Inregistraza evenimentele si trazactiile in contabilitate.

OBIECTIVE:

sa identifice evenimentele si tranzactiile

sa utilizeze analiza contabila pentru inregistrarea in contabilitate

sa stabileasca articolele contabile pe categorii de evenimente si tranzactii

sa inregistreze articolele contabile in documente contabile

ACTIVITATEA 2.1

Denumirea activitatii: Contabilitatea stocurilor de materii prime si materiale (30)

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: 50 minute

Obiectivul activitatii: sa identifice evenimentele si tranzactiile

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 19 (Anexe)

Se trimit spre prelucrare la teti materii prime in valoare de 900 lei. Costul prelucrarii este de 100 lei si TVA 19% si se achita in numerar la primirea facturii odata cu reintoarcerea in intreprindere a materiilor prime prelucrate.

2. Completati spatiile punctate:

Stocurile de materii prime si materiale se formeaza in general prin .a. in urma receptiei .b.si a predarii lor spre pastrare si gestionare.c.. Pot fi si situatii in care acestea sunt preluate direct in .d. de exploatare in vederea prelucrarii si utilizarii lor conform programului si obiectului de activitate.

3.Scrieti formulele contabile pentru urmatoarele evenimente:

Plusuri la inventar a materiilor prime

Aprovizionarea cu materii prime la pret standard

Produse obtinute si consumate ca materii prime

Darea in consum a materiilor prime

Primirea gratuita a materiilor prime

Ietirea prin donatie a materiilor prime.

ACTIVITATEA 2.2

Denumirea activitatii: Contabilitatea productiei in curs de executie

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: .. minute

Obiectivul activitatii: sa identifice evenimentele si tranzactiile

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 20 (Anexe)

La inventarierea de la sfarsitul lunii se constata in sectiile de productie ale intreprinderii "Beta" produse in curs de executie evaluate la cost efectiv de 4.000 lei. La sfarsitul lunii urmatoare productia neterminata este de 1.000 lei.

2. Completati spatiile punctate:

Contabilitatea productiei in curs de executie se realizeaza cu ajutorul conturilor :

a)     - "Produse in curs de executie" si

b)     - "Lucrari si servicii in curs de executie".

Contul 331 (A)

In debit se inregistreaza:

- valoarea la cost de productie a stocului de produse in curs de executie la sfarsitul perioadei stabilita pe baza de inventar sau prin metoda contabila prin creditul contului c

In credit se inregistreaza:

- scaderea din gestiune a valorii productiei in curs de executie la inceputul perioadei urmatoare prin debitul contului d

Soldul contului reprezinta ea produselor aflate in curs de executie la sfarsitul perioadei.

ACTIVITATEA 2.3

Denumirea activitatii: Contabilitatea produselor

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: .. minute

Obiectivul activitatii: sa identifice evenimentele si tranzactiile

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 21 (Anexe)

Pentru realizarea a 300 kg produse finite, o intreprindere efectueaza in cursul lunii martie a exercitiului financiar N urmatoarele cheltuieli de productie:

cu materiile prime: 20.000 lei;

cu materialele auxiliare: 4.000 lei;

cu colaboratorii: 6.000 lei

Inventarul de la sfarsitul lunii indica produse finite obtinute (receptionate la depozit) in cantitate de 250 kg evaluate la costul efectiv de productie de 110 lei/kg. 80% din produsele finite obtinute se livreaza clientilor la pretul de vanzare de 150 lei/kg si TVA 19%, cu incasare ulterioara prin banca.

In luna aprilie a exercitiului financiar N, procesul de productie genereaza urmatoarele cheltuieli:

cu materiile prime: 15.000 lei;

cu alte materiale consumabile: 3.000 lei;

cu colaboratorii: 5.000 lei

in urma carora rezulta 200 kg produse finite evaluate la cost efectiv de productie de 110 lei/kg.

ACTIVITATEA 2.4

Denumirea activitatii: Contabilitatea animalelor si pasarilor

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: 50 minute

Obiectivul activitatii: sa identifice evenimentele si tranzactiile

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 22 (Anexe)

Se achizitioneaza de la furnizori animale pentru ingrasat la costul de achizitie de 12.000 lei si TVA 19% care se achita ulterior prin ordin de plata. Cresterea lunara in greutate a animalelor se inregistreaza la costul efectiv (de productie) de 2.000 lei. Dupa 4 luni se vand animalele vii la pretul de vanzare de 28.000 lei si TVA 19%, cu incasare ulterioara prin banca.

Se achizitioneaza de la terti 5 animale pentru ingrasat la costul de achizitie de 2.500 lei/buc. si TVA 19%. Sporul lunar de crestere in greutate este de 800 lei/buc. Dupa 2 luni unul dintre animale dispare; dupa 6 luni doua animale sunt trecute in categoria imobilizarilor ( ca animale de munca), iar celelalte doua animale sunt vandute ca animale vii la pretul de vanzare de 12.000 lei/buc. si TVA 19%, cu incasare ulterioara prin banca.

ACTIVITATEA 2.5

Denumirea activitatii: Contabilitatea marfurilor

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: 50 minute

Obiectivul activitatii: sa foloseasca conturile corespunzatoare evenimentelor si tranzactiilor

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 23 (Anexe)

Intreprinderea "Alfa" vinde intreprinderii "Beta" marfuri la pretul de vanzare de 20.000 lei si TVA 19%. Costul de achizitie a marfurilor vandute de intreprinderea "Alfa" este de 15.000 lei. Adaosul comercial practicat de intreprinderea "Beta" ete de 25%. Ulterior, intreprinderea "Beta" mai face o aprovizionare din aceeasi categorie de marfa, la costul de achizitie de 5.000 lei si TVA 19%, adaosul comercial corespunzator 30%. Intreprinderea "Beta" vinde, apoi, marfuri cu incasare in numerar de 16.660 lei, pret de vanzare inclusiv TVA.

Se mai dau urmatoarele informatii: (1) intreprinderea "Alfa" tine evidenta marfurilor la cost de achizitie, iar intreprinderea "Beta" la pret de vanzare cu amanuntul; (2) toate decontarile cu tertii se fac prin banca.

La inventar se constata o lipsa de marfuri evaluate la pret de vanzare cu amanuntul de 1.547 lei, adaosul comercial practicat fiind de 30%. Se imputa lipsa la inventar gestionarului la valoarea actuala de 1.400 lei si TVA 19% si se incaseaza de la acesta in numerar.

ACTIVITATEA 2.6

Denumirea activitatii: Contabilitatea ambalajelor

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: minute

Obiectivul activitatii: sa foloseasca conturile corespunzatoare evenimentelor si tranzactiilor

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 24(Anexe)

Se achizitioneaza de la furnizori materiale consumabile inregistrate la cost de achizitie de 7.000 lei si TVA 19% ambalate in lazi facturate distinct in valoare de 1.500 lei si TVA 19%. Factura se achita cu ordin de plata. Ulterior ambalajele se caseaza, rezultand produse reziduale evaluate la 500 lei, care se vand in numerar.

2.Scrieti formulele contabile pentru urmatoarele operatiuni completand tabelul de mai jos:

ACTIVITATEA 2.7

Denumirea activitatii: Contabilitatea furnizorilor si a conturilor asimilate

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii:

Obiectivul activitatii: sa utilizeze analiza contabila pentru inregistrarea in contabilitate

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 25 (Anexe)

Se aprovizioneaza de la furnizori 2.000 buc. pungi pentru ambalat la cost de achizitie de 1 lei/buc. si TVA 19%, care dupa receptie se depoziteaza in magazia unitatii. Ulterior 1.500 buc. din aceste pungi se transfera la magazinul de desfacere cu amanuntul al unitatii pe urmatoarele destinatii:

500 buc. au fost acordate gratuit clientilor pentru a-si proteja marfurile cumparate din magazinul unitatii;

1.000 de pungi au fost vandute la bucata la pretul de 1,8 lei/buc si TVA 19%.

2. Realizati corespondenta intre coloanele A si B:

ACTIVITATEA 2.8

Denumirea activitatii: Contabilitatea clientilor si a conturilor asimilate

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: 40 minute

Obiectivul activitatii: sa utilizeze analiza contabila pentru inregistrarea in contabilitate

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 26(Anexe)

.Intreprinderea "Unyta" cumpara de la intreprinderea "Galaxy" marfuri in valoare de 50.000 lei si TVA 19% ambalate in ambalaje care circula pe principiul restituirii in valoare de 5.000 lei si TVA 19%; costul de achizitie a marfurilor fiind de 42.000 lei. Intreprinderea "Unyta" retine pentru nevoile proprii ambalaje in valoare, fara TVA, de 1.000 lei, ambalaje in valoare de 500 lei se deterioreaza, iar restul ambalajelor se restituie intreprinderii "Galaxy". Decontarile se fac prin virament bancar.

