe obiective de investitii situatia se reprezinta astfel :

- Modernizare retele termice etapa a IV-a 264.000 lei,

- Modernizare retele termice in circuit Primar 580.889 lei,

- Revizuirea si reactualizarea solutiilor constructive de modernizare a cazanelor de 25 Gcal/h , 50 Gcal/h si a cazanelor de 10t/h pt asigurarea consumatorilor cu energie termica 705.435 lei,

- Modernizarea Centralei Termice Targoviste - Sud prin extindere cu 6,5 Mwe motoare termice pe gaze si cu 14MWt cazane apa fierbinte 539.676,

TRANSPORT

Cheltuielile totale au fost in suma de 9.836.918 lei , din care pe titluri :

CHELTUIELI MATERIALE

Cheltuielile materiale totale inregistrate la acest capitol au fost in suma de 8.717.015 lei si

reprezinta cheltuieli cu reparatiile de strazi (plombe, parcari, covoare asfaltice, amenajare de trotuare,marcaje ).

Covoare asfaltice au fost realizate pe strazile: Arh. Gheorghe Pintea, Traian Vuia, Nicolae

Grigorescu, Aviator Negel Ion Constantinescu, Ienachita Vacarescu.

Au fost asfaltate o parte din parcari: parcarea de la Teatrul Tonz Bulandra pe Bdul Carol,

parcarea de la SC Transport Public SA pe Str Unirii, parcarea de la Doi Brazi, parcarea de la Facultatea de Drept, Terenurile de la baza de agrement, parcarea de la Bl 39 ANL Str Unirii, parcarea de pe strata IE Florescu.

Au fost amenajate trotuare cu pavele din beton pe urmatorele strazi: Avram Iancu, IC Bratianu, IE Florescu. De asemenea au fost realizate alei pietonale la blocurile din car tiere.

S-au amenajat curtile interioare ale unor licee si scoli Colegiul National Ienachita Vacarescu, Grupul Scolar Auto, Colegiul National Constantin Carabella.

SUBVENTII

Subventiile acordate in anul 2006 pentru acoperirea diferentelor de pret la transportul de calatori au fost in anul de 780.000 lei ,.

CHELTUIELI DE CAPITAL

Totalul cheltuielilor de capital la acest capitol a fost de 339.863 lei , din care :

_ Reabilitare pod peste Raul Ialomita 151.454 lei ,

_ Drumuri in car tierul Tineretului 76.901 lei ,

_ Reabilitarea si modernizarea drumurilor de centura 77.692 lei ,

_ Reabilitare pasaj DN 72 Targoviste Sud 33.815 lei.

CONTUL DE EXECUTIE A BUGETULUI FONDURILOR

EXTERNE NERAMBURSABILE

Executia bugetului fondurilor externe nerambursabile cuprinde veniturile si cheltuielile efectuate cu derularea proiectelor cu finantare nerambursabila.

Veniturile totale inregistrate au fost de 4.059.287 lei .

Cheltuielile totale au fost in suma de 4.059.287 lei . Pe capitole bugetate suma de 4.059.287 lei se prezinta astfel:

LOCUINTE, SERVICII si DEZVOLTARE PUBLICA 1.55122 lei reprezinta

cheltuieli efectuate pentru obiectivele ''Retele exterioare la blocurile de locuinte pentru tineret'' si obiectivul ''Imbunatatirea situatiei rromilor prin introducerea apei potabile in cartierul Petru Cercel''.

'' TRANSPORTURI 507.165 lei reprezinta cheltuieli aferente obiectivului de

investitii Reabilitare pod peste Raul Ialomita la Teis.

Situatia fondurilor externe nerambursabile in perioada 2004-2006

CONTUL DE EXECUTIE A BUGETULUI

IMPRUMUTURILOR EXTERNE si INTERNE

Bugetul creditelor interne evidentiaza cheltuielile efectuate din linia de credit contractata de la BCR Targoviste pentru finantarea unor obiective de investitii. Linia de finantare a fost aprobata prin HCL 244/2006. completata si modificata prin HCL254/2005, HCL 4/19,01,2006, HCL 167/27,04,2006

si HCL 347/31,10,2006

Pe obiective de investitii situatia utilizarii creditului contractat este redata in tabelul nr 5.

