LICHIDITATEA BANCARA

UNIVERSITATEA "SPIRU HARET"

FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL

CONSTANTA

1. Activitatea de trezorerie

Activitatea de trezorerie reprezinta centru de comanda si de control al fluxurilor financi-are si monetare ale bancii. In cadrul trezoreriei se monitorizeaza miscarile de resurse si de plasamente ale bancii in limitele bancii , se stabilesc dobanzile active si pasive , se asigura intrarile si iesirile de numerar ale banci,se urmareste incadrarea bancii in limitele rezervei minime obligatorii.

Activitatea de tezorerie se concretizeaza intr-un ansamblu coerent si interdependent de operatiuni,delimitate in trei categorii :

- operatiuni active ;

operatiuni pasive ;

monitorizarea riscurilor ;

Operatiunile active reprezinta in general procesul de plasare a fondurilor in diferite active purtatoare de dobanda pentru optimizarea profitului si pentru a reduce marja de risc in cadrul acestei categorii se includ :

operatiunile pe piata monetara, avand ca obiect plasarea si atragerea de fonduri pe

termen scurt pe urmatoarele segmente ale pietei : piata interbancara, piata certificatelor de depozit piata eurovalutelor ;

operatiuni de piata de capital, avand ca obiect investitiile in titluri pe termen mediu si lung: obligatiunile guvernamentale, actiuni si obligatiuni publice sau private ;

plasamente pe piata interbancara, avand ca obiect plasarea pe termen scurt a excedentului de resurse in depozite la Banca Centrala,depozite interbancare, impru-

muturi acordate bancilor ;

Operatiunile pasive reprezinta pentru banca operatiuni de atragere si constituire a resur-selor ,sub urmatoarele forme :

- imprumuturi pe piata interbancara, avand ca obiect acoperirea deficitului temporar

de resurse prin :imprumuturi de refinantare acordate de Banca Centrala, imprumutu-

ri de la banci, depozite pe termen scurt primite de la banci ;

- atragerea de depozite avand ca obiect dezvoltarea activitatii bancii prin : depozite la

vedere( cod curent si cont disponibil ), depozite la termen ( cu diverse scadente ),

imprumuturi de la clientela bancara (prin diverse tipuri de certificate de depozit ).

Esenta activitatilor de trezorerie este reprezentata de asigurarea lichiditatii bancare,

adica de acoperire nevoilor de lichiditati ale bancii prin surse ieftine si riscuri minime.

Lichiditatea este o proprietate generala a activelor care exprima capacitatea acestora de a fi transformate rapid si la costuri minimein moneda lichida.

Lichiditatea bancara exprima capacitatea unei banci de a-si finanta operatiunile curente, fiind o problema de gestiune a activelor si a pasivelor care au grade diferite de lichiditate.

2. Pozitia monetare a bancii

2.1 Componentele pozitiei monetare

Pozitia monetara a unei banci reprezinta valoarea la un moment dat a tuturor activelor sale lichide, gestiunea acestora constituind elementul principal al gestiunii lichiditatii.

Activele care formeaza piata monetara sunt :

- Numerarul format din monede metalice si bacnotele aflate in posesia bancii la ghisee si in tezaur, estimarea necesarului de numerar realizandu-se prin graficul de incasari si plati in numerar. Surplusul de numerar este depus la Banca Centrala, iar deficitul este transferat in contul de disponibil.

Disponibilul in contul de rezerva la Banca Centrala este format din moneda scripturala .

Disponibilul in conturi curente la alte banci imbraca de regula forma depozitelor la vedere la bancile corespondente.

Sumele de incasat de la alte banci sunt sume in tranzit in sistemul bancar reprezentate de instrumentele de palta (cecuri) depuse ,dar pentru care nu s-a primit credit.

Gestiunea pozitiei monetare

Gestiunea pozitiei monetare implica incadrarea in nivelul minim al rezervelor obliga-

torii , actualizarea permanenta a pozitiei monetare fiind esentiala.

Nevoile bancare de lichiditate

Nevoile de lichiditate sunt obligatii imediate carora banca trebuie sa le faca fata pentru a fi in continuare recunoscuta ca intermediar financiar . Estimarea acestor nevoi se face in functie de termenul de exigibilitate al operatiunilor bancii, nevoile fiind grupate in urmatoa-

rele categorii:

- imediate ;

pe termen scurt ;

pe termen lung ;

ciclice ;

neprevazute ;

Sursele lichiditatii si evaluarea acestora

Sursele traditionale sunt constituite din activele lichide si din imprumuturi.

Activele lichide sunt acele active in care fondurile sunt temporar plasate cu certitudi-

nea ca fie vor ajunge la scadenta si vor fi rambursate atunci cand va fi nevoie de lichiditati ,

fie vor fi vandute inainte de scadenta fara pierderi.

