PRACTICA - Societatea SC DOENDO COMSRL

CONTABILITATE SI INFORMATICA DE GESTIUNE

 

PRACTICA

 

1. CONSTITUIREA SI FUNCTIONAREA

Societatea SC DOENDO COMPROIECT SRL a luat fiinta in data de 27 aprilie 2006 J40/7003/2006. Numarul si data inregistrarii la Registrul Comertului este J40/7003/2006. Inca de la inceput s-a declarat ca societate comerciala platitoare de TVA, avand CODUL UNIC de inregistrare RO 18621132.

Actul constitutiv al societatii SC DOENDO COMPROIECT SRL cuprinde:

a) FORMA JURIDICA :

Forma juridica a societatii este de Societate cu Raspundere Limitata.

b) DENUMIREA SOCIETATII :

Numele dat este : SC DOENDO COMPROIECT SRL

SEDIUL SOCIAL :

Sediul social se stabileste in str. Trapezului, Nr 9, Bloc G 2, Ap 19

c) DURATA SOCIETATII :

Durata de functionare a societatii este nelimitata in timp, cu incepere de la data inmatricularii acesteia la Registrul Comertului

d) OBIECTUL SOCIETATII :

Activitatea principala a socitatii va fi :

Cod CAEN: 5136 - Comert cu ridicata al zaharului, ciocolatei si produselor zaharoase

e) CAPITALUL SOCIAL :

Capitalul subscris si varsat este de 720.000 RON .

Capitalul social se imparte in 7200 de parti sociale egale, in valoare nominala de 100 RON fiecare, detinute in totalitate.

f) ADMINISTRAREA SI PREZENTAREA :

Societatea este administrata, pe durata nelimitata, de o persoana fizica, cetatean belgian: Luc B. Poniewiera.

g) BENEFICII SI PIERDERI :

Asociatul unic incaseaza in totalitate beneficiile si suporta in totalitate eventualele pierderi.

h) DIZOLVAREA SI LICHIDAREA :

Societatea se dizolva prin vointa asociatului unic, imposibilitatea realizarii obiectului de activitate, faliment sau micsorarea capitalului sub limita legala.

2. ORGANIZAREA SI TINEREA CONTABILITATII

Contabilitatea , in cadrul SC Doendo Comproiect SRL, se tine in compartiment distinct, cu personal angajat cu pregatire de specilalitate. Tinerea contabilitatii revine Directorului Economic care coordoneaza activitatea economica in cadrul societatii. Programul cu care se tine evidenta contabilitatii este SAP.

3. ORGANIGRAMA UNITATII SI DIAGRAMA DE RELATII A COMPARTIMENTULUI CONTABIL CU CELELALTE DEPARTAMENTE

Diagrama de relatii a compartimentului financiar cu celelalte compartimente:

Departamentul contabilitate interactioneaza cu toate celelalte departamente astfel:

Director General:

- Evidenta lunara a soldului clienti;

Cereri de avans numerar si depunere de deconturi;

Marketing:

Departamentul de marketing realizeaza alocarea pe conturi a facturilor de reclama si publicitate;

Cereri de avans numerar si depunere de deconturi;

Vanzari:

Cereri de avans numerar si depunere de deconturi;

Logistica:

Evidenta incarcarilor pe camioane si emitere facturi de vanzare ( creare automata a inregistrarii in sistem);

Cereri de avans numerar si depunere de deconturi;

Resurse Umane

Cereri de avans numerar si depunere de deconturi;

4. REGISTRELE DE CONTABILITATE

a)      Registrul-jurnal

In cadrul firmei SC Doendo Comproiect SRL acest jurnal este emis de programul de contabilitate SAP, pe baza inregistrarilor efectuate zilnic. Se listeaza la sfarsitul lunii, iar rulajul se inscrie manual in registrul jurnal (formularul tipizat) inregistrat la Administratia finantelor publice la data infiintarii firmei.

b)      Registrul "Cartea-mare"

Forma folosita drept registru Cartea-mare de firma SC Doendo Comproiect SRL, este cea de fise de cont pentru operatiuni diverse. Aceasta fisa este emisa din programul de contabilitate si se listeaza si arhiveza odata pe an - la sfarsitul anului.

c)      Registrul-inventar

Acest registru in cadrul firmei SC Doendo Comproiect SRL se completeaza odata pe an avand la baza inventarele intocmite in fiecare department (mijloacele fixe si obiectele de inventar).

d) Registrul general de evidenta a salariatilor.

