SISTEMUL CONTROLULUI FINANCIAR BANCAR

SISTEMUL CONTROLULUI FINANCIAR BANCAR

Esenta controlului financiar consta in faptul ca acesta este atotcuprinzator. In sfera sa de activitate se regasesc relatiile, procesele si fenomenele economice si financiare in interdependenta si conditioanre reciproca. Esenta contolului financiar, consta in faptul ca acesta se modifica in forme specifice, avand scopul sa urmareasca daca activitatea economica si sociala se desfasoara in concordanta cu programele fixate si in conformitate cu legislatia existenta.

Controlul financiar, este definit ca o componta a controlului economic, bazat pe asigurarea echilibrului financiar, avand drept obiect actele si operatiunile emise de agentii economici, institutiile publice si alti participanti la viata economico financiara. Obiectul controlului financiar consta in evidentierea prin aplicarea diferitelor metode, tehnici si procedee de control, a abaterilor, lipsurilor si deficientelor din activitatea economica si sociala si in capacitatea controlului financiar de a determina masuri pentru remdeierea si prevenirea lor in viitor.

CLASIFICAREA CONTROLULUI FINANCIAR

1. din punct de vedere al momentului in care intervine avem :

1.1.Control financiar preventiv, preoperativ si prealabil;

1.2.Control financiar ierarhic;

1.3.Control financiar ulterior sau postoperator;

2. din punct de vedere al reglementarilor legale care stau la baza activitatii avem :

2.1.Control finaciar al unitatilor economice reglementat de lege;

2.2.Control financiar al sectorului public si al statului, exercitat de Curtea de Conturi;

2.3.Controlul si supravegherea unitatilor cu profil financiar bancar, de asigurari, de valori mobiliare;

INSTITUTIILE DE CONTROL FINANCIAR

1. Curtea de Conturi - este legea numarul 77 din 2007 care modifica si completeaza legea numarul 94 din 1992. Curtea de Conturi se situeaza in categoria institutiilor prevazute in mod expres in Constitutia Romaniei. Este organul suprem de control financiar si de jurisdictie in domeniul financiar si functioneaza pe langa Parlamentul Romaniei. Este autoritatea administratiei de control financiar care exercita si atribuie jurisdictionare asupra modului de formare, de administrare si intrebuintare a resurselor financiare ale statului si ale sectorului public. Membrii Curtii de Conturi sunt numiti de Parlament, iar judecatorii financiari de catre presedintele Romaniei.

Obiectul economic al Curtii de Conturi

se refera la formarea si utilizarea resurselor bugetului de stat, ale bugetului unitatilor administrative;

constituie realizarea si administrarea fondurilor speciale si fondurilor de tezaur,

formeaza si gestioneaza datoriile publice;

2. Ministerul Finantelor Publice (MFP)

raspunde de aplicarea legilor in domeniul activitatilor economice si sociale;

exercita in toate fazele, de la intocmirea, aprobarea si pana la executarea bugetului statului, un control financiar prin aparatul central si organele specializate de control financiar;

raspunde direct de aplicarea strategiei guvernamentale in relatie cu organismele financiare si bancare internationale;

reprezinta statul ca subiect de drepturi si obligatii in fata organelor de justitie;

Atributiile Ministerului Finantelor Publice

elaboreaza proiectul bugetului de stat, legea bugetului anuala, raportul bugetului de stat,

stabileste metodologii pentru elaborarea bugetului de stat;

controleaza si garanteaza imprumuturi de stat pe piata interna si internationala;

elaboreaza si avizeaza proiecte de acte normative in domeniul controlului financiar si de gestiune;

3. Banca Nationala a Romaniei (BNR)

prin legea sa de organizare si functionare are ca obicet fundamental asigurarea stabilitatii monedei nationale;

raspunde de elaborarea si aplicarea politicilor monetare, valutare, de credit in eonomia romaneasca;

are competente exclusive de autorizare si functionare a bancilor, de control si verificare a activitatii bancilor comerciale;

4. Comisia de supraveghere a asigurarilor - este autoritatea administrativa, autonoma de specialitate, a carui scop principal este apararea drepturilor asiguratilor si promovarea stabilitatii activitatii de asigurare a Romaniei.

5. Autoritatea Nationala a Vamilor

- functioneaza ca organ de autoritate al Administratiei Publice Centrale cu personalitate juridica in subordinea Ministerului Finantelor Nationale;

- asigura aplicarea strategiei si programului de guvernare in domeniul vamal, indeplinind atributiile stabilite prin lege;

ACTELE DE CONTROL FINANCIAR (ACF)

Activitatea de control se consuma in actul de control financiar care reprezinta documentul administrativ intocmit in urma unei activitati de control, de un organ al statului cu atributii de control financiar, la o societate comerciala, sau o institutie publica si cuprinde rezultatul verificarii legalitatii operatiunilor. Actele de control financiar trebuie sa fie astfel intocmite si prezentate, incat sa constituie un mijloc de stabilire a raspunderilor juridice in sarcina celor vinovati, sa faca proba in fata instantelor de drept, indiferent de specificul activitatii. In baza actelor de control financiar se stabilesc, concret si irevocabil, drepturi si obligatii financiare, fiscale si de alta natura fata de stat pentru perioada controlata. Actele de control financiar evidentiaza masurile luate in timpul controlului si cele de realizat in viitor, cu termen si responsabilitati concrete.

Documentele in care se consemneaza rezultatul controlului sunt prevazute in normele Metodologice ale Organismelor de control financiar. Actele de control financiar trebuie sa contina in mod obligatoriu urmatoarele elemente :

deficientele si abaterile constatate;

dispozitiile legale;

normele interne incalcate;

persoanele vinovate de abaterile incalcate si  activitatii;

consecintele economice si financiare;

masurile care se vor lua pentru inlaturarea abaterilor constatate;

Elementele inscrise in actele de control financiar, trebuie sa fie exprimate clar si concis, cu termene si responsabilitati si obligativitatea unitatii controlate de a comunica modul de rezolvare a deficientelor pana la un termen stabilit.