Se vor inregistra operatiile de mai sus in contabilitatea ambelor intreprinderi.

2. Contabilitatea vanzarilor pe credit comercial se conduce cu ajutorul conturilor din grupa

"Clienti si conturi asimilate" respectiv conturile:

a)    

b)    

c)    

d)    

ACTIVITATEA 2.9

Denumirea activitatii: Contabilitatea decontarilor cu personalul

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii:

Obiectivul activitatii: sa utilizeze analiza contabila pentru inregistrarea in contabilitate

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 27 (Anexe)

Contabilitatea remunerarii personalului se realizeaza cu ajutorul conturilor:

- "Personal - salarii datorate"

- "Avansuri acordate personalului"

- "Drepturi de personal neridicate"

- "Retineri din salarii datorate tertilor"

Venitul net impozabil se determina scazand din venitul brut urmatoarele categorii de cheltuieli:

a) contributii retinute din salariul brut, si anume:

contributia pentru asigurarile sociale. .

contributia la fondul de somaj .

contributia la asigurarile sociale de sanatate .

b) deducerile din salariul brut, si anume:

cheltuielile profesionale

deducerile personale de baza .

deducerea personala suplimentara

3.Scrieti formulele contabile corespunzatoare urmatoarelor operatiuni:

a) retinerile din salarii reprezentand avansuri, contributia pentru asigurarile sociale, contributia la sigurarile sociale de sanatate, contributia pentru ajutorul de somaj, impozitul pe salarii, precum si alte retineri datorate tertilor

b) plata avansului;

c) inregistrarea salariilor

d) plata salariile nete catre personal .

ACTIVITATEA 2.10

Denumirea activitatii: Contabilitatea decontarilor cu asigurarile sociale, asigurarile sociale de sanatate si fondul de somaj

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: 25 minute

Obiectivul activitatii: sa utilizeze analiza contabila pentru inregistrarea in contabilitate

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 27-28(Anexe)

Se inregistreaza statul de salarii care cuprinde:

Salarii brute 42.000 lei

Concedii medicale din CAS 3.600 lei

Pensie retinuta salariatilor 4.200 lei

Fond de sanatate retinut angajatilor 1.800 lei

Fond de somaj retinut angajatilor 600 lei

Impozit pe salariu 6.000 lei

CAS 7.800 lei

Fond de sanatate datorat de unitate 1.800 lei

Fond de somaj datorat de unitate 3.000 lei

Rate retinute salariatilor 1.200 lei

Avans acordat salariatilor 6.000 lei

Fond de solidaritate 600 lei

Comision pentru I.T.M. 600 lei

Rest de plata 25.800 lei.

Se vireaza retinerile la bugetele asigurarilor sociale sau de stat.

ACTIVITATEA 2.11

Denumirea activitatii: Contabilitatea impozitelor

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: 35 minute

Obiectivul activitatii: sa utilizeze analiza contabila pentru inregistrarea in contabilitate

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 29 (Anexe).

1. Realizati corespondenta intre cele doua coloane:

2.Apreciati valoarea de adevar a urmatoarelor afirmatii:

a)     dividendele primite de catre o persoana juridica romana de la o alta persoana juridica romana sunt considerate venituri neimpozabile

b)     diferentele favorabile de valoare ale titlurilor de participare inregistrate ca urmare a incorporarii: rezervelor, beneficiilor sau a primelor de emisiune ori pentru compensarea unor creante la societatea la care se detin participatiile sunt cheltuieli nedeductibile

c)      veniturile rezultate din anularea datoriilor care au fost considerate cheltuieli nedeductibile, inclusiv din anularea provizioanelor sunt considerate venituri neimpozabile

d)     amenzile, confiscarile, penalitatile, majorarile de intarziere, suma cheltuielilor sociale care depasesc limitele considerate deductibile, conform legii anuale a bugetului de stat, cheltuielile inregistrate in contabilitate care nu au la baza un document justificativ sunt principalele categorii de cheltuieli nedeductibile.