Imprumuturile reprezinta ansamblul metodelor prin care bancile pot imprumuta fonduri

din exterior.

Adecvarea surselor de nevoi consta in alegerea celor mai potrivite resurse pentru a aco-

peri o anumita cerere de lichiditate, in succesiunea favorabila bancii din punct de vedere al

riscului,operativitatii,costului.

Aceasta alegere va trebui sa ia in consideratie urmatorii factori:

caracterul nevoii de lichiditate, care poate fi sezonier, ciclic, pe termen lung;

accesul pe pietele financiare, dependent direct de dimensiunea bancii,pentru bancile mici accesul fiind foarte oneros ;

conceptia manageriala,care stabileste normele interne si reperele activitatii bancare;

costul si caracteristicile surselor,si in acest sens se foloseste de regula sursa cea mai ieftina ;

evolutia prognozata a ratei dobanzii afecteaza direct alegerea sursei de acoperire si a instrumentului de finantare ,in sensul evolutiei si de comportamentul anticipat al pietei.

Calculul indicatorilor de lichiditate presupune in prealabil clasificarea activelor, pasivelor

si a elementelor extrabilantiere in functie de scadenta si ulterior , actualizarea periodica a

structurii scadentelor.

Indicatorii de lichiditate sunt :

Pozitia lichiditatii este un indicator derivat din practica gestiunii de trezorerie si este folosic ca indicator de fundamentare al acesteia si al acoperirii nevoilor de lichiditate pe termen scurt ;

Pasivele nete are 3 componente , calculate pe baza clasificarii activelor si a pasivelor la un moment dat in functie de scadenta: -pasive simple nete;

-pasive nete cumulate ;

-indicile lichiditatii ;

Transformarea medie a scadentelor ;

- Rata lichiditatii ;

Raportul credite-depozite ;

Raportul active lichide-depozite la vedere ;

Rata bresei ;

Normele de lichiditate bancara se suprapun adesea cu cerintele referitoare la rezervele minime obligatorii,utilizate ca si instrumente de politica monetara.

Indicatorii de lichiditate sunt calculati pe baza rapoartelor financiare prezentate periodic la banca sau preluate in urme inspectiilor, in functie de nivelul indicatorilor facandu-

se recomandari bancii.

3.1 Operatiunile de casierie

Operatiunile de casa sunt constituite din depunerile si incasarile de numerar ,realizandu-se prin caseriile bancii,in cazul operatiunilor de valuta acestea facandu-de prin casele de schimb.

Caseriile cuprind :

casele operative (ghiseele)

grupele de verificare

tezaurul si casele de fier ce tin loc de tezaur

casele de schimb valutar

Numerarul si alte valori se pastreaza in tezaur sau case de fier care au mijloace tehnice

automate de semnalizare,accesul fiind aprobat numai de trei persoane,avand fiecare cheie.

Primirea si predarea valorilor se consemneaza in " Registrul pentru evidenta valorilor din casa de circulatie" si " Registrul de valute efective si cecuri de eliberat".Plafonul casei de circulatie se aproba pentru fiecare unitate a bancii, de carte Banca Centrala.

Toate sumele incasate si platite in timpul functionarii casieriei se inregistreaza in casa de circulatie a unitatii bancare in aceeasi zi, pentru depunerea numerarului se folosesc anumite documente , cum ar fi : foaie de varsamant , ordin de incasare , borderou insotitor .

Primirea numerarului de catre casier se face dupa ce se efectueaza inregistrarea sumei in jurnalul de casa , depunatorul prezentand foaia de varsamant completata corect cu datele societatii si suma corespunzatoare .

Inregistrarea sumei depuse prin borderou insotitor in contul destinat se face pe baza jurnalului de casa , dupa ce este verificata valoarea numerarului depus .

Platile in numerar se efectueaza pe baza cecurilor de numerar si ordinelor de plata emise pe numele beneficiarilor . Plata casierului catre beneficiar este in functie de suma ceruta si in acelasi timp verificata de catre operatorul de la ghiseul departamentului persoane juridice , sau fizice din contul disponibil . Casierul titularilor de cont prezinta cecul de numerar persoanei de la ghiseu caruia ii este repartizat contul din care se face plata , iar acesta inregistreaza in jurnalul de casa suma predata. La sfarsitul zilei , casierul intocmeste situatia incasarilor si platilor care se confrunta cu jurnalele de casa intocmite de grupele efective.

Evidenta numerarului existent in casa de circulatie , miscarea numerarului si a altor valori se tin zilnic in "Registrul pentru evidenta valorilor din casa de circulatie " stabilindu-se zilnic soldul casei .