Auditul intern – test grila rezolvat

Auditul intern – test grila rezolvat

1.         Standardul national de audit este:

A

2. Obiect al auditului pot fi:

B

3. In raport cu obiectul si aria de aplicabilitate, auditul poate fi:

A - de conformitate sau legalitate;

B - de atestare finaciara;

C - al performantelor sau rezultatelor;

D - operational sau de gestiune,etc.

E - de egalizare.

C

4. Auditul financiar, este:

D

5. In exprimarea opiniei de audit cu privire la imaginea fidela se are in vedere ca pozitia financiara reprezinta:

A

6. Pozitia financiara este influientata de:

A- resursele economice;

B- structura financiara;

C- lichiditate si solvabilitate;

D- starea de disciplina din cadrul entitatii.

B

7. Lichiditatea in exprimarea opiniei de audit se refera la:

C

8. Solvabilitatea in exprimarea opiniei de audit se refera la:

D

9. In exprimarea opiniei de audit, imaginea fidela este asociata cu:

A

10. Auditul financiar reprezinta:

B

11. Obiectul unui angajament de audit consta in a da posibilitatea auditorului sa exprime o opinie cu privire la:

A- starea disciplinara a entitatii;

B- intocmirea situatiilor financiare, sub toate aspectele semnificative, in conformitate cu un cadru general de raportare finaciara;de management in utilizarea fondurilor;

C- respectarea reglementarilor legale, a statutelor, normelor si a deciziilor manageriale;

D- aplicarea bunei practice si respectarea principiilor sanatoase.

C

12. Auditul performantei sau al rezultatelor este sinonim cu:

D

13. Auditul performantei, consta în economicitate, eficienta si eficacitate si acopera:

A- activitati economice si administrative, urmarind principii si practici de management;

B- eficienta utilizarii resurselor umane, financiare, inclusiv examinarea sistemelor de informare asupra indicatorilor de performanta si procedurilor urmate de entitatea economica;

C- eficienta si performanta în legatura cu atingerea obiectivelor entitatii economice auditate;

D- impactul efectiv al activitatilor comparativ cu impactul dori;

E- starea disciplinara a entitatii.

A

14. Auditul operational reprezinta:

B

15. Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) este:

B

16. Organele cu rol reprezentativ, de conducere, decizie si control ale CAFR, sunt:

A-Presedintele(Directorul General);

B-Conferinta;

C-Consiliul;

D- Biroul permanent al Consiliului Camerei.

C

17. Camera Auditorilor Financiari din Romania (CAFR) prin HG nr.36/2004, a aprobat:

C

18. Standardele de Audit Intern cuprind:

A- Codul deontologiei;

B- Norme de Calificare;

C- Norme de Functionare;

D- Norme de Implementare;

E- Regulamentul de audit.

B

19. Normele profesionale de audit intern cuprind:

A- Modalitati Practice de Aplicare;

B- Norme minimale de Audit Intern( Carta de Audit Intern; Manualul de Audit Intern; Planul de Audit Intern; Dosarele de Audit Intern; Documentele de Lucru);

C- Ghiduri Profesionale;

D- Norme de disciplina.

A

20. Respectarea Standardelor de Audit Intern si a Normelor profesionale de audit intern la entitatile economice se controleaza si monitorizeaza de catre:

B

21. Activitatea Camerei Auditorilor Financiari se desfasoara sub supravegherea autoritatii de stat reprezentata de:

D

22. Stagiar este:

A

23. Sunt stagiari în activitatea de audit financiar persoanele fizice care îndeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:

A  sunt licentiati ai unei facultati de profil economic si au o vechime în activitatea financiar-contabila de minimum 4 ani sau au calitatea de expert contabil, respectiv de contabil autorizat cu studii superioare economice;

B   au promovat testul de verificare a cunostintelor în domeniul financiar-contabil, pentru accesul la stagiu;

C   au satisfacut pe parcursul stagiului cerintele privind conduita etica si profesionala în domeniul auditului financiar;

D  au cetatenie romana si nu sunt afiliati politic.