3. Scrieti formulele contabile aferente urmatoarelor inregistrari in contabilitate:

a)sumele virate bugetului de stat sau bugetelor locale, cu titlu de impozit pe profit sau impozit pe venit:

b)valoarea datoriilor privind impozitul pe profit / venit anulate:

c)valoarea altor impozite, taxe si varsaminte asimilate datorate bugetului statului sau bugetelor locale:

d)impozitul pe dividende cuvenit bugetului de stat:

ACTIVITATEA 2.12

Denumirea activitatii: Contabilitatea TVA-ului

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii:

Obiectivul activitatii: sa utilizeze analiza contabila pentru inregistrarea in contabilitate

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 30(Anexe)

1. Realizati corespondenta intre cele doua coloane:

Completati spatiile punctate avand in vedere organizarea contabilitatii sintetice a TVA-ului:

Organizarea contabilitatii TVA-ului are ca obiect evidenta distincta a taxei in conturi sintetice de gradul II in corcondanta cu fluxurile de determinare si de decontare a TVA-ului astfel:

- pentru intrari .a

- pentru iesiri .b

- pentru "TVA neexigibila" aferenta atat intrarilor, cat si iesirilor .c

- pentru decontarea la sfarsitul lunii a taxei intervin conturile .d.

La sfarsitul unei perioade de gestiune situatia TVA se prezinta astfel:

-TVA deductibila: 122.050 lei

-TVA colectata 25.200 lei

-TVA de recuperat din luna precedenta: 1.350

Sa se efectueze decontarea TVA.

Sa se efectueze inregistrarile in cazul in care :

-TVA deductibila este de 17.850 lei,

-TVA colectata 15.000 lei

- TVA de recuperat din luna precedenta 1.050 lei.

ACTIVITATEA 2.13

Denumirea activitatii: Contabilitatea decontarilor in cadrul grupului si cu asociatii

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii:

Obiectivul activitatii: sa utilizeze analiza contabila pentru inregistrarea in contabilitate

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 31 (Anexe)

Contabilitatea decontarilor in cadrul grupului si cu asociatii

Completati spatiile punctate:

a) Contul 451"Decontari in cadrul grupului"

Evidentiaza 1..

Dupa continutul economic: ..2

Dupa functia contabila: cont ..3...

Soldul contului poate fi:

- 4si reflecta creantele unitatii;

- 5si reflecta datoriile unitatii in relatiile cu celelalte unitati apartinand aceluiasi grup.

b) Contul 457 "Dividende de plata"

Reflecta .1.. datorate actionarilor sau asociatilor repartizate din profitul net corespunzatoare aportului la capital.

Dupa continutul economic: .2..

Dupa functia contabila: cont de .3.

Soldul contului poate fi:

- 4 si reflecta sumele datorate coparticipantilor ca rezultat favorabil (profit) din operatii in participatie, precum si sumele datorate de coparticipanti destinate acoperirii unor eventuale pierderi rezultate din operatii de participare.

- 5 si reprezinta sumele ce urmeaza a fi incasate din operatiuni in participatie ca rezultat favorabil (profit) sau sumele datorate de coparticipanti pentru acoperirea eventualelor pierderi inregistrate din operatii in participatie.

2. Scrieti formulele contabile pentru urmatoarele operatiuni privind contabilitatea dividentelor:

Inregistrarea dividentelor in cursul exercitiului

Inregistrarea impozitului pentru dividente

Plata dividentelor

ACTIVITATEA 2.14

Denumirea activitatii:   Contabilitatea debitorilor si creditorilor diversi

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii:

Obiectivul activitatii: sa utilizeze analiza contabila pentru inregistrarea in contabilitate

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 32 (Anexe)

1.Scrieti formulele contabile pentru urmatoarele operatiuni completand tabelul de mai jos:

2. Completati spatiile punctate:

Contabilitatea debitorilor si creditorilor diversi se conduce cu ajutorul conturilor din grupa 46 "Debitori si creditori diversi".

Contul 461 "Debitori diversi"

Tine evidenta debitorilor proveniti din a create de terti, a creantelor provenite din bsi a altor creante.

Este un cont de decontari cu tertii exprimand c.

Dupa functia contabila: cont de d.

Soldul contului este .e. si reflecta creantele unitatii fata de debitori diversi.

Contul 462 "Creditori diversi" 

Dupa continutul economic evidentiaza sumele .f. tertilor, pe baza de titluri executorii sau a altor obligatii ale unitatii fata de terti provenind din operatii diverse.

Dupa functia contabila este un cont de .g..

Soldul contului este h si reflecta sumele datorate creditorilor diversi.

