CONTABILITATEA DECONTARILOR INTRABANCARE

CONTABILITATEA DECONTARILOR INTRABANCARE

Decontarile intrabancare realizeaza stingerea obligatiilor rezultate in urma unor operatiuni comerciale sau necomerciale desfasurate intre clientii aceleiasi banci sau realizate de catre subunitatile bancii, in nume si in cont propriu. Decontarile intrabancare, numite si operatiuni intre sedii, apar atat in contabilitatea    unitatii platitoare, cat si a unitatii beneficiare a platii.

Numim banca initiatoare, unitatea bancara care ordona o plata fara numerar pentru contul clientului sau ori pentru propriul cont. Ea este cea care initiaza decontarea. De asemenea, numim banca destinatara unitatea bancara ce primeste de la unitatea initiatoare o plata sau un ordin de a efectua o plata. In functie de aceste doua situatii se folosesc urmatoarele documente interne:

avizul de creditare - atunci cand baca initiatoare este    banca platitorului;

avizul de debitare - atunci cand banca initiatoare este banca beneficiarului.

Evidenta contabila se tine cu ajutorul conturilor din Grupa 34 - DECONTARI INTRABANCARE SI INTRE ORGANIZATIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL RETELEI, care se dezvolta pe urmatoarele conturi:

341 - Decontari intrabancare

342 - Decontari intre organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei

Contul 341 - "Decontari intrabancare" evidentiaza operatiile efectuate intre sediu si unitatile aceluiasi sediu si intre subunitatile respective. In general aceste conturi de legatura trebuie sa fie verificate si inchise la sfarsitul perioadei (luna), la nevoie cu ajutorul jurnalelor contabile suplimentare; eventualul sold existent nu trebuie sa reprezinte decat unele operatiuni aflate in curs de lamurire ca urmare a erorilor sau dificultatilor de inregistrare. Fiind cont de legatura, acesta poate fi utilizat in functie de necesitatile proprii ale fiecarei unitati si subunitati a institutiei de credit. Dupa functia contabila este un cont bifunctional.

Se crediteaza cu sumele virate de alte subunitati ale bancii din contul clientilor, cu sumele incasate prin BNR de la clienti ai subunitatilor.

Se debiteaza cu sumele virate de alte subunitati ale bancii in contul clientilor, cu sumele platite prin BNR pentru titulari ai subunitatilor, in corespondenta cu creditul contului 111 "Cont curent la BNR".

sume virate de alte subunitati ale bancii din contul clientilor:

sume incasate prin contul de la BNR de la clienti ai subunitatilor:

sume virate de alte subunitati ale bancii in contul clientilor:

sume platite prin BNR pentru titulari ai subunitatilor:

Exemplu:

SC "Alfa" SRL are cont deschis la BCR Sibiu si dispune, in baza unui ordin de plata, plata sumei de 20.000.000 lei unui beneficiar SC Beta SRL (furnizorul de mat prime) cu cont deschis la BCR Cluj-Napoca.

Aceasta operatiune bancara se    va reflecta in contabilitatea celor doua banci astfel:

BCR Sibiu (banca platitorului)

- in baza ordinului de plata emis de SC "Alfa" SRL intocmeste avizul de creditare pentru BCR Cluj-Napoca

BCR Cluj-Napoca (banca beneficiarului)

Contul 342 - "Decontari intre organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei" evidentiaza operatiuni in curs de decontare intre organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei. In general aceste conturi de legatura trebuie sa fie verificate si inchise la sfarsitul perioadei (luna), la nevoie cu ajutorul jurnalelor contabile suplimentare; eventualul sold existent nu trebuie sa reprezinte decat unele operatiuni aflate in curs de lamurire ca urmare a erorilor sau dificultatilor de inregistrare. Fiind cont de legatura intre casa centrala si cooperativele de credit afiliate, aceste organizatii cooperatiste de credit pot sa utilizeze acest cont in functie de necesitatile proprii ale acestora. Functiunea contabila este similara cu cea a contului 341 "Decontari intrabancare".

Exemplu:

SC Alfa SRL depune un ordin de plata la o unitate a BCR unde are contul deschis, pentru a plati o suma unui beneficiar (SC X SA) cu cont deschis la o alta societate bancara BRD, din judetul Brasov. Decontarea are loc prin contul de corespondent al bancii destinatare BRD la banca initiatoare BCR.

Sediile secundare nu isi pot deschide si gestiona cont de corespondent.

1. Unitatea bancara initiatoare, BCR, intocmeste documentul de plata - aviz de creditare - pe care il remite sucursalei:

2. Sucursala bancii initiatoare (BCR Sibiu) primeste documentele de plata si crediteaza contul loro:

3. Banca destinatara, BRD Brasov, debiteaza contul nostro si crediteaza contul beneficiarului: