PERFORMANTE BANCARE SI INDICATORI DE EXPRIMARE

PERFORMANTE BANCARE SI INDICATORI DE EXPRIMARE

Etimologia cuvantului "performanta", provine din substantivizarea verbului din limba engleza "to perform , care in traducere aplicabila contextului de afaceri, inseamna "a indeplini", a executa o sarcina, in vreme ce substantivul "performance semnifica doar actul, procesul indeplinirii sarcinilor.

Performanta poate fi definita ca fiind nivelul masurabil de stabilitate a activitatii unei banci, caracterizat prin niveluri reduse ale riscurilor de orice natura si un trend normal de crestere al profiturilor de la o perioada de analiza la alta.

Managementul performantelor se intersecteaza cu cel al domeniului de management bancar, calitatea reflectandu-se in performantele bancare, legate nemijlocit de managementul activelor si pasivelor bancare, si care se reflecta in bilantul propriu si contul de profit si pierdere.

Pentru reflectarea principalelor performante bancare, pe baza profitului (brut sau net) raportat la principalele lui determinante, banca calculeaza diferiti indicatori de performanta bancara. Acesti indicatori rezulta din datele reflectate in evidenta contabila a bancii, respectiv bilantul contabil (anexele nr .5 si 7), contul de profit si pierdere (anexele nr.6 si 8), raportul administratorilor si cenzorilor, notele explicative la bilant. Nivelul profiturilor generate de o banca este influentat atat de factori controlabili cat si de factori necontrolabili.

Ø         Factorii controlabili sau endogeni, pe care managementul ii poate influenta, includ mixul de afaceri (vanzarea en-gros, en-detail ), inregistrarea de venituri (limitele venitului net din dobanzi, serviciul de distribuire a veniturilor si profiturilor din tranzactiile facute), calitatea imprumutului si controlul cheltuielilor .

Ø         Factorii necontrolabili sau exogeni care influenteaza performantele bancare includ: nivelul ratelor dobanzii, conditii economice generale si schimbarii in mediul concurential in care banca isi desfasoara activitatea.

Bancile nu pot controla acesti factori externi dar ele isi pot constitui planuri flexibile pentru a reactiona la manifestarea negativa a acestor factori.

Riscurile financiare sunt singurele riscuri care pot fi cuantificate printr-un sistem de indicatori, riscuri care reprezinta o consecinta directa a dezechilibrelor permanente asupra carora managementului bancii are un control.

Riscurile nonfinanciare (comerciale, de mediu) sunt generate de factori exogeni asupra carora managementul bancii fie are un control limitat, fie nu are un control.

Profitul, in ultima instanta este o suma in expresie absoluta, trebuie sa fie raportat la principalele lui determinante pentru a evidentia interdependentele in evolutia performantelor bancare si a pune in lumina parghiile de actionare pentru imbunatatirea acestora .

Instrumentele de analiza si apreciere sunt aliniate celor ce se utilizeaza in alte sfere, dar specificul le imprima asa cum se va vedea o individualitate proprie.

Pentru analiza profitabilitatii bancare, bancile determina urmatoarele rate[1]:

Rata rentabilitatii economice Return on Assets) - ROA

Aceasta rata a rentabilitatii este cea mai buna masura a eficientei bancare, pentru ca exprima direct rezultatele obtinute prin managementul specific al intermedierii bancare. Acest indicator reflecta capacitatea unei banci de a utiliza eficient resursele in vederea obtinerii de profit.

Formula de calcul:

ROA =

Nivelul standard: - 2%

Rata rentabilitatii financiare (Return on Equity) - ROE

Are o semnificatie deosebita pentru actionarii unei banci, deoarece le indica efectul implicarii (prin cumparare de actiuni) in activitatea bancii respective.

Formula de calcul:

ROE =

Nivelul standard:

Rata utilizarii activelor (Assets utilisations AU

Exprima capacitatea bancilor de a genera venit. Nivelul acestui indicator depinde de structura activelor bancare si de remunerarea plasamentelor. In general bancile din tarile dezvoltate urmaresc majorarea celui de al doilea termen, orientandu-se spre cresterea veniturilor din comisioane si taxe, incercand sa mentina la un nivel cat mai stabil primul termen.

Formula de calcul:

AU =

Nivelul standard:

Rata profitului (Margin profit) - PM

Acest indicator sintetic al performantelor bancare este denumit si marja neta. Venitul total al bancii este format din veniturile din dobanzi si alte venituri precum cele din comisioane, consultanta sau alte servicii financiare netraditionale aducatoare de venituri.

Evident, banca este cu atat mai profitabila cu cat marja neta este mai mare. Marimea acestui indicator depinde de presiunea fiscala, de gradul de concurenta din sistemul financiar-bancar si de eficienta activitatii bancii.

Formula de calcul:

PM =

Nivelul standard:

Efectul de parghie (Eqiut multipler EM

Este un indicator sintetic care evidentiaza gradul in care utilizarea unor resurse atrase suplimentare duce la cresterea rentabilitatii capitalului propriu.

Formula de calcul:

EM =

Nivelul standard: valori mai mari de 10

Rata veniturilor din dobanzi sau marja neta din dobanzi (Net Interest Margin

Un nivel redus al marjei poate reflecta cheltuieli mari cu dobanzile (dependenta de pasive volatile, pe termen scurt), dar si o atitudine mai prudenta a bancii, care conduce la venituri din dobanzi mai mici.

Formula de calcul:

NIM =

Nivelul standard:

Activele valorificate cuprind:

o          portofoliul de titluri;

o          plasamente interbancare;

o          credite acordate.