TREZORERIA - INCASARI SI PLATI PRIN CONTURI LA BANCI SI CASIERIE

TREZORERIA - INCASARI SI PLATI PRIN CONTURI LA BANCI SI CASIERIE

Definitie: Trezoreria cuprinde lichiditatile monetare in lei si devize concretizate in: numerar din caserie, disponibilitatile in conturi la banci si avansuri de trezorerie, precum si echivalentele de numerar (investitii financiare pe termen scurt, concretizate in valori de incasat, titluri de plasament, alte valori).

Fluxurile de trezorerie sunt operatiise monetare si financiare, prin care se asigura mijloace banesti si se fac plati.

1. INCASARI SI PLATI PRIN CONTURI LA BANCI

In conturile deschise la banci, societatile comerciale efectueaza operatii cu

a) lichiditati - reprezentate de: disponibilitati in conturi, depozite in conturi curente, CEC-uri de incasat, sume in curs de decontare;

b) acreditive - disponibilitati in cont distinct, puse la dispozitia unei terte persoane, pentru decontarea anticipata pe o perioada de maxim 45 de zile, deschisa la cerere si inchise la expirarea termenului, la cererea platitorului sau dupa folosirea integrala a sumei

c) avansuri de trezorerie respectiv sume puse la dispozitia tertilor, virate prin banca sau platite in numerar, din care se fac diferite plati necesare activitatii curente din intreprindere

d) credite bancare curente (pe termen scurt, de trezorerie) - acordate de bani pana la un plafon de creditare in scopul acoperirii unor plati angajate de intreprindere, atat in lei cat si an valuta.

Operatii efectuate prin conturi bancare incasari, plati, transferuri banesti (viramente interne) intre conturile de trezorerie.

Documentele utilizate

- Extrasul de cont (pentru evidenta operativa, eliberat de banca si care ofera informatii privind Si la inceputul zilei, incasari, plati, Sf; Sf = Si + I - P);

- Instrumente de plata: Ordinul de plata, Dispozitia de plata pentru CAS, Biletul la ordin, CEC-ul

Conturi utilizate:

" Conturi la banci" cu urmatoarele sintetice de grad II

5121 "Conturi la banci in lei"

5124 "Conturi la banci an valuta"

5125 "Sume in curs de decontare"

- cont de mijloace banesti sau surse, A P

D(+) cu incasarile efectuate prin banca;

C(-) platile efectuate prin banca;

Sfd - reflecta disponibilitatile in cont;

Sfc - reflecta creditele de trezorerie acordate de banca;

Dobanzi" dezvolta sinteticele de grad II, cont de creante sau datorii, A/P:

5186 "Dobanzi de platit" - cont de datorii, tine evidenta dobanzilor de platit pentru creditele de trezorerie acordate prin contul de disponibil, P

5187 "Dobanzi de incasat" - cont de creante, tine evidenta dobanzilor acordate la disponibilitatile din cont, A

"Credite bancare pe termen scurt" dezvolta sinteticele de grad II

5191 "Credite bancare pe termen scurt" - cont de datorii financiare, tine evidenta creditelor acordate si a rambursarii lor, P

5198 ''dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt''

-cont de datorii financiare care evidentiaza dobanda datorata si platita pentru creditele pe termen scurt,p;

2 INCASARI SI PLATI IN NUMERAR

Decontarile in numerar -reprezinta operatiuni de incasari si plati efectuate prin caseria unitaii in lei si valuta.Valoarea plafonului de casa si a incasarilor numai este limitata din decembrie 2004 conform regulamentului privind operatiile in numerar. Se limiteaza valoarea maxima a incasarii sau platii catre un tert ce nu poate fi mai mare de 5000 lei fara posibilitatea de defalcare a sumelor mai mari.

Operatii efectuate prin caserie:incasari,plati,transferuri banesti.

Documente utilizate

-registrul de casa(document de evidenta operativa,intocmit in 2 exemplare zilnic ,si care ofera informatii privind fondul la inceputul zilei ,incasarile,platile,soldul la sfarsitul zilei)

-anexele la registrul de casa :chitanta,dispozitie de plata-incasare catre caserie,monetar,decont de cheltuieli ,cec numerar.

Soldul final al zilei se preia din   registrul de casa conform relatiei: Soldul initial+incasari -plati;

Conturi specifice

531''Casa''care dezvolta urmatoarele sintetice de gradul II:

5311 ''Casa in lei

5314''Casa in valuta''

Contul 531 ''Casa'' tine evidenta numerarului din caserie,A.

D(+)cu incasarile in numerar provenite din:vanzari de bunuri,lichidari de crante,ridicari de numerar,din contul bancar aport la capitalul social in numerar;

C(-) cu platile in numerar pentru:salariu ,premii,cu acordarea de avansuri de trezorerie,depuneri de numerar la banca,plata datoriilor fata de furnizori si creditori;

Sfd -reprezinta numerarul existent.

532''Alte valori''-cont de active circulare,A, dezvolta sinteticele de gradul 2:

5321''Timbre fiscale si postale

5322''Bilete de tratament si odihna''

5323''Tichete si bilete de calatorie''

5328''Alte valori''cum sunt bonurile de masa''

D(+)cu valorile respective achizitionate ;

C(-)cu valorile respective consumate

Sfd- reflecta alte valori existente in caseria unitatii

541''Acreditive ''-cont de active circulare banesti,A,dezvolta sinteticele de gradul 2:

5411,,Acreditive in lei

5412 ''Acreditive in valuta''

D(+)cu acreditive deschise pentru terti,majorarea acreditivelor cu diferentele favorabile

C(-)cu sumele platite tertelor de acreditive,sumele virate in conturile de disponibil la incetarea valabilitatii acreditivului,diferentele nefavorabile de curs valutar.

Sfd reprezinta valoarea acreditivelor deschise existente.

542''Avansuri de trezorerie ''-cont de active circulante banesti,A.

D(+)avansurile de trezorerie acordate si diferentele favorabile de curs aferente.

C(-)avansurile de trezorerie justificate prin achizitii si plati,avansuriel,nejustificate imputate,sume restituite reprezentand avansuri necheltuite,diferente nefavorabile aferente avansurilor in valuta.

Sfd avansuri de trezorerie nedecontate.

581''Viramente interne'',-cont de transferuri de mijloace banesti dintrun cont de trezorerie in altul,A nu prezinta sold la sfarsitul perioadei .

D(+)sume virate dintrun cont de trezorerie in alt cont de trezorerie

C(-)sume intrate inrun cont de trezorerie

Aplicatii practice privind decontarile in numerar si prin conturi la banci