Trezoreria finantelor publice

In Romania, infiintarea Trezoreriei finantelor publice s-a realizat pe baza Legii contabilitatii nr. 82 din 24 decembrie 1991 si a Hotararii Guvernului
nr. 78 din 15 februarie 1992.

Pentru activitatea proprie a institutiei trezoreriei se intocmeste bugetul de venituri si cheltuieli al acesteia. Bugetul se intocmeste anual si se aproba de guvern odata cu propunerile bugetului de stat.

De regula, acesta se poate modifica semestrial si ori de cate ori este necesar, de catre guvern, la propunerea Ministerului Economiei si Finantelor, in functie de schimbarile intervenite in politica monetara.

Trezoreria este organizata si functioneaza ca un sistem unitar atat la nivel central, in cadrul Ministerului Economiei si Finantelor , cat si la nivelul unitatilor teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor, in cadrul directiilor generale ale finantelor publice.

Sistemul Trezoreriei finantelor publice include:

trezoreria centrala;

trezoreriile judetene si a municipiului Bucuresti;

trezoreriile municipale, orasenesti si comunale.

La nivel central, in cadrul Ministerului Economiei si Finantelor, functioneaza Directia Generala a Trezoreriei Statului, care indeplineste urmatoarele atributii specifice:

elaboreaza instructiunile privind organizarea si functionarea Trezoreriei statului;

asigura evidenta contabila privind constituirea si utilizarea fondurilor statului;

gestioneaza fondurile cu destinatie speciala constituite la nivelul economiei nationale;

administreaza conturile de clearing, barter si cooperare economica, in conformitate cu acordurile guvernamentale;

contracteaza si gestioneaza imprumuturile pentru acoperirea deficitului bugetar;

gestioneaza datoria publica;

elaboreaza lucrarile de executie bugetara si ale contului trezoreriei;

elaboreaza raportul public si contul general al executiei bugetare, a fondurilor speciale si extrabugetare.

La nivelul judetelor si al municipiului Bucuresti, trezoreria este organizata ca directie in cadrul Directiei generale a finantelor publice si a controlului financiar de stat, iar in atributiile acesteia se includ:

coordonarea activitatii de trezorerie la organele financiare teritoriale;

deschiderea creditelor bugetare dispuse de ordonatorii de credite secundari finantati din bugetul de stat si bugetul asigurarilor sociale de stat in toate trezoreriile locale;

asigurarea incheierii exercitiului financiar la nivelul judetului si al municipiului Bucuresti;

intocmirea bilantului centralizat al trezoreriei, analiza si elaborarea raportului de analiza;

elaborarea lucrarilor de sinteza privind executia bugetara, conturile de trezorerie, pe care le inainteaza periodic Ministerului Economiei si Finantelor ;

propunerea de masuri privind asigurarea incasarii veniturilor si intarirea controlului asupra cheltuielilor bugetare.

La nivelul municipiilor, oraselor si comunelor, trezoreriile sunt unitati direct functionale care efectueaza operatiuni de incasari si plati, asigurand inregistrarea in contabilitate a veniturilor si cheltuielilor publice, intocmirea conturilor sintetice si analitice si a situatiilor de incheiere a executiei bugetelor la sfarsitul anului.

1. Functiile trezoreriei

1. Casier public - prin depunerea si gestionarea fondurilor publice.

Executia de casa a incasarilor si platilor: in calitate de casier al statului, trezoreria efectueaza un numar mare de incasari si plati, care sunt operatiuni prevazute de legea bugetara (adica venituri si cheltuieli bugetare propriu-zise), precum si operatiuni ale conturilor speciale ale trezoreriei. De asemenea, trezoreria are ca sarcina emisiunea titlurilor de imprumut public si gestionarea datoriei statului.

Asigurarea disponibilitatilor banesti in cuantum suficient pentru a face fata cheltuielilor statului. Este dependenta de miscarea fondurilor in timp, determinata de termenele la care devin exigibile incasarile si platile. Pentru echilibrarea trezoreriei se poate apela la trei categorii de resurse:

utilizarea fondurilor corespondentilor (colectivitati locale, institutii publice) in intervalul de timp pana cand acestia isi retrag din conturi sumele necesare pentru efectuarea platilor proprii;

emisiunea bonurilor de tezaur (inscrisuri care certifica imprumuturi pe termen scurt si mediu);

avansurile acordate de BNR statului, realizate prin conventie incheiata intre BNR si Ministerul Economiei si Finantelor .

2. Bancher al statului - activitate de creditare pe termen scurt, cu sarcina de a echilibra intrarile si iesirile de fonduri.

In Romania, se interzice acoperirea cheltuielilor bugetului de stat prin recurgerea la emisiune monetara sau prin finantarea directa de catre banci. Refinantarea datoriei publice interne, finantarea deficitului bugetar si echilibrarea balantei de plati externe se efectueaza prin contractarea si garantarea de catre Ministerul Economiei si Finantelor, pe piata financiara interna si externa, de imprumuturi in limitele aprobate anual de parlament.

Pe parcursul executiei bugetului de stat, acoperirea golurilor de casa temporare, precum si a deficitului inregistrat, se efectueaza prin:

folosirea resurselor disponibile aflate in conturile trezoreriei. Legea prevede ca aceste resurse se pot folosi pentru finantarea temporara de pana la 20% din deficitul inregistrat pe parcurs;

emisiunea de bonuri de tezaur, in primele zece luni ale fiecarui an, care sunt purtatoare de dobanda cu scadenta pana la sfarsitul anului financiar (valoarea totala a acestor inscrisuri aflate in circulatie nu poate depasi 7% din volumul total al cheltuielilor statului);

imprumuturi fara dobanda acordate de BNR pe baza resurselor de creditare ale acesteia, pe o perioada de maximum sase luni si fara a depasi anul financiar in curs (imprumuturile acordate nu pot depasi intr-un an financiar 10% din totalul cheltuielilor bugetare, precum si dublul capitalului BNR si al fondului de rezerva constituit);

suplimentarea unor credite bugetare aprobate prin Legea bugetului de stat in vederea finantarii unor actiuni si sarcini noi, aparute pe parcursul anului.

3. Controlul asupra ansamblului de activitati financiare ale statului