Mecanismul de functionare a Trezoreriei Statului

Mecanismul de functionare a Trezoreriei Statului

Trezoreriile operative organizate ca servicii ce sunt in subordinea Directiilor judetene ale Trezoreriei Statului. Prin aceste unitati teritoriale se deruleaza operatiuni privind:

bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele locale, fondurile speciale, prin conturile de venituri, cheltuieli, respectiv de disponibilitati;

institutiile publice, prin conturile de disponibilitati ale acestora;

regiile autonome, societatile sau companiile nationale, prin conturile deschise la trezorerii;

agentii economici, prin conturile de disponibilitati ale acestora;

certificatele de trezorerie si/sau depozit (plasare prin subscriptie publica, rascumparare la scadenta, transformare certificate de trezorerie in certificate de depozit).

Institutiile publice, indiferent de sistemul de finantare si de subordonare, sunt obligate sa aiba conturi deschise la trezoreriile operative in scopul efectuarii operatiunilor de incasari si plati prin conturile lor de disponibilitati. Deschiderea conturilor se face in functie de domiciliul fiscal, respectiv la unitatile trezoreriei statului in a caror raza sunt inregistrate fiscal.

De la aceasta regula exista urmatoarele exceptii:

institutiile publice ai caror conducatori au calitatea de ordonatori principali si secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat si bugetelor fondurilor speciale;

institutiile publice autonome cu sediul in municipiul Bucuresti;

Consiliul General al Municipiului Bucuresti, care efectueaza operatiunile de incasari si plati prin Trezoreria Municipiului Bucuresti.

In vederea efectuarii cheltuielilor institutiile publice, indiferent de sistemul de finantare si de subordonare, au obligatia de a prezenta unitatilor trezoreriei statului la care au conturile deschise bugetul de venituri si cheltuieli, aprobat si repartizat pe trimestre in conditiile legii. La decontarea sumelor in numerar sau prin virament din conturile institutiilor publice pentru efectuarea cheltuielilor, unitatile trezoreriei statului verifica existenta bugetelor de venituri si cheltuieli ale institutiilor respective si a listelor de investitii, aprobate in conditiile legii, urmarind respectarea limitei creditelor bugetare deschise si repartizate sau a disponibilitatilor de fonduri, dupa caz, si a destinatiei acestora, precum si alte obiective stabilite prin norme metodologice de catre Ministerul Finantelor Publice.

Din conturile de cheltuieli sau de disponibilitati, dupa caz, ale institutiilor publice, deschise la trezoreria statului, se pot elibera sume pentru efectuarea de plati in numerar, reprezentand drepturi salariale, precum si pentru alte cheltuieli care nu se justifica a fi efectuate prin virament.

Pentru operatiunile in numerar, institutiile publice organizeaza activitatea de casierie, astfel incat incasarile si platile in numerar sa fie efectuate in conditii de siguranta, cu respectarea dispozitiilor legale in vigoare si in limita plafonului de casa stabilit de catre unitatile trezoreriei statului. Astfel, sumele achitate in numerar de catre contribuabili, reprezentand venituri ale bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetelor fondurilor speciale si venituri proprii ale institutiilor publice, sunt incasate prin casieriile proprii ale institutiilor care gestioneaza bugetele respective, dupa caz.

In plus, pentru operatiunile in valuta, institutiile publice pot deschide, cu avizul Ministerului Finantelor Publice, conturi escrow la o banca agreata de institutiile finantatoare externe sau interne, in care sa se colecteze veniturile sau alte disponibilitati incasate de catre acestea in limita unor sume, in lei sau in valuta, in conditiile stabilite prin conventiile incheiate intre parti. Deci, institutiile publice efectueaza operatiunile de incasari si plati in valuta prin conturile deschise la banci selectate de catre acestea.

De asemenea, institutiile publice, indiferent de sistemul de finantare, au dreptul sa emita bilete la ordin , in vederea garantarii platii anumitor sume la date fixe, acestea putand fi avalizate de catre terti, cu exceptia trezoreriei statului.

In ceea ce priveste regiile autonome, societatile sau companiile nationale, acestea au conturi deschise la unitatile trezoreriei statului, in a caror raza sunt inregistrate fiscal. Prin aceste conturi se deruleaza:

operatiunile de incasari, reprezentand transferurile si subventiile alocate acestora de la bugetul de stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale si de la alte bugete;

operatiuni ce vizeaza utilizarea lor potrivit destinatiilor aprobate prin lege. 

Relatiile dintre institutiile publice si agentii economici legate de achizitionarea de bunuri, prestarea de servicii sau executarea de lucrari au generat obligatia ca si agentii economici sa deschida conturi la unitatile trezoreriei statului in a caror raza acestia sunt inregistrati fiscal. Astfel, prin aceste conturi de disponibilitati ale agentilor economici se realizeaza incasarea contravalorii bunurilor, serviciilor sau lucrarilor. Sumele existente in aceste conturi pot fi utilizate pentru:

achitarea drepturilor de natura salariala, prin transferul sumelor aferente in conturile deschise la banci, cu exceptia impozitelor si contributiilor aferente acestora;

achitarea obligatiilor catre bugetul de stat si celelalte bugete;

virarea sumelor ramase disponibile in conturile deschise la banci.

Prin intermediul unitatilor teritoriale ale Trezoreriei Statului se realizeaza si operatiunea de plasare a emisiunilor de certificate de trezorerie prin vanzarea acestora populatiei. Totodata, trezoreriile operative sunt cele care asigura si rambursarea acestora subscriitorilor, precum si transformarea certificatelor de trezorerie in certificate de depozit, daca este cazul

Pentru disponibilitatile existente in conturile institutiilor publice finantate intergal din venituri proprii, in conturile agentilor economici, Trezoreria Statului acorda dobanzi la un nivel de rata a dobanzii stabilit de Ministerul Finantelor Publice. Aceasta rata a dobanzii este fixata in corelatie cu obiectivele politicii monetare a Bancii Nationale a Romaniei si a Guvernului.

In cazul certificatelor de trezorerie si/sau de depozit, dobanda este platita subscriitorilor de catre trezoreriile operative, insa aceasta este suportata din bugetul de stat.

Bugetul Trezoreriei Statului

Bugetul Trezoreriei Statului este documentul ce evidentiaza veniturile si cheltuielile sistemului trezoreriei, fiind elaborat, administrat si executat de catre Ministerul Finantelor Publice. Continutul bugetului este prezentat in tabelul 15.1.

Tabelul 15.1. Bugetul Trezoreriei Statului

Bugetul trezoreriei statului este aprobat de Guvern o data cu proiectul legii bugetului de stat, in structura stabilita de Ministerul Finantelor Publice. De asemenea, in timpul anului, bugetul trezoreriei statului poate fi modificat prin hotarare a Guvernului, la propunerea Ministerului Finantelor Publice.

La sfarsitul anului bugetar, se intocmesc bilantul general (anexa 15.1.) si contul de executie a bugetului de venituri si cheltuieli (anexa 15.2.) ale Trezoreriei Statului. Contul de executie indica rezultatul care poate fi deficit sau excedent, ce se reporteaza in anul urmator.

Bilantul general al trezoreriei statului impreuna cu contul anual de executie al bugetului trezoreriei statului se prezinta pentru aprobare Guvernului, pana la data de 1 iulie a anului urmator celui de executie.