ACTIVITATEA 2.15

Denumirea activitatii: Contabilitatea conturilor de regularizare si a altora asimilate

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii:

Obiectivul activitatii: sa utilizeze analiza contabila pentru inregistrarea in contabilitate

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 33 (Anexe)

1.Scrieti formulele contabile pentru urmatoarele operatiuni:

a)     dobanzile aferente contractelor de leasing financiar, ce privesc perioadele viitoare

b)     sumele reprezentand dobanzi inregistrate in avans aferente bunurilor cedate in regim de leasing financiar

c)      sumele restituite, din cele incasate anterior dar necuvenite unitatii

d)     platile pentru care in momentul efectuarii sau constatarii nu se pot lua masuri de inregistrare definitiva intr-un cont distinct, fiind necesare cercetari si clarificari suplimentare

2. Se inchiriaza un spatiu comercial pe un an, chiria datorata si achitata fiind de 4.800 lei, TVA 19%. Se inregistreaza obligatia de plata pentru luna urmatoare.

3. Completati spatiile punctate cu termenii potriviti:

Contul 471 "Cheltuieli inregistrate in avans"

Evidentiaza cheltuielile efectuate in avans care urmeaza a se suporta pe cheltuieli in exercitiile financiare viitoare. Asemenea cheltuieli pot reprezentaa. Cont de decontari, cu functie contabila de b

Soldul contului este c si reflecta cheltuielile efectuate in avans ce vor afecta rezultatele exercitiilor viitoare.

Contul 472 "Venituri inregistrate in avans"

Are rolul de a evidentia veniturile inregistrate in perioadele curente dar care privesc exercitiile financiare viitoare.

Se refera la sume incasate sau facturate in avans cum sunt: d.evidentiate in exercitiul curent dar care vor influenta rezultatele financiare ale exercitiilor viitoare.

Cont de decontari, cu functie contabila de e .

Soldul contului este f si reflecta veniturile incasate sau facturate in avans (inregistrate in avans).

ACTIVITATEA 2.16

Denumirea activitatii: Contabilitatea investitiilor financiare pe termen scurt

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: 25 minute

Obiectivul activitatii: sa stabileasca articolele contabile pe categorii de evenimente si tranzactii

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 34 (Anexe)

1. Realizati corespondenta intre cele doua coloane avand in vedere evaluarea titlurilor de plasament :

2. Completati casetele cu investitiile financiare pe termen scurt:

Se cumpara 200 obligatiuni cu 110 lei / obligatiune din care se achita jumatate, restul ulterior.Se vand 150 obligatiuni cu : a) 105 lei; b) 115 lei.

ACTIVITATEA 2.17

Denumirea activitatii: Contabilitatea operatiunilor de incasari si plati prin conturi la banci

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii:

Obiectivul activitatii: sa stabileasca articolele contabile pe categorii de evenimente si tranzactii

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 35 (Anexe)

1. Scrieti formulele contabile pentru urmatoarele operatiuni care au loc prin contul 5121:

- valoarea subventiilor primite si de incasat

- creditele bancare pe termen lung incasate

- creditele bancare pe termen scurt incasate

- incasarea unui client

- taxa pe valoare adaugata de recuperat incasata de la bugetul statului

- sumele depuse in cont de catre asociati

- sumele depuse ca aport in numerar la capitalul social

- sumele incasate de le debitori diversi

- sumele incasate reprezentand redevente, locatii de gestiune si chirii

- sumele incasate reprezentand dobanzile aferente disponibilitatilor in conturi la banci

- sumele incasate reprezentand subventii acordate

- diferentele favorabile de curs valutar aferente disponibilitatilor la banca in valuta la incheierea exercitiului financiar sau operatiunilor efectuate in valuta in cursul exrcitiului

- valoarea sconturilor (reducerilor de plata) incasate de la furnizori sau alti creditori

Se primeste si se depune la banca spre scontare un efect de comert in valoare de 27.000 lei cu 30 zile inainte de scadenta. Rata scontului este de 2%.

ACTIVITATEA 2.18

Denumirea activitatii:   Contabilitatea decontarilor in numerar

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: 20 minute

Obiectivul activitatii: sa stabileasca articolele contabile pe categorii de evenimente si tranzactii

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 36 (Anexe)

1.Scrieti formulele contabile pentru urmatoarele operatiuni completand tabelul de mai jos:

ACTIVITATEA 2.19

Denumirea activitatii: Contabilitatea acreditivelor si a avansurilor de trezorerie

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: 30 minute

Obiectivul activitatii: sa stabileasca articolele contabile pe categorii de evenimente si tranzