Scrigroup - Documente si articole

     

 
HomeDocumenteUploadResurseAlte limbi doc
 
AgriculturaAsigurariComertConfectiiContabilitateContracteEconomie
TransporturiTurismZootehnie


FINANTELE INTREPRINDERII - Test

Economie



+ Font mai mare | - Font mai mic



FINANTELE INTREPRINDERII



Prof.univ.dr.

GRAD DE DIFICULTATE - GREU 20%(10 GRILE)

1. Se cunosc urmatoarele informatii: capital social exercitiul N-1 160.000 u.m., capital social exercitiul N 140.000 u.m., imobilizari corporale (valoare bruta) exercitiul N-1 100.000 u.m., capacitatea de autofinantare exercitiul N 21.000 u.m., imobilizari corporale (valoare bruta) exercitiul N 115.000 u.m., profit net exercitiul N-1 18.000 u.m., din care 40% se distribuie sub forma de dividende, profit net exercitiul N 20.000 u.m., din care 60% se distribuie sub forma de dividende, credite bancare pe termen lung contractate in exercitiul N 50.000 u.m., credite bancare pe termen scurt contractate in exercitiul N 4.000 u.m.

Stiind ca in cursul exercitiului N s-a vandut o imobilizare corporala la pretul de vanzare de 2.000 u.m., costul de achizitie fiind 8.000 u.m., amortizata in valoare de 7.000 u.m., in tabloul de finantare - partea I utilizarile si resursele vor avea urmatoarele valori:

a.

50.200 u.m. si 73.000 u.m.;

b.

77.000 u.m. si 50.200 u.m.;

c.

93.000 u.m. si 30.200 u.m.;

d.

73.000 u.m. si 55.000 u.m.;

e.

79.000 u.m. si 55.000 u.m..

ANS: A

2. Structura vanzarilor (inclusiv TVA) pentru ultimele 6 luni ale exercitiului N+1 se prevede a fi urmatoarea: iulie 900.000 u.m.; august 1.000.000 u.m.; septembrie 1.200.000 u.m.; octombrie 1.600.000 u.m.; noiembrie 1.800.000 u.m.; decembrie 2.000.000 u.m.. Incasarile din vanzarile lunare se realizeaza astfel: 40% in luna vanzarii, 50% dupa 30 zile de la data vanzarii, iar diferenta dupa 60 zile de la data vanzarii . Valoarea creantelor din bilantul exercitiului N+1 va fi:

a.

1.400.000 u.m.;

b.

2.180.000 u.m.;

c.

1.200.000 u.m.;

d.

1.450.000 u.m.;

e.

1.380.000 u.m.

ANS: E

3. Pe baza informatiilor de mai jos stabiliti profitul net (PN) si rata marjei asupra cheltuielilor variabile (MCV%): cifra de afaceri 1.200 mil. u.m., cheltuieli fixe 96 mil.

a.

PN = 135 mil. u.m. si MCV = 23%;

b.

PN = 180 mil. u.m. si MCV = 23%;

c.

PN = 207 mil. u.m. si MCV = 23%;

d.

PN = 824 mil. u.m. si MCV = 31,3%

e.

PN = 207 mil. u.m. si MCV = 15%

ANS: A

4. Structura achizitiilor (inclusiv TVA) pe ultimele 4 luni ale exercitiului N este urmatoarea: septembrie 1.200.000 u.m., octombrie 1.000.000 u.m., noiembrie1.400.000 u.m., decembrie 600.000 u.m. Creditul furnizori este de 60 zile. Valoarea datoriilor fata de furnizori la 31.12. N este :

a.

1.700.000 u.m.;

b.

2.000.000 u.m.;

c.

1.300.000 u.m.;

d.

1.500.000 u.m.;

e.

2.100.000 u.m.

ANS: B

5. O societate comerciala doreste sa realizeze 12.000 bucati din produsul C, consumul specific fiind 0,7 tone, iar pretul de aprovizionare 3.000 u.m./tona.

Intervalul dintre doua aprovizionari

succesive (zile)

Cantitatea aprovizionata

(tone)

Pe baza informatiilor prezentate intervalul mediu de abatere si stocul de siguranta au urmatoarele valori:

a.

45 zile si 3.150.000 u.m.;

b.

10,3 zile si 721.000 u.m.;

c.