In cazul SC Doendo Comproiect SRL, Registrul se completeaza si se pastreaza in cadrul departamentului de Resurse Umane.

d)      Registrul unic de control

Registrul se afla in cadrul Departamentului Financiar-Contabil.

e)      Registrul de evidenta fiscala

Calculul impozitului pe profit se inscrie in Registrul de evidenta fiscala la fiecare trimestru. Acest registru se pastreaza la Departamentului Financiar-Contabil.

5. SISTEMUL DE DOCUMENTE PRIVIND ORGANIZAREA CONTABILITATII IMOBILIZARILOR

Pentru achizitia de imobilizari exista 2 furnizori: unul pentru mobilier si unul pentru articole IT.

Monografia contabila pentru achizitaia de imobilizari:

1. Primirea facturii de la furnizor:

2. Capitalizarea mijlocului fix:

3. Plata facturii de achizitie a mijlocului fix:

Fiecarui mijloc fix i se acorda un numar de inventar generat de sistemul de contabilitate in momentul inregistrarii achizitiei in program.

In acelasi timp se printeaza fisa mijlocului fix pentru evidenta analitica a mijloacelor fixe. Aceasta este generata automat de programul de contabilitate pentru fiecare mijloc fix.

Monografia pentru vanzarea mijloacelor fixe odata cu mutarea intr-un nou sediu:

1. Inregistrarea facturii de vanzare:

2. Incasarea facturii:

6. SISTEMUL DE DOCUMENTE PRIVIND ORGANIZAREA CONTABILITATII MATERIALELOR

Monografia contabila pentru achizitaia si vanzarea de marfuri:

1. Primirea facturii de la Ferrero Ungaria:

2. Vanzarea marfurilor catre client:

3. Scoaterea din gestiune:

Pe timpul transportului marfa circula cu aviz de insotire a marfii, document ce sta la baza intocmirii facturii fiscale;

Pentru receptia marfii se intocmeste N.I.R. in vederea constatarii diferentelor. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil pentru intocmirea formelor privind reglementarea diferentelor constatate.

SISTEMUL DE DOCUMENTE PRIVIND ORGANIZAREA CONTABILITATII MIJLOACELOR BANESTI

Pentru retragere de numerar se completeaza o cerere care trebuie semnata de doua persoane cu drept de semnatura in banca.

Platile facturilor se realizeaza electronic si este nevoie de autorizarea lor de catre 2 persoane.

Monografia contabila pentru disponibilitati:

Ridicare de numerar din banca:

Acordare de avans si decontarea cheltuielilor (taxi) angajatilor:

Inregistrarea de schimb valutar pentru plata facturilor in EUR catre Ungaria:

Plata facturilor catre Ungaria se realizeaza o data pe luna pentru facturile scadente pana la 15 ale lunii in curs:

Incasarea de la client a facturilor de vanzare se realizeaza prin emiterea de bilete la ordin

Primirea biletelor la ordin:

Depunerea biletelor la ordin la banca:

Incasarea biletelor la ordin la data scadentei:

SISTEMUL DE DOCUMENTE PRIVIND ORGANIZAREA CONTABILITATII DREPTURILOR SALARIALE

Evidenta salariilor este externalizata catre o firma de specialitate pentru asigurarea confidentialitatii. Inregistrarea salariilor in programul de contabilitate se realizareza de catre contabil pe baza centralizatorului primit lunar.

Monografia contabila pentru salarii este urmatoarea:

1.Inregistrarea fondului de salarii:

2.Inregistrarea C.A.S.-ului,9.5%:

3.Inregistarea somajului,1%:

4.Inregistrarea asigurarilor sociale de sanatate,6.5%:

5.Inregistrarea impozitului pe salarii,16%:

6.Inregistrarea beneficiilor de natura medicala:

7.Inregistrarea contributiei angajatorului la fondul de C.A.S.,19%:

8.Inregistrarea contributiei angajatorului la fondul de somaj,2%:

9.Inregistrarea contributiei angajatorului la C.A.S.S.,6%:

10.Inregistrarea contributiei la fondul pentru boli si accidente profesionale:

11.Inregistrarea contributiei unitatii pentru concedii medicale:

12.Inregistrare comision Camera de Munca(ITM)

13.Inregistrarea contributiei la fondul de garantare:

La sfarsit de luna se intocmeste Declaratia 100 privind obligatiile de plata la bugetul statului care se depune pana pe data de 25 ale lunii urmatoare pentru luna incheiata. Tot pana la aceasta data trebuie achitate aceste datorii catre bugetul de stat.

SISTEMUL DE DOCUMENTE PRIVIND ORGANIZAREA CONTABILITATII VENITURILOR SI CHELTUIELILOR

Societatea inregistreaza in principal venituri din vanzarea marfurilor. Veniturile din vanzarea activelor si din dobanzi nu sunt parte din activitatea de baza a firmei.

