BILANT

BILANT

A.      Activele imobilizate

I. Imobilizarile necorporale

1. Cheltuieli de costituire

- cheltuieli cu emisiunea de actiuni sau parti sociale

- cheltuieli de inscriere si inmatriculare

- cheltuieli de publicare in Monitorul Oficial

- cheltuieli cu taxe notariale

- onorarii etc.

Cheltuieli de dezvoltare

Concesiuni, brevete, licente, marci si alte drepturi si valori similare

Fondul comercial

Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale

Imobilizari necorporale in curs

Alte imobilizari necorporale (programe informatice, know-how, drepturi de autor etc.)

II.    Imobilizarile corporale

Terenuri si amenajari de terenuri

Constructii

Instalatii tehnice si masini

Mijloace de transport

Aparate si instalatii de masura, control si reglare

Animale si plantatii

Mobilier

Aparatura birotica

Echipamente de protectie a valorilor umane si materiale

Avansuri acordate pentru imobilizari corporale

Imobilizari corporale in curs de executie

III. Imobilizarile financiare

titluri de valoare care vor fi vandute intr-o perioada mai mare de 1 an

creantele financiare cu scadenta mai mare de 1 an

B.      Activele circulante

I. Stocurile

materii prime

materiale consumabile

productie in curs de executie

produse (semifabricate; produse finite; produse reziduale)

stocuri aflate la terti

marfuri

ambalaje

II.    Creantele

Creantele comerciale (drepturi de primit de la clienti si furnizori)

clienti

avansuri

efecte comerciale de primit - cambii

- bilete la ordin

- warant-uri etc

2. Creantele financiare

- partea din imprumuturile acordate altor entitati cu scadenta mai mica de 1 an

3. Creantele salariale

- avansuri platite salariatilor

4. Creantele fata de asociati si actionari

5. Creantele fiscale

- sume de recuperat de la autoritatea fiscala (TVA)

6. Alte creante (debitori diversi)

III. Investitii financiare pe termen scurt

titluri de valoare detinute pe termen scurt (titlurile de plasament)

IV.  Casa si conturile la banci

sumele detinute in casierie si in conturile bancare

bilete si tichete de calatorie

abonamente

- timbre fiscale si postale

cecuri

bonuri de masa, de benzina. etc

C.       Cheltuieli in avans

- plati efectuate in perioada curent adar care vor fi imputate cheltuielilor perioadelor urmatoare - chirii

- dobanzi

- abonamente platite anticipat

D.      + G.

D.  Datoriile cu scadenta mai mica de 1 an

G. Datoriile cu scadenta mai mare de 1 an

1. Datorii financiare

1. sume datorate institutiilor de credit

- credite bancare si dobanzile aferente

2. imprumuturi din emisiunea de obligatiuni si dobanzile aferente acestora

3. datorii fata de filiale, fata de societati asociate sau fata de societati in care exista interese de participare

2. Datorii comerciale

1. datoriile fata de furnizori

2. avansurile incasate de la clienti (clienti creditori)

3. efectele comerciale de plata

3. Datorii salariale si sociale

1. datoriile salariale sunt reprezentate de salarii

2. datoriile sociale (contributiile cu caracter social suportate atat de intreprindere cat si de salariati)

- contributii la asigurarile sociale, la fondul de somaj etc

- datorii privind pensiile

4. Datorii fiscale

- impozitele si taxele datorate autoritatii fiscale - TVA de plata

- impozit pe profit, pe dividende etc

5. Datorii fata de asociati si actionari

- dividende de plata

- sumele de rambursat in cazul retragerii unor asociati

6. Alte datorii (creditori diversi)

H. Provizioane pentru riscuri si cheltuieli

- provizioane pentru litigii

- provizioane pentru garantii acordate clientilor

- provizioane pentru dezafectarea activelor etc.

I. Veniturile in avans

1. Veniturile in avans - chirii incasate in avans etc

2. Subventii pentru investitii

J. Capitalurile proprii

1. Capitalul social - actiuni

- parti sociale

2. Prime legate de capital - prime de emisiune

- prime de aport

- prime de fuziune

- prime de conversie a obligatiunilor in actiuni

3. Rezerve

- rezerve din reevaluare

- rezerva legala (profitul brut)

- rezerve statuare sau contractuale (profitul net/ destinate autofinantarii intreprinderii)

- rezerve pentru actiuni proprii

- alte rezerve (profit net, prime legate de capital, rezultat reportat)

- actiunile proprii

4. Rezultatul reportat

- profitul nedistribuit din anii anteriori

- pierderea anilor anteriori care nu a fost acoperita

5. Rezultatul exercitiului

E. Fondul de rulment

Fondul de rulment (E) = Surse pe termen lung (J+G+H) - Active pe termen lung (A- subventiile pentru investitii)

Fondul de rulment (E) = Active circulante (B) + Cheltuieli in avans (C) - Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mica de 1 an (D) - Venituri in avans (I exclusiv subventiile pentru investitii)

F. Capitaluri permanente

Capitaluri permanente (F) = Capitaluri si rezerve (J) + Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de 1 an (G) + Provizioane pentru riscuri si cheltuieli (H)

Capitaluri permanente (F) = Total activ (A+B+C) - Surse pe termen scurt (D+I exclusiv subventiile pentru investitii)

Capitaluri permanente (F) = Fond de rulment (E) + (Active imobilizate - Subventii pentru investitii)