10,3 zile si 1.030.000 u.m.;

d.

34,7 zile si 2.429.000 u.m.;

e.

45 zile si 721.000 u.m.

ANS: B

6. Structura vanzarilor (inclusiv TVA) pentru ultimele 6 luni ale exercitiului N+1 se prevede a fi urmatoarea: iulie 1.800 u.m., august 2.000 u.m., septembrie 2.400 u.m., octombrie 3.200 u.m., noiembrie 3.600 u.m., decembrie 4.000 u.m. Incasarile din vanzarile lunare se realizeaza astfel: 40% in luna vanzarii, 50% dupa 30 zile de la data vanzarii, iar diferenta dupa 60 zile de la data vanzarii. Valoarea creantelor din bilantul exercitiului N+1 va fi:

a.

2.800 u.m.;

b.

2.360 u.m;

c.

2.400 u.m.;

d.

2.900 u.m.;

e.

2.760 u.m.

ANS: E

7. Dispuneti de urmatoarele informatii: valoarea vanzarilor (inclusiv TVA) pentru semestrul I exercitiul N+1 = 240.000 u.m., uniform repartizata in cadrul semestrului, frecventa medie a incasarilor 30% in luna vanzarii, 35% in luna urmatoare vanzarii, 25% peste 60 zile de la data vanzarii si diferenta peste trei luni de la data vanzarii. Valoarea incasarilor (inclusiv TVA) pentru semestrul al II-lea exercitiul N a fost de 10.800 u.m., uniform repartizata in timp. Incasarile in lunile ianuarie si martie vor fi:

a.

18.600 u.m. si 19.800 u.m.;

b.

12.000 u.m. si 36.000 u.m.;

c.

26.000 u.m. si 38.000 u.m.;

d.

12.600 u.m. si 19.800 u.m.;

e.

18.600 u.m. si 20.000 u.m.

ANS: B

8. Dispuneti de urmatoarele informatii:

capacitatea de autofinantare 8.300 u.m.;

variatia stocurilor 1.300 u.m.;

variatia creantelor clienti 2.400 u.m.;

variatia creantelor diverse -200 u.m.;

variatia datoriilor de exploatare 1.600 u.m.;

variatia datoriilor in afara exploatarii 800 u.m.;

trezoreria neta la sfarsitul exercitiului N-1 400 u.m.;

in cursul exercitiului N, s-a achizitionat un mijloc de transport in valoare de 16.000 u.m., s-au vandut titluri de participare in valoare de 1.000 u.m. si un utilaj la pret de vanzare de 3.000 u.m., cost de achizitie 10.000 u.m., amortizare inregistrata pana in momentul vanzarii 8.000 u.m.;

tot in cursul exercitiului N, s-a primit o subventie de 1.000 u.m. pentru achizitionarea utilajului, s-au contractat credite bancare pe termen lung de 5.000 u.m. si pe termen scurt de 800 u.m., s-au rambursat rate scadente la credite pe termen lung de 900 u.m. si s-a majorat capitalul social cu 7.000 u.m.;

profitul exercitiului N-1 a fost de 8.000 u.m., din care 6.000 u.m. se distribuie sub forma de dividende.

Trezoreria neta la sfarsitul exercitiului N va fi:

a.

1.100 u.m.;

b.

1.700 u.m.;

c.

1.300 u.m.;

d.

900 u.m.;

e.

500 u.m.

ANS: B

9. Stiind ca vanzarile aferente semestrului al II-lea (exclusiv TVA) vor fi de 180.000 u.m. uniform repartizate, vanzarile aferente semestrului I (exclusiv TVA) 150.000 u.m. uniform repartizate, creditul clienti 30 zile, cota TVA 19%, atunci incasarile in lunile iulie si septembrie vor fi:

a.

29.750 u.m. si 35.700 u.m.;

b.

64.450 u.m. si 35.700 u.m.;

c.

180.000 u.m. si 150.000 u.m.;

d.

34.200 u.m. si 28.500 u.m.;

e.

30.000 u.m. si 25.000 u.m.

ANS: A

10. Necesarul anual de aprovizionat pentru materiale este de 40.500 tone, pretul unitar de aprovizionare este de 3.000 u.m Costul de depozitare este de 0,6 u.m. anual pentru o unitate de stoc, iar costul pregatirii unei comenzi este de 2.000 u.m. Stocul optim si numarul de aprovizionari au urmatoarele valori:

a.

300 tone si 2,66 aprovizionari;

b.

300 tone si 135 aprovizionari;

c.

450 tone si 90 aprovizionari;

d.

450 tone si 4 aprovizionari;

e.

90 tone si 4 aprovizionari.

ANS: B

FINANTELE    INTREPRINDERII

GRAD DE DIFICULTATE - USOR: 30%(15 grile)

1. Functia de urmarire a cresterii rentabilitatii pe baza analizei costurilor este indeplinita de:

a.

compartimentul de control financiar intern;

b.

compartimentul de previziune financiara;

c.

compartimentul preturi si tarife;

d.

conducerea executiva a intreprinderii;

e.

compartimentul de analiza-diagnostic .

ANS: C

2. Cand nevoia de fond de rulment este constanta, cash-flow-ul este egal cu:

a.

rezultatul exercitiului;

b.

fondul de rulment si amortizarile cumulate;

c.

trezoreria neta;

d.

variatia activelor circulante (inclusiv cele de trezorerie);

e.

profiturile nete distribuite sub forma de dividende.

ANS: D

3. Activele financiare sunt necesare pentru:

a.

procurarea activelor reale si angajarea capitalului uman;

b.

producerea de bunuri si servicii;

c.

vanzarea de bunuri si servicii;

d.

plata salariilor si a furnizorilor de materii prime si materiale;

e.

procurarea de resurse materiale necesare desfasurarii activitatii.

ANS: A

4. Responsabilitatea deciziilor privind modalitatea de finantare a activelor unei intreprinderi apartine:

a.

compartimentului financiar - contabil;

b.

directorului tehnic;

c.

managementului societatii;

d.

actionarilor sau asociatilor;

e.

conducerii sindicatului salariatilor din intreprindere.

ANS: C

5. Decizia de finantare:

a.

sta la baza alegerii intre sursele proprii de capital si cele imprumutate;

b.

se ia de catre contabilul sef;

c.

are drept scop finantarea ciclului de exploatare;

d.

este luata de catre administratorul firmei;

e.

se face in orice moment al exploatarii.

ANS: A

6. Situatia neta negativa apare atunci cand:

a.

capitalurile proprii sunt mai mari decat capitalurile imprumutate;

b.

capitalurile imprumutate sunt mai mari decat capitalurile proprii;

c.

capitalurile proprii sunt mai mici decat zero;

d.

capitalurile proprii sunt mai mari decat imobilizarile ;

e.

activul este mai mic decat pasivul.

ANS: B

7. Functia de finantare se refera la:

a.

volumul, structura si modificarile care au loc in cadrul capitalurilor proprii;

b.

volumul, structura si modificarile care au loc in cadrul capitalurilor imprumutate;

c.

volumul, structura si modificarile care au loc in cadrul capitalurilor proprii si imprumutate;

d.

modificarile din cadrul capitalurilor proprii si activelor pe termen lung;

e.

volumul si structura activelor circulante si de trezorerie.

ANS: C

8. Valoarea adaugata se calculeaza astfel:

a.

productia exercitiului - consumul de la terti - impozitul pe profit;

b.

productia stocata + productia imobilizata + marja (adaosul) comercial (a);

c.

productia exercitiului - marja comerciala + consumul de la terti;

d.

EBE + alte venituri din exploatare - alte cheltuieli de exploatare;

e.

productia stocata + productia vanduta + productia imobilizata + adaosul comercial - consumul de la terti.

ANS: E

9. Leasing-ul reprezinta:

a.

adaptare a pietei de capital la capacitatea limitata de finantare a investitiilor

b.

forma moderna de decontare a investitiilor

c.

modalitate de diminuare a fiscalitatii

d.

vanzare-cumparare in cote procentuale a imobilizarilor

e.

sporire a capacitatii de autofinantare

ANS: A

10. Deciziile privind folosirea leasing-ului pentru cresterea investitiilor unei intreprinderi apartin:

a.

contabilului sef;

b.

directorului economic;

c.

managementului societatii;

d.

investitorilor directi;

e.

sindicatului salariatilor din intreprindere.