Tabelul nr 5

CONTUL DE EXECUTIE A BUGETULUI

VENITURILOR SI CHELTUIELILOR EVIDENTIATE IN

AFARA BUGETULUI LOCAL

In cadrul acestui buget sunt evidentiate veniturile provenite din taxe stabilite de catre Consiliul Local si care sunt utilizate conform destinatiei. Din aceasta categorie fac parte : taxa de casatorie, taxa de plastefiere taxa pentru racord la reteaua de gaze

Veniturile totale inregistrate au fost de 239.427 lei si au provenit din incasarea unor taxe cu destinatie speciala si din sume reprezentand fondul de rulment al institutiei.

La acest capitol nu au fost inregistrate cheltuieli.

CONTUL DE EXECUTIE A BUGETULUI INSTITUTIILOR

PUBLICE SI ACTIVITATILOR FINANTATE INTEGRAL

DIN VENITURI PROPRII

In cadrul acestui buget sunt incluse bugetele institutiilor din subordinea Consiliului Local care se finanteaza integral din venitur i proprii. in aceasta categor ie se includ urmatoarele institutii :

-Directia de Constructii Edilitar Gospodareasti

-Institutiile de invatamant care desfasoara activitati in camine si cantine

Veniturile totale inregistrate in anul 2006 au fost de 6.979.012 lei si provin din incasari realizate in regim de autofinantare de catre Directia de Constructii Edilitar Gospodaresti si Centrele bugetare care realizeaza venituri in activitatea de camine si cantine.

Cheltuieli totale 6.284.523 lei , din care pe capitole bugetare:

INVATAMANT 659.615 lei din care pe titluri:

- Cheltuieli de personal 193.679 lei

- Cheltuieli materiale 465.941 lei

ALTE ACTIUNI ECONOMICE 5.624.908 lei din care pe titluri:

- Cheltuieli de personal aferente Directiei de Constructii Edilitar Gospodaresti 263.886 l

- Cheltuieli materiale aferente Directiei de Constructii Edilitar Gospodaresti 3.305.981 lei. Detalierea cheltuielilor materiale este redata in tabelul de mai jos.

- Cheltuieli de capital aferente Directiei de Constructii Edilitar Gospodaresti 55.041 lei

CONTUL DE EXECUTIE A BUGETULUI INSTITUTIILOR PUBLICE SI ACTIVITATILOR

FINANTATE DIN VENITURI PROPRII SI

SUBVENTII DE LA BUGETUL LOCAL

In cadrul acestui buget sunt incluse bugetele institutiilor din subordinea Consiliului Local care se finanteaza din subventii de la bugetul local cat si din venituri proprii. in aceasta categorie se includ urmatoarele institutii :

- Casa de Cultura a Municipiului Targoviste

- Teatrul Tony Bulandra

- Serviciul Public de Evidenta a Persoanei

La finele anului 2006 veniturile totale realizate in cadrul acestui buget au fost de 317.153 lei si provin din:

- subventii acordate de la bugetul local 287.205 lei

- venituri propr ii 29.948 lei

Cheltuielile totale au fost de 317.153 lei , din care pe capitole:

AUTORITATI PUBLICE 366.705 lei , reprezinta cheltuieli aferente Serviciului

Public de Evidenta Persoanei. Pe titluri cheltuielile la acest capitol se prezinta astfel:

- Cheltuieli de personal 285.268 lei

- Cheltuieli materiale 81.437 lei

CULTURA, RECREERE si RELIGIE 1.140.628 lei , din care pe titluri:

- Cheltuieli de personal 716.647 lei , din care pe institutii:

- Casa de Cultura a Municipiului Targoviste 191.930 lei

- Teatrul Tony Bulandra 524.717 lei

- Cheltuieli materiale 1.209.146 lei din care pe institutii:

- Casa de Cultura a Municipiului Targoviste 591.256 lei

- Teatrul Tonz Bulandra 617.890 lei

- Cheltuieli de capital 24.655 lei , reprezinta cheltuieli de capital efectuate de Teatrul Tony Bulandra

Evolutia cheltuielior totale aferente Teatrului Tony Bulandra si Casei de Cultura

SITUATIA FONDURILOR ALOCATE INSTITUTIILOR DE CULTURA IN

PERIOADA 2004-2006

In tabelul de mai jos sunt prezentate veniturile si cheltuielile pe principalele capitole din anul2006, comparativ cu anul 2005.