C

24. Stagiul în activitatea de audit financiar se desfasoara pe o perioada de:

C

25. Sunt auditori financiari nonactivi, membrii ai CAFR care sunt:

D

26. Nu pot fi auditori financiari activi într-o entitate economica sau, daca au fost desemnati de adunarea generala a entitatii economice respective si decad din aceasta calitate:

A- rudele sau afinii pâna la gradul al patrulea inclusiv ori sotii administratorilor;

B-persoanele care primesc, sub orice forma, pentru alte functii decât aceea de auditor financiar activ un salariu sau o remuneratie de la administratori ori de la entitatea economica auditata;

C- persoanele carora le este interzisa functia de administrator;

D- persoanele care pe durata exercitarii profesiei de auditor financiar activ au atributii de control financiar în cadrul Ministerului Finantelor Publice sau al altor institutii publice, cu exceptia situaaiilor prevazute expres de lege;

E- persoanele afiliate politic.

A

27. Incalcarea prevederilor legale privind activitatea de audit financiar atrage, dupa caz, raspunderea:

A- administrativa;

B- disciplinara;

C- civila ;

D- penala;

E- materiala.

A

28. Calitatea de membru al Camerei se retrage în una dintre urmatoarele situatii:

A- pierderea calitatii de auditor financiar;

B- neachitarea cotizatiilor si a altor obligatii anuale, la termenele stabilite de Consiliul Camerei;

C- aplicarea sanctiunii de excludere din Camera prin hotarâre ramasa definitiva;

D- reorganizarea persoanei juridice;

E- afilierea politica.

A

29. Auditorii financiari persoane fizice sau persoane juridice, care au dobândit aceasta calitate si sunt membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România, în exercitarea independenta a profesiei pot desfasura activitati de:

A- audit financiar;

B- audit intern;

C- consultanta financiar-contabila si fiscala;

D- asigurare a managementului financiar-contabil;

E- pregatire profesionala de specialitate în domeniu;

F- expertiza contabila;

G- evaluare;

I- reorganizare judiciara si lichidare;

J- cercetare stiintifica.

A

30. Auditorul financiar poate exercita independent profesia de auditor financiar numai daca îndeplineste urmatoarele conditii:

A- are calitatea de auditor financiar;

B- este membru al Camerei, persoana activa;

C- îndeplineste conditiile stabilite prin Regulamentul de organizare si functionare a Camerei.

D- nu este afiliat politic.

C

31. Profesia de auditor financiar se exercita având la baza:

A- contractul de audit financiar încheiat cu clientul, care include în mod obligatoriu clauza de confidentialitate si eventualele conditii speciale, adoptate de la caz la caz;

B- rapoartele de audit financiar;

C- viza anuala, respectiv, autorizatia pentru exercitarea profesiei;

D- conditia de varsta.

A

32. Profesia de auditor financiar poate fi exercitata numai de persoanele care îndeplinesc conditiile de:

D

33. Prin incompatibilitate sau conflict de interese se înteleg:

A

34. In desfasurarea activitatii, auditorii financiari activi au obligatia:

A- sa dea dovada de:integritate în toate relatiile profesionale, de afaceri si personale.;obiectivitate si independenta în exercitarea profesiei;

B- sa accepte si sa desfasoare activitatea pentru care sunt competenti, în cazul în care este necesar, auditorii financiari pot colabora cu specialisti si din alte domenii;

C- sa desfasoare activitatea profesionala cu respectarea confidentialitatii asupra informatiilor cu care opereaza;

D- sa declare la inceputul misiunii de audit apartenenta politica.

D

35. Membrii Camerei garanteaza raspunderea civila privind activitatea desfasurata prin exercitarea calitatii de auditor financiar prin:

C

36. Codul privind conduita etica si profesionala în domeniul auditului financiar constituie baza pe care se fundamenteaza:

A

37. Conform Codului privind conduita etica si profesionala în domeniul auditului financiar, auditorul financiar exercita profesia cu urmatoarele principii fundamentale:

A- Integritatea: sa fie direct si onest în desfasurarea serviciilor profesionale;

B- Obiectivitatea: sa fie corect, sa nu îngaduie ca obiectivitatea sa fie afectata de prejudecati, conflicte de interese sau influente externe.

C- Competenta profesionala: sa desfasoare serviciile profesionale cu atentia cuvenita, competenta si constiinciozitate; sa-si mentina permanent cunostintele si aptitudinile profesionale la nivelul necesar pentru a se asigura ca un client sau un angajator beneficiaza de avantajele unui serviciu profesional competent, bazat pe cele mai noi aspecte de practica, legislatie si tehnici.

D- Confidentialitatea: sa nu dezvaluie nicio informatie dobândita pe parcursul derularii serviciilor profesionale fara o autorizare corespunzatoare si specifica, cu exceptia situatiilor în care exista un drept sau o obligatie legala sau profesionala care impune dezvaluirea acelor informatii.

E- Conduita profesionala: sa activeze într-o maniera corespunzatoare reputatiei profesiei si sa evite orice comportament care ar putea discredita profesiunea.

F- Standardele tehnice: sa desfasoare servicii profesionale în concordanta cu standardele tehnice si profesionale relevante;

G-Internationalitate extinsa: poate sa efectueze misiuni de audit intern in orice loc din lume dupa ce plateste o taxa la CAFR.

A

38. Auditul intern a început sa devina o componenta a managementului unei entitati economice în perioada:

B

39.          In anul 1941, s-a înfiintat Institutul Interna?ional al Auditorilor Interni (IIA - Institute of Internai Auditors) în:

C

40. Institutul Francez al Auditorilor si Consultantilor Interni (IFACI), care este afiliat la Institutul International al Auditorilor Interni, s a infiintat in anul:

D

41. Auditul intern cunoaste si alte organisme cum ar fi:

A- Confederatia Europeana a Institutelor de Audit Intern ;

B- Uniunea Francofona a Auditului Intern;

C- Asociatia Economica a Liberului Schimb (AELS);

D- Uniunea Europeana Integrata (UEI)

A

42. In România, auditul intern al entitatilor economice s-a reglementat , odata cu trecerea la aplicarea Standardelor Internationale de Contabilitate si auditarea activitatilor financiare, începând cu anul:

B

43. Din anul 2003, în România auditul intern al entitatilor economice este reglementat si monitorizat de:

C

44. Responsabilii pentru organizarea activitatii de audit intern la entitatile economice, coordonarea lucrarilor/angajamentelor si semnarea rapoartelor de audit intern trebuie sa aiba calitatea de:

D

45. Obligatia constituirii cadrului organizatoric pentru functionarea auditului intern la entitatile economice revine:

A

46. Camera Auditorilor Financiari din România a asimilat integral Standardele Internationale de Audit Intern si a elaborat Norme de audit intern necesare organizarii si exercitarii activitatii, sub forma:

A- Regulamentelor de Organizare si Functionare;

B- normelor de calificare;

C- de functionare;

D- modalitatilor practice de aplicare.

B

47. Conform legislatiei românesti, auditul intern reprezinta activitatea de:

A

48. In general auditul intern este o activitate:

C

49. Functiile auditului intern includ, printre altele:

A

50. Evaluarea sau estimarea, aprecierea critica, logica a activitatii de control intern determina daca sistemul contabil este bine adaptat pentru:

A- a dezvolta relatii cu mediul de afaceri cu monitorizarea CAFR;

B- a furniza informatii precise si operative;

C- a asigura protectia produselor contra pierderilor;

D- a asigura controlul asupra segmentelor operatiunilor economice si financiare.

B

51. Control intern înseamna :

C

52. Control adecvat este:

C

53. Mediul de control consta în:

D

54. Mediul de control contine urmatoarele elemente:

A- integritate si valori etice;

B- filosofia si stilul managementului;

C- structura organizatorica;

D- atribuirea competentelor si a responsabilitatilor;

E- politici si practici referitoare la resursele umane;

F- competenta personalului;

G- compartimentele functionale.