ANS: C

11. In cadrul leasing-ului se asigura:

a.

o forma speciala de inchiriere a bunurilor imobiliare (mobiliare)

b.

o finantare a tuturor imobilizarilor

c.

o amortizare lineara a bunurilor

d.

avantaje numai pentru utilizator

e.

avantaje numai pentru locator

ANS: A

12. Finantele sunt:

a.

relatii economice in general;

b.

relatii economice in expresie baneasca;

c.

relatii de productie si monetare;

d.

fondurile banesti;

e.

capitalurile intreprinderii.

ANS: B

13. Functiile finantelor intreprinderii sunt:

a.

de repartitie;

b.

de redistribuire;

c.

de control;

d.

de repartitie si control;

e.

de creditare.

ANS: D

14. Mobilul principal al oricarei intreprinderii este:

a.

obtinerea de valoare noua;

b.

producerea de bunuri;

c.

obtinerea de produse;

d.

realizarea de servicii;

e.

maximizarea profitului.

ANS: E

15. Ciclul de exploatare are ca obiectiv:

a.

sporirea stocului de materii prime;

b.

producerea de bunuri si servicii;

c.

cresterea cifrei de afaceri;

d.

cresterea stocului de produse finite;

e.

cresterea volumului productiei.

ANS: B

FINANTELE    INTREPRINDERII

Prof.univ. dr.

GRAD DE DIFICULTATE - MEDIU 50%(25 GRILE)

1. Pe baza informatiilor prezentate stabiliti intervalul mediu dintre aprovizionari succesive si stocul curent:

Intervalul dintre doua aprovizionari

succesive (zile)

Cantitatea aprovizionata

(tone)

Necesarul anual de aprovizionat este de 15.000 u.m..

a.

45 zile si 1.875 u.m.;

b.

20 zile si 833,33 u.m.;

c.

29 zile si 1.208,3 u.m.;

d.

45 zile si 360.000 u.m.;

e.

20 zile si 1.875 u.m.

ANS: A

2. Intreprinderea nu inregistreaza un venit intr-una din urmatoarele situatii

a) vanzarea de produse finite cu incasare peste 60 zile;

b) vanzarea de marfuri cu incasare imediata;

c) vanzarea produselor cu incasare peste 30 zile;

d) aportul actionarilor la cresterea capitalului social (in numerar);

e) incasarea unei creante la scadenta (30 de zile de la vanzarea produselor finite).

ANS: D

3. Pentru exercitiul incheiat dispuneti de urmatoarele informatii: cifra de afaceri 40.000 u.m., activele circulante nete 12.000 u.m.. Care este marimea activelor circulante nete pentru anul urmator, daca se estimeaza o crestere a cifrei de afaceri cu 25%?

a.

16.200 u.m.;

b.

15.000 u.m.;

c.

12.000 u.m.;

d.

14.600 u.m.;

e.

40.000 u.m..

ANS: B

4. Structura achizitiilor (inclusiv TVA) pe ultimele 4 luni ale exercitiului N este urmatoarea: septembrie 600.000 u.m., octombrie 550.000 u.m., noiembrie 700.000 u.m., decembrie 300.000 u.m.. Creditul furnizori este de 60 zile. Valoarea datoriilor fata de furnizori la 31.12. N este :

a.

350.000 u.m.;

b.

1.000.000 u.m.;

c.

150.000 u.m.;

d.

750.000 u.m.;

e.

1.050.000 u.m

ANS: B

5. Previziunea vanzarilor (inclusiv TVA) la SC COM SA pentrul trimestrul I al exercitiului N+1 este urmatoarea: ianuarie 40.000 u.m., februarie 50.000 u.m., martie 60.000 u.m. Incasarile se realizeaza astfel: 40% in luna urmatoare vanzarii si 60% peste 60 de zile de la data vanzarii. Stabiliti varianta corecta a incasarilor pe luna martie a exercitiului N+1.

a.

0 u.m.

b.

16.000 u.m.

c.

44.000 u.m.

d.

60.000 u.m.

e.

28.000 u.m

ANS: C

6. Stiind ca vanzarile aferente semestrului al II-lea (exclusiv TVA) vor fi de 540.000 u.m. uniform repartizate, vanzarile aferente semestrului I (exclusiv TVA) 450.000 u.m. uniform repartizate, creditul clienti 30 zile, cota TVA 19%, atunci incasarile in lunile iulie si septembrie vor fi:

a.

89.250 u.m. si 107.100 u.m

b.

193.350 u.m. si 107.100 u.m

c.

340.000 u.m. si 450.000 u.m

d.

102.600 u.m. si 85.500 u.m

e.

150.000 u.m. si 75.000 u.m

ANS: A

7. Se cunosc urmatoarele informatii: vanzarile aferente semestrului I exercitiului N+1 cresc cu 6% fata de vanzarile aferente semestrului al II-lea exercitiului N. Incasarile se realizeaza astfel: 40% in luna vanzarii si 60% dupa 30 zile de la data vanzarii; vanzarile (inclusiv TVA) aferente semestrului I exercitiului N+1 vor fi 254.400 u.m. uniform repartizate; vanzarile (inclusiv TVA) aferente semestrului al II-lea exercitiul N au fost uniform repartizate.

Incasarile la inceputul si sfarsitul trimestrului I exercitiul N+1 vor fi:

a.

42.400 u.m si 42.400 u.m;

b.

40.960 u.m si 42.400 u.m;

c.

16.960 u.m si 42.400 u.m;

d.

25.440 u.m si 16.960 u.m;

e.

59.360 u.m si 84.800 u.m

ANS: B

8. Activele circulante sunt:

a.

materiile prime;

b.

materialele auxiliare;

c.

apa, energia si gazul metan;

d.

stocurile de produse finite;

e.

stocurile, creantele, disponibilitatile si plasamentele.

ANS: E

9. Fondul de rulment se calculeaza:

a.

capitalul permanent - active imobilizate sau active circulante - resurse de trezorerie;

b.

Active - pasiv;

c.

active imobilizate - active circulante;

d.

capital permanent - capital propriu;

e.

datorii - creante.

ANS: A

10. Rata profitului se calculeaza ca:

a.

raportul dintre profitul net si cifra de afaceri;

b.

diferenta dintre venituri si cheltuieli;

c.

suma de valoare adaugata;

d.

diferenta dintre costuri fixe si variabile;

e.

suma a incasarilor.

ANS: A

11. Capitalul permanent cuprinde:

a.

totalitatea resurselor;

b.

totalitatea activelor;

c.

capitalul propriu si datoriile pe termen lung;

d.

totalitatea imobilizarilor;

e.

totalitatea pasivelor.

ANS: C

12. Valoarea adaugata:

a.

se realizeaza in sfera productiei de bunuri si servicii;

b.

este mai mica decat profitul;

c.

include si marja comerciala;

d.

nu este relevanta pentru firme mici;

e.

este mai mica decat PIB.

ANS: A

13. Efectul de levier financiar pozitiv al intreprinderii se produce cand:

a.

rentabilitatea financiara este mai mare sau egala cu rentabilitatea economica;

b.

rentabilitatea comerciala este superioara ratei costului mediu ponderat al capitalului;

c.

rentabilitatea economica este superioara ratei costului capitalului imprumutat;

d.

rentabilitatea financiara este superioara ratei costului capitalului imprumutat;

e.

rentabilitatea financiara este superioara ratei costului mediu ponderat al capitalului.

ANS: C

14. Structura de finantare se stabileste ca raport intre:

a.

capitalurile permanente si capitalurile imprumutate;

b.

capitalul social si capitalurile imprumutate;

c.

capitalurile imprumutate si capitalurile proprii;

d.

capitalurile propriu si capitalul social;

e.

capitalul social si creditele pe termen mediu si lung.

ANS: C

15. Activele imobilizate mai sunt cunoscute sub denumirea de:

a.

resurse stabile;

b.

imobilizari financiare;

c.

utilizari durabile;

d.

mijloace circulante;

e.

elemente neamortizabile.

ANS: C

16. Fondul de rulment net reprezinta:

a.

excedentul de trezorerie destinat finantarii investitiilor;

b.

excedentul de capitaluri permanente destinat finantarii activelor circulante totale;

c.

diferenta de capitaluri permanente ramase dupa finantarea activelor imobilizate destinata finantarii activelor circulante cu caracter de permanenta;

d.

excedentul de resurse stabile destinat finantarii nevoilor temporare de active circulante;

e.

diferenta neutilizata din plafonul de credite aprobat destinata finantarii nevoilor temporare de active circulante.