1. Inregistrarea veniturilor din dobanzi pentru contul curent in Euro:

2. Vanzarea marfurilor catre client:

Principalele cheltuieli ale societatii sunt: cheltuieli cu marfurile si cu transportul acestora, chiria pentru sediu, leasingul operational, cheltuieli cu marketingul, respectiv: cheltuieli cu reclama, publicitate, promotii.

1. Inregistrarea facturii de achizitie a marfurilor:

2. Inregistrarea facturii de transport:

3. Inregistrarea facturii de leasing:

4. Inregistrarea facturii de publicitate de la agentie:

Inregistrarea cheltuielilor in avans se face pe 47100000 iar trecerea pe cheltuiala se realizeaza lunar pe baza unui centralizator.

5. Inregistrarea facturii cu chiria pentru noul sediu prin inregistrarea acesteia pe cheltuiala in avans:

6. Trecerea pe cheltuiala in luna urmatoare:

10. SISTEMUL DE DOCUMENTE PRIVIND ORGANIZAREA CONTABILITATII GENERALE

Balanta de verificare este generata automat de sistem. Se foloseste balanta cu patru egalitati.

11. SISTEMUL DE DOCUMENTE PRIVIND ORGANIZAREA INVENTARIERII PATRIMONIULUI

Pentru realizarea inventarului la sfarsit de an comercial se intocmesc urmatoarele documente:

- Decizia de inventariere

In cadrul deciziei sunt specificate persoanele care au fost numite sa ia parte la inventariere;

-Lista de inventariere:

In lista sunt inscrise bunurile aflate in gestiunea societatii la 31 august.

Nu au existat diferente intre soldul faptic si cel scriptic.

Registrul-inventar :

S-au completat pe baza listelor de inventariere intocmite pentru marfa, pentru mijloacele fixe si obiectele de inventar de la nivelul fiecarui departament.

12. GESTIONAREA, FOLOSIREA SI EVIDENTA FORMULARELOR CU REGIM SPECIAL

Pentru evidenta folosirii facturilor se intocmeste de catre contabil o fisa de magazie a formularelor cu regim special unde sunt trecute seriile facturilor date spre folosinta.

13. SITUATII FINANCIARE

Situatiile financiare in cadrul societatii se intocmesc de catre directorul economic si are la baza balanta de verificare si listele de inventariere.

Situatiile financiare anuale au fost auditate in concordanta cu cerintele grupului

BIBLIOGRAFIE

*** Ministerul Finantelor Publice, Reglementari Contabile pentru Agentii Economici,

Editura Economica, Bucuresti, 2002.

*** Legea Contabilitatii nr.82/1991, republicata in Monitorul Oficial al Romaniei, nr.48/14 ianuarie.2005.

*** O.M.F.P. nr.1752/2005, pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu

directivele europene, Monitorul Oficial nr.1080/30 noiembrie 2005, ordin care se

aplica incepand cu data de 1 ianuarie 2006.

*** Legea nr. 571/2003, privind Codul Fiscal, publicata in Monitorul Oficial al

Romaniei, nr. 927/23 decembrie 2003, modificata de:

*** Ordonanta nr. 83/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr.571/2003,

privind Codul Fiscal, Monitorul Oficial al Romaniei nr. 793/27 august 2004.

*** Legea nr. 494/2004, privind aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 83/2004,

pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003, privind Codul Fiscal,

Monitorul Oficial al Romaniei, nr. 1092/24 noiembrie 2004.

*** Ordonanta de Urgenta nr. 123/2004, pentru modificarea si completarea Legii

nr.571/2003, privind Codul Fiscal, Monitorul Oficial al Romaniei nr. 1154/07

decembrie 2004.

*** Legea nr. 96/2005, privind aprobarea Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr.

123/2004, pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003, privind Codul

Fiscal, Monitorul Oficial al Romaniei, nr. 325/18 aprilie 2005.

*** Ordonanta de Urgenta nr. 138/2004, pentru modificarea si completarea Legii nr.

571/2003, privind Codul Fiscal, Monitorul Oficial al Romaniei, nr.1281/30

decembrie 2004.

*** Legea nr. 163/2005 privind aprobarea Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr.

138/2004, pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003, privind Codul

Fiscal, Monitorul Oficial al Romaniei, nr. 466/01.aprilie 2005.

*** Catalogul formularelor tipizate cu regim special privind activitatea financiara si

contabila, Editura Imprimeria Nationala, Bucuresti, 2004.

*** Ordinul nr. 1850/2004, privind registrele si formularele financiar-contabile,

publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, nr. 23/07 ianuarie 2005.