A

55. Riscul este:

B

56. Riscul se masoara in functie de:

C

57. Riscul de management reprezinta:

A

58. Conflict de interese este:

D

59. Plusul de valoare (valoare adaugata) in activitatea de audit intern, este conferit de :

B

60. Guvernanta entitatii economice este:

C

61. Sfera si obiectivele auditului intern variaza considerabil si depind de:

A- dimensiunea entitatii:

B- structura entitatii;

C- cerintele managementului entitatii;

D- legislatia aferenta domeniului in care opereaza entitatea economica( sub observatia MFP si a Curtii de Conturi).

A

62. De regula, activitatile de audit intern includ elemente, cum sunt:

A- monitorizarea controlului intern;

B- examinarea informatiilor financiare si operationale;

C- revizuirea economicitatii, eficientei si eficacitatii operatiunilor, inclusiv a controalelor non-financiare ale entitatii;

D- verificarea conformitatii cu legi, reglementari si alte cerinte externe entitatii, precum si cu politicile si directivele manageriale si cu alte cerinte interne;

E- verificarea starii disciplinare a personalului.

A

63. In sinteza, auditul intern al entitatilor economice are ca obiective:

A- conformitatea activitatilor din cadrul entitatii economice auditate cu politicile, programele, managementul acesteia si cu prevederilelegale;

B- evaluarea gradului de adecvare si aplicare a actiunilor de control financiar si nefinanciar dispuse si efectuate de catre managementul entitatii economice în scopul cresterii eficientei activitatii.

C- estimarea gradului de adecvare a datelor/informatiilor financiare si nefinanciare destinate managementului pentru cunoasterea realitatii din cadrul entitatii economice;

D- protejarea elementelor bilantiere si extrabilantiere si identificarea metodelor de prevenire a fraudelor si pierderilor de orice fel;

E- anchetarea abaterilor disciplinare.

A

64. Una din formele auditului intern este auditul de regularitate (conformitate) care:

A- examineaza si apreciaza daca regulile si procedurile sunt bine aplicate, daca se respecta organigramele, sistemele de informare etc.;

B- are la baza un sistem de referinta si actioneaza prin constatari si completari privind aplicarea, interpretarea, eventualele deficite sau dezechilibre produse si consecintele acestora, pe care le raporteaza managementului entitatii economice;

C- are ca scop compararea realitatii cu sistemul de referinta adecvat;

D- examineaza daca sunt respectate:

1)dispozitiile, regulile si procedurile definite pentru entitate;

2)     reglementarile care au legatura cu securitatea entitatii.

E- examineaza starea de disciplina din cadrul entitatii.

C

65. Auditul de eficacitate(performanta):

A

66. Auditul de management:

A- examineaza si se asigura ca exista o politica de management si în ce masura aceasta este exprimata cu claritate de cel care o are în responsabilitate;

B- analizeaza modul în care politica sectoriala corespunde strategiei entitatii economice sau politicilor cuprinse si rezultate din strategie;

C- cerceteaza si se asigura ca pe teren, politica este cunoscuta, înteleasa si aplicata corespunzator. Se are în vedere conformitatea între politica si aplicarea sa;

D- controleaza starea disciplinara.

C

67. Auditul de strategie:

A- reprezinta Planul de control pentru auditul intern;

B- examineaza daca exista o strategie definita si aprobata si daca aceasta se aplica;

C- reprezinta o confruntare între toate politicile si strategiile entitatii economice cu mediul în care aceasta se afla pentru aprecierea coerentei globale;

D- se limiteaza la semnalarea incoerentelor partiale si are menirea sa faciliteze asigurarea coerentei globale.

D

68. Astfel, auditul extern independent(financiar) al entitatilor economice presupune :

A

69. Auditul intern examineaza operatiunile, în principal, pentru en:itatii economice.

B

70. Locul auditorului intern în organizarea entitatii economice este determinat de:

A- autoritate: auditorul intern nu exercita o autoritate directa asupra altor persoane ale entitatii economice. El estimeaza (analizeaza) activitatile (lucrarile) în calitate de colaborator al managementului entitatii economice;

B- responsabilitate: auditorul intern are libertatea de a aprecia politicile, planurile, prevederile si înregistrarile, dar aprecierile sale nu scutesc, în nicio maniera, alte persoane din cadrul entitatii economice de responsabilitati ce le sunt încredintate.