ANS: C

Se cunosc:

- capital social = 87.000 mii lei;

- capitalurile proprii = 210.230 mii. lei;

- creditele si datoriile pe termen scurt = 76.885 mii lei;

- creditele pe termen mediu si lung = 28.700 mii lei;

- active imobilizate nete = 68. 430 mii lei;

- active circulante = 140.975 mii lei;

Atunci valoarea fondului de rulment net va fi:

a.

17.160 mii lei;

b.

45.975 mii lei;

c.

86.415 mii lei;

d.

41.025 mii lei;

e.

170.500 mii lei.

ANS: E

18. In tara noastra activele imobilizate se amortizeaza astfel:

a.

imobilizarile necorporale, cu exceptia fondului comercial, pe durata de utilizare, dar nu mai mult de 5 ani;

b.

mijloacele fixe, prin utilizarea unuia din urmatoarele regimuri: liniar, degresiv, accelerat;

c.

terenurile, prin amortizarea liniara;

d.

imobilizarile financiare, prin amortizarea accelerata;

e.

constructiile, prin sistemul progresiv, pe o durata de pana la 40 ani.

ANS: B

19. Rezultatul curent al exercitiului cuprinde:

a.

rezultatul din exploatare si rezultatul financiar;

b.

numai rezultatul activitatii de exploatare (curente);

c.

rezultatul financiar si rezultatul extraordinar plus profitul net;

d.

rezultatul din exploatare, financiar si extraordinar minus valoarea adaugata;

e.

rezultatul al exercitiului curent exclusiv profituri nerepartizate din anii precedenti.

ANS: A

20. Trezoreria se stabileste ca:

a.

Suma a nevoile de resurse antrenate de activitate si resursele avansate;

b.

suma intre nevoile de resurse antrenate de activitate si resursele avansate;

c.

diferenta intre resursele avansate si nevoile de resurse antrenate de activitate;

d.

suma intre fondul de rulment si nevoia de fond de rulment;

e.

diferenta intre nevoia de fond de rulment global si fondul de rulment net global.

ANS: C

Echilibrul financiar este respectat atunci cand resursele stabile acopera:

a.

imobilizarile nete si nevoia de fond de rulment de exploatare;

b.

imobilizarile nete si fondul de rulment;

c.

imobilizarile bute si nevoia de fond de rulment globala;

d.

imobilizarile brute si nevoia de fond de rulment de exploatare;

e.

imobilizarile brute si fondul de rulment.

ANS: D

22. Fluxul de numerar net, determinat in bugetul activitatii de trezorerie cuprinde:

a.

fluxul de numerar din activitatea de baza, activitatea auxiliara si anexa;

b.

fluxul de numerar din activitatea de exploatare, activitatea auxiliara si anexa;

c.

fluxul de numerar din activitatea totala (la intern si la export);

d.

fluxul de numerar din activitatea de exploatare, de investitii si financiara.

e.

diferenta intre incasarile si platile totale.

ANS: D

23. Fondul de rulment net, ca sursa de finantare a activelor circulante este egal cu:

a.

Capital propriu minus active imobilizate nete;

b.

Capitaluri permanente minus active imobilizate nete;

c.

Total pasiv minus active circulante nete;

d.

Total activ minus datorii financiare.

ANS: B

24. Nevoia de fond de rulment de exploatare se determina ca diferenta intre:

a.

pasivele de exploatare si activele de exploatare;

b.

activele de exploatare si pasivele de exploatare;

c.

pasivele stabile si activele stabile;

d.

pasivele de exploatare si pasivele stabile.

ANS: B

25. Cantitatile aprovizionate si intervalele dintre doua aprovizionari succesive sunt urmatoarele:

Intervalul dintre doua aprovizionari succesive (zile)

Cantitatea aprovizionata

(kg)

Stiind ca necesarul anual de aprovizionat este de 72.000 u.m., stocul curent va fi:

a.

11.360 u.m

b.

45.633,8 u.m

c.

24.600 u.m

d.

11.720 u.m

e.

28.800 u.m

ANS: A


Politica de confidentialitate | Termeni si conditii de utilizare



DISTRIBUIE DOCUMENTUL

Comentarii


Vizualizari: 992
Importanta: rank

Comenteaza documentul:

Te rugam sa te autentifici sau sa iti faci cont pentru a putea comenta

Creaza cont nou

Termeni si conditii de utilizare | Contact
© SCRIGROUP 2024 . All rights reserved