MONOGRAFIE CONTABILA: SC GAMO SRL

MONOGRAFIE CONTABILA

Cuprins:

1.Prezentarea firmei

2.Enuntul problemei

3.Registrul jurnal

4.Registru Carte Mare

5.Bilantul contabil

Anexa

1. PREZENTAREA FIRMEI SC GAMO SRL

Scurta descrire : Activitatea principala a societatii este furnizarea de energie electrica consumatorilor eligibili. Energia electrica este cumparata de pe piata libera de energie .Transportul energiei electrice de la producatorul de energie pina la consumatorul eligibil se face prin reteaua de distributie a SC ELECTRICA SA.Partenerii SC GAMO SRL sint societati din domeniul producerii energiei electrice si consumatorii eligibili.ocietatea are 5 actionari fiecare contribuind cu cite 100.000.000 lei care de altfel sint si salariati. Ea isi desfasoara activitatea intr-un apartament inchiriat.

2.ENUNTUL PROBLEMEI

1.Sa se prezinte principalele operatii economice din activitatea SC GAMO SRL.

2.Se va intocmi Registrul Jurnal

3.Se va intocmi Registrul Carte Mare

4.Se va intocmi bilantul contabil pentru exercitiul financiar prezentat

3.REGISTRUL JURNAL

.Se inregistreaza subscrierea a 5000 parti sociale de catre membrii asociati la capitalul SC GAMO SRL , in valoare de 500.000.000 lei .

2.Se inregistreaza depunerea de catre asociati a aporturilor :

-in natura(masina+calculator) in valoare de 140.000.000 lei

-in bani 360.000.000 lei

3.Se inregistreaza cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor corporale folosind metoda cotelor de amortizare liniara (durata nominala de functionare de 15 ani).

4.Societatea cumpara energie de pe piata libera de energie(de la producatorii de energie electricaFactura cu care se achita energia are numarul 12345 in valoare de 300.000.000 lei +19% TVA afferent.

5.Se inregistreaza achitarea facturii 12345

6.Se inregistreaza vinzarea energiei electrice catre clienti in valoare de 900.000.000 lei+19% TVA.Se emite factura nr 54321.

7.Se incaseaza factura nr 54321.

8.Se inregistreaza dobinda cuvenita pentru disponibilitatile din contul de la banca in valoare de 360.000.000 x (8%/12) = 2.400.000 lei

9.Se inregistreaza Cheltuielile cu salariile personalului in valoare de 100.000.000 lei.

10.Se inregistreaza Cheltuielile cu transportul energiei electrice de producator la client.Se achita la ELECTRICA SA factura 11111 in valoare de 60.000.000 lei+19% TVA

11.Se inregistreaza Cheltuielile cu consumul de energie electrica si apa(utilitati).Factura 22222 este in valoare de 3.000.000 lei+19% TVA.

12. Se inregistreaza Cheltuielile cu chiria apartamentului unde societatea isi desfasoara activitatea

Factura 33333 este in valoare de 12.000.000 lei+19% TVA.

13. Se inregistreaza Cheltuielile cu corespondenta(posta) si telecomunicatiile(telefon,internet)

Factura 44444 este in valoare de 8.000.000 lei+19% TVA.

14. Se inregistreaza Cheltuielile de protocol ,reclama si publicitate

Factura 55555 este in valoare de 10.000.000 lei+19% TVA.

15. Se achita facturile 11111+22222+33333+44444+55555

16.Se inregistreaza inchiderea conturilor de TVA

17.Se vireaza la buget TVA datorat

18.Se inchid conturile de venituri si cheltuieli si se intocmeste bilantul

= 101 500.000.000 lei

Decontari cu asociatii Capital social

privind capitalul

% = 456 Decontari 500.000.000 lei

cu asociatii

privind capitalul

2131 - Echipamente tehnologice 140.000.000 lei

5121 - Conturi in banci 360.000.000 lei

= 281 Amortizarea 777.777 lei

Cheltuieli de exploatare privind imobilizarilor

Amortizarea imobilizarilor corporale corporale

Suma de 777.777= (140.000.000/(15*12)) lei

% = 401 Furnizori 357.000.000 lei

604 - Chelt privind 300.000.000 lei

materiale nestocate 57.000.000 lei

4426 - TVA deductibil

= 5121 357.000.000 lei

Furnizor Conturi in banci

6.4111-Clienti = % 1.071.000.000 lei

Clienti

704 Venituri din 900.000.000 lei service prestate

4427 TVA colectata 171.000.000 lei

7.5121- Conturi in banci = 4111-Clienti 1.071.000.000 lei

8.5121-Conturi la banci in lei    = 766 Venituri 2.400.000 lei

din dobinzi

9.641-Chelt. Cu salariile personal = 421 Personal 100.000.000 lei

salarii datorate

% = 401 Furnizor 71.400.000 lei

628-Alte servicii executate de terti 60.000.000 lei 4426-TVA deductibila 11.400.000 lei

% = 401 Furnizor 3.570.000 lei

605-Chelt cu energia 3.000.000 lei 4426-TVA deductibila 570.000 lei

% = 401 Furnizor 14.280.000 lei

612-Chelt cu chiria 12.000.000 lei 4426-TVA deductibila 2.280.000 lei

% = 401 Furnizor 9.520.000 lei

626-Chelt cu posta+TC 8.000.000 lei 4426-TVA deductibila 1.520.000 lei

% = 401 Furnizor 11.900.000 lei

623-Chelt protocol,reclama,publicitate 10.000.000 lei 4426-TVA deductibila 1.900.000 lei

15.401-Furnizori = 5121 Conturi 110.670.000 lei

la banci in lei

16.4427-TVA colectata % = 171.000.000 lei

4426-TVA deductibila 74.670.000 lei

4423-TVA de plata 96.330.000 lei

17. 4423-TVA de plata = 5121 Conturi 96.330.000 lei

la banci in lei

18.121-Cont de profit si pierdere = % 493.777.777 lei

6811 Chelt de exploatare 777.777 lei

privind amortizari

imobilizari corporale 607-Chelt. cu marfa 300.000.000 lei

641-Chelt. cu salarii 100.000.000 lei

628-Chelt. Alte servicii 60.000.000 lei

ef. terti

605-Chelt. cu energia+apa 3.000.000 lei

612-Chelt. cu chiria 12.000.000 lei

626-Chelt. cu posta+TC 8.000.000 lei

623-Chelt. cu protocol+

reclama 10.000.000 lei

% = 121 Cont de profit si pierdere 902.400.000 lei

707-Venituri din vinzarea marfii     900.000.000 lei

766-Venituri din dobinzi    2.400.000 lei