C- independenta: independenta auditorului intern este determinata de statutul juridic ce i se acorda în cadrul entitatii economice. Actiunea principala ce i se acorda este rezervata constatarilor si recomandarilor.

D- nivelul cultural si de pregatire al auditorului.

A

71. Pentru ca auditul intern sa fie eficient, este vital ca personalul de audit sa fie:

A- independent atât de compartimentele (departamentele) operative;

B- independent fata de compartimentul contabil;

C- direct subordonati unui nivel de autoritate cât mai înalt din entitatea economica, adica fie managementului de vârf, fie comitetului de audit al consiliului de administratie;

D- subordonat compartimentului financiar-contabil.

C

72. Responsabilii pentru organizarea activitatii de audit intern, coordonarea lucrarilor/angajamentelor si semnarea rapoartelor de audit intern la entitatile economice, trebuie:

D

73. Cunostiintele auditorilor interni privind operatiunile si mecanismele de control intern ale entitatii economice sunt mai aprofundate decit cele obtinute de auditorii externi, deoarece:

B

74. Obiectivele auditorilor interni sunt considerabil mai ample decât cele ale auditorilor financiari externi independenti fapt ce le ofera auditorilor interni :

C

75. Intre responsabilitatile si modul de realizare a auditului de catre auditorii interni si auditorii financiari externi exista asemanari, cum ar fi:

A-trebuie sa fie competenti pentru exercitarea auditului si sa ramâna obiectivi în cursul efectuarii lucrarilor lor si al raportarii rezultatelor obtinute;

B-aplica o metodologie similara pentru a efectua auditul, incluzând planificarea si efectuarea testelor mecanismelor de control si a testelor substantiale;

C-folosesc modelul de risc si pragul de semnificatie pentru a determina profunzimea testelor si pentru a evalua rezultatele obtinute;

D- raspund in fata managementului de realizarea sarcinilor.

A

76. Auditorul intern raspunde in fata:

B

77. Auditorul extern(financiar) raspunde in fata:

C

78. Statutul organizational al auditorului intern se refera la:

A- statutul specific al auditorului intern în cadrul entitatii si efectul pe care îl are acest statut asupra obiectivitatii auditului intern;

B- auditorul intern raporteaza celui mai înalt nivel al managementului si nu are alte responsabilitati operationale;

C- luarea în considerare a oricaror constrângeri sau restrictii exercitate asupra auditului intern de catre management. Este necesar ca auditorii interni sa fie liberi sa comunice complet cu auditorul extern;

D- credibilitatea entitatii economice.

A

79. Scopul Codului de etica, este :

B

80. Evaluarea activitatilor specifice de audit intern implica:

A-luarea în considerare a gradului de adecvare a sferei activitatilor ;

B-luarea in considerare a programelor aferente;

C-analizarea daca evaluarea preliminara a auditului intern ramâne adecvata;

D- evaluarea starii de disciplina .

A

81. Codul etic reprezinta:

B

82. Componente esentiale ale Codului etic sunt:

A- cadrul legislativ ce coordoneaza activitatea de audit intern;

B- principiile care sunt relevante pentru profesia si practica de audit intern;

C- regulile de conduita care descriu normele de comportament pentru auditorii interni;

D- codul bunelor maniere.

C

83. Scopul Normelor de audit intern este urmatorul:

A- definirea principiilor de baza privind modul în care sa se exercite auditul intern;

B- furnizarea cadrului de lucru pentru exercitarea si promovarea activitatilor de audit intern;

C- stabilirea bazelor pentru evaluarea auditului intern;

D- supravegherea proceselor structurilor organizatorice si a managementului organizatoric, precum si a operatiunilor entitatii economice.

E- mentinerea starii de disciplina.

D

84. Normele de audit intern sunt alcatuite din :

A- reguli de organizare;

B- reguli de exercitare;

C- reguli de implementare;

D- Codul de disciplina.

