Organizarea si atributiile Trezoreriei Statului in Romania

Organizarea si atributiile Trezoreriei Statului in Romania

Trezoreria statului este organizata si functioneaza ca  un sistem integrat, centralizat la nivelul Ministerului Finantelor Publice si descentralizat in plan teritorial, cu unitati functionale si de gestiune financiara la nivel de municipii, orase si comune, ale caror activitati sunt coordonate de catre directiile de trezorerie si contabilitate publica judetene si de cea a Municipiului Bucuresti.

Trezoreria Centrala functioneaza in cadrul Ministerului Finantelor Publice si este reprezentata de Directia Generala a Contabilitatii Publice si a Sistemului de Decontari in Sectorul Public si Unitatea de Management a Trezoreriei Statului care au statutul de directii generale.

La nivel teritorial intalnim:

a) Directiile de trezorerie si contabilitate publica judetene si cea Municipiului Bucuresti, care functioneaza in cadrul directiilor generale ale finantelor publice judetene si Municipiului Bucuresti, avand urmatoarea structura:

- Serviciul de indrumare si verificare a activitatii trezoreriilor locale, in componenta caruia este inclus compartimentul de vanzare si gestiune a titlurilor de stat si certificatelor de trezorerie;

- Serviciul administrarea si contabilitatea contului curent al trezoreriei;

- Compartimentul buget si contabilitate publica;

Aceste unitati nu au relatii directe cu ordonatorii de credite sau cu alti subiecti din economie care efectueaza operatiuni de incasari si plati, ele avand menirea sa coordoneze activitatile trezoreriilor teritoriale din subordine si sa asigure fluxul informational catre Trezoreria Centrala.

b) Trezoreriile operative (municipale, orasenesti si comunale) la nivelul carora activitatea se desfasoara in cadrul urmatoarelor servicii (birouri, compartimente):

- serviciul incasarea si evidenta veniturilor;

- serviciul verificarea si decontarea cheltuielilor institutiilor publice;

- serviciul administrarea si contabilitatea contului curent al trezoreriei;

- serviciul casierie - tezaur, vanzare si gestiune a titlurilor de stat si certificatelor de trezorerie.

Aceste unitati efectueaza operatiunile propriu-zise privind executia de casa a componentelor bugetului general consolidat.

Rolul si atributiile Trezoreriei Statului in Romania, avand in vedere activitatea ei de la infiintare si pana in prezent, ar putea fi sintetizata astfel:

- casier al sectorului public, care se ocupa de incasarea veniturilor, efectuarea platilor si pastrarea disponibilitatilor, asigurand executia de casa a componentelor bugetului general consolidat si reflectand in conturile sale modul de incasare a veniturilor bugetare de la contribuabili, precum si efectuarea platilor dispuse de ordonatorii de credite;

- exercita un control fiscal asupra provenientei veniturilor si unul financiar preventiv asupra efectuarii platilor, urmarind respectarea limitelor si a destinatiei creditelor bugetare, asa cum au fost ele aprobate;

- efectueaza operatiunile de decontare in contul institutiilor publice si pastreaza disponibilitatile acestora, in urma constituirii mijloacelor extrabugetare si a fondurilor speciale;

- atrage disponibilitati din economie, de la persoane juridice si / sau fizice, prin constituirea de depozite si prin imprumuturi de stat in vederea acoperirii golurilor temporare de casa si a deficitului bugetului de stat;

- efectueaza plasamente financiare ale disponibilitatilor statului existente temporar in conturile trezoreriei;

- gestioneaza datoria publica interna si externa, asigurand evidenta si plata serviciului datoriei publice interne si externe;

- efectueaza operatiuni privind drepturile de incasat si obligatiile de plata ale statului, la baza carora stau acorduri si conventii guvernamentale;

- tine evidenta contabila a operatiilor privind executia de casa a bugetului, pentru incasari si plati, cu ajutorul conturilor sintetice si analitice desfasurate pe subdiviziunile clasificatiei bugetare si pe platitori;

- asigura functionarea corespunzatoare a sistemului informational contabil privind raportarea constituirii si utilizarii fondurilor publice.

Atributiile Trezoreriei Statului din Romania, comparativ cu cele ale trezoreriilor publice din tarile dezvoltate, prezinta asemanari importante cu mentiunea ca ele nu cuprind intreaga gama a atributiilor si prerogativelor de care se bucura trezoreriile din tarile occidentale, in special in ceea ce priveste instrumentele de interventie a statului in economie.

In primul semestru al anului 2005 a avut loc implementarea de catre Banca Nationala a Romaniei, la nivel national, a unui sistem electronic de plati (SEP) prin care a fost conectat si Ministerul Finantelor Publice la TransFond. Pentru a se realiza implementarea la nivelul Ministerului Finantelor Publice a sistemului electronic de plati s-a impus crearea unui sistem propriu de decontari, inter si intratrezorerii.

Obiectivul introducerii sistemului electronic de plati este inlocuirea viramentelor procesate pe suport de hartie cu inregistrari electronice, preluate o singura data in sistem de catre banca/trezoreria platitorului si transmise electronic la banca/trezoreria beneficiarului platii in urma unui proces de decontare electronica intre centralele bancare si trezoreria statului.

Contul curent general al trezoreriei statului functioneaza la Banca Nationala a Romaniei deschis pe seama Ministerului Finantelor Publice. In acest cont se inregistreaza incasarile si se efectueaza platile in limita disponibilitatilor zilnice. Aceasta are corespondent in disponibilitatile trezoreriilor din cadrul serviciilor publice descentralizate ale Ministerului Finantelor Publice. Disponibilitatile aflate in acest cont pot fi utilizate in urmatoarea ordine:

a) finantarea temporara a deficitelor din anii precedenti ale bugetului de stat, nefinantate prin imprumuturi de stat;

b) finantarea temporara a deficitelor din anii precedenti ale bugetului asigurarilor sociale de stat, pana la alocarea de sume cu aceasta destinatie;

c) finantarea deficitelor temporare ale bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat si bugetului trezoreriei statului din exercitiul curent.

Disponibilitatile ramase neangajate in contul curent general al trezoreriei statului, dupa finantarea deficitelor bugetare mentionate anterior pot fi fructificate prin:

a) acordarea de imprumuturi pentru rascumpararea la scadenta sau inainte de scadenta, dupa caz, a titlurilor de stat emise pentru finantarea sau refinantarea datoriei publice, cu conditia asigurarii disponibilitatilor necesare pentru efectuarea cheltuielilor aprobate potrivit legii;

b) acordarea de imprumuturi pentru acoperirea golurilor temporare de casa, ca urmare a decalajului dintre veniturile si cheltuielile bugetelor locale, precum si ale bugetelor fondurilor speciale, cu termen de rambursare in cursul aceluiasi exercitiu bugetar;

c) efectuarea de plasamente prin operatiuni specifice la banci si institutii financiare autorizate sa efectueze astfel de operatiuni, garantate cu titluri de stat detinute de acestea sau prin soldul creditor al depozitelor in valuta liber convertibila

d) acordarea altor imprumuturi pe baza de hotarare a Guvernului;

e) efectuarea de cumparari reversibile repo;

f) efectuarea de plasamente in titluri de valoare cu risc zero, in conditiile pietei.

Metodele utilizabile pentru asigurarea echilibrului permanent dintre resursele contului curent general al trezoreriei statului si necesitatile de finantare sunt multiple. Ele depind de conditiile pietelor monetara si valutara

a) utilizarea echivalentului in lei a unor sume vandute la rezerva valutara a statului, din conturile de disponibilitati valutare;

b) atragerea de depozite pe termen scurt de la banci sau alte institutii financiare, cu dobanzi stabilite in conditiile cererii si ofertei pietei financiare;

c) emisiunea de certificate de trezorerie;

d) operatiuni repo (tranzactii reversibile in cadrul carora Ministerul Finantelor Publice cumpara titluri de valoare cu risc zero, in lei sau in valuta, cu angajamentul partenerului de a rascumpara respectivele active la o data ulterioara si la un pret stabilit la data incheierii tranzactiei).

Pentru activitatea proprie a institutiei trezoreriei, Ministerul Finantelor Publice intocmeste bugetul trezoreriei statului in care sunt cuprinse veniturile si cheltuielile acesteia.

La partea de venituri, se cuprind:

a) dobanzi incasate din plasamente financiare din contravaloarea in lei a imprumuturilor externe guvernamentale, disponibilitatile contului curent general, disponibilitatile in valuta provenite din imprumuturi externe pentru finantarea deficitului bugetului de stat si re-finantarea datoriei publice, pastrate in conturile deschise la BNR si banci pe baza de conventii; imprumuturile acordate din contul curent general al trezoreriei;

b) dobanzi pentru finantarea temporara a deficitelor bugetare din contul curent general al trezoreriei statului;

c) majorari de intarziere si penalitati de intarziere pentru neplata creantelor bugetului trezoreriei statului;

d) alte venituri.

La partea de cheltuieli, se cuprind:

a) dobanzi, comisioane si alte speze platite pentru imprumuturi externe guvernamentale;

b) dobanzi la disponibilitati si depozite la termen;

c) comisioane cuvenite bancilor si Casei de economii si consemnatiuni pentru incasarea unor venituri ale bugetului de stat si pentru alte servicii prestate pentru trezoreria statului;

d) cheltuielile de functionare a unitatilor trezoreriei statului care cuprind: cheltuieli materiale si servicii pentru intretinerea si funtionarea trezoreriei statului si a sistemelor informatice ale acestora, taxe postale, cheltuieli cu transportul si asigurarea numerarului si valorilor, paza sediilor si chirii, cheltuieli cu intretinerea, functionarea si asigurarea mijloacelor de transport al numerarului si valorilor, cheltuieli de publicitate privind emisiunea certificatelor de trezorerie cu dobanda pentru populatie;

e) cheltuieli de capital pentru unitatile trezoreriei;

f) alte cheltuieli.

Bugetul in partea sa finala cuprinde excedentul/deficitul rezultat din executia anuala definitiva a bugetului trezoreriei statului, ca diferenta intre total venituri si total cheltuieli.

Bugetul trezoreriei se intocmeste anual si se aproba de catre Guvern o data cu proiectul legii bugetului de stat, el putand fi modificat, de regula, semestrial si ori de cate ori este necesar, de catre Guvern, la propunerea Ministerului Finantelor Publice, in functie de schimbarile intervenite in politica monetara, mai ales in cea privind dobanzile si de modificarile in structura depozitelor care se pastreaza in trezorerie.

La sfarsitul anului, Ministerul Finantelor Publice elaboreaza bilantul general al trezoreriei statului care, impreuna cu contul anual de executie a bugetului trezoreriei, se prezinta spre aprobare Guvernului, pana la 1 iulie a anului urmator celui in care are loc executia bugetara.