A

85. In cadrul entitatii economice, activitatea de audit intern se exercita de catre:

B

86. Regulile de organizare in activitatea de audit intern se refera la :

C

87. In activitatea traditionala de audit intern seful executiv al auditului intern poate fi:

D

88. In cazul în care activitatile de audit intern sunt obtinute de la furnizori externi de servicii, seful executiv al auditului (directorul de audit intern) este:

A

89. Termenul „sef executiv al auditului intern' se poate asimila cu titluri, cum ar fi:

B

90. Furnizorul de servicii de audit intern pentru entitatile economice din exterior este:

C

91. Furnizorii de servicii de audit intern din exterior sunt, printre altii:

D

92. Un furnizor de servicii din exterior poate fi angajat de:

A

93. Angajamentul in activitatea de audit intern este:

B

94. Programul de asigurare a calitatii si indeplinire a conformitatii include urmatoarele elemente:

A- evaluarea interna;

B- monitorizarea continua, care consta în actiunile întreprinse de management sau de altii pentru evaluarea calitatii performantei sistemului de control intern în timp;

C- revizuirea interna periodica;

D- revizuirea independenta;

E- eradicarea starilor de indisciplina.

A

95. Regulile de exercitare in activitatea de audit intern descriu:

B

96. Regulile de exercitare in activitatea de audit intern au în vedere:

A- conducerea activităţii de audit intern;

B- natura activităţii;

C- planificarea angajamentului;

D- executarea angajamentului;

E- comunicarea rezultatelor;

F- monitorizarea implementării rezultatelor;

G- starea de disciplina.

A

97. Regulile de implementare se elaboreaza în functie de:

D

98. In cadrul unei entitati economice - societate pe actiuni, auditul intern se organizeaza potrivit normelor :

A

99. Misiunea de audit intern are ca obiect:

B

100. Misiunile/serviciile de audit intern de asigurare efectuate pentru entitate, reprezinta:

C

101. Misiunile/serviciile de audit intern de consultanta/consiliere, reprezinta:

A

102. Procesele de control reprezinta:

B

103. Prin Regulament/Carta in activitatea de audit intern:

A- se defineste pozitia auditului intern în cadrul entitatii;

B- se stabileste natura misiunilor de asigurare si a celor de consultanta/consiliere;

C- se autorizeaza accesul la documentele, bunurile si persoanele relevante pentru îndeplinirea corespunzatoare a misiunii;

D- se defineste aria (sfera) de aplicabilitate a activitatilor de audit intern;

E- se analizeaza starea de disciplina a entitatii.

C

104. Conformitate in activitatea de audit intern înseamna :

D

105. Prestarile de servicii de consultanta/consiliere cuprind o varietate de activitati:

A- analize economico-financiare;

B- misiuni oficiale, definite prin acord scris:

C- participarea în echipe însarcinate cu proiecte;

D- participare în comitete de conducere permanente sau temporare.

D

106. Independenta in auditul intern înseamna :

A

107. Obiectivitate in auditul intern înseamna :

A

108. Natura misiunii de audit nu poate sub nicio forma sa justifice:

B

109. Auditorii interni au obligatia sa raporteze fara întârziere superiorului lor ierarhic orice situatie în care:

C

110. Competenta profesionala in activitatea de audit intern reprezinta:

B

111. Evaluarile externe, de exemplu, revizuirile/monitorizarile previn asigurarea calitatii,si se realizeaza:

C

112. Activitatea de audit intern se gestioneaza de responsabilul auditului intern astfel încât:

D

113. Gestionarea eficace si eficienta a resurselor auditului intern presupune ca:

A

114.       Programul misiunilor de audit intern se bazeaza pe o evaluare a riscurilor realizata :

B

115. Planificarea auditului intern are ca obiectiv prioritar:

A

116. Programul de audit intern se elaboreaza prin luarea în considerare:

B

117. Responsabilul auditului intem trebuie sa se asigure ca activitatea auditorilor interni nu se suprapune cu cea a:

C

118. Auditul intern ca functie:

A

119. Pe baza rezultatelor evaluarii riscurilor, auditul intern :

evalueaza relevanta si eficacitatea mecanismului de control privind guvernarea entitatii, operatiunile si sistemele de informare ale acesteia.

A

120. Obiect al auditului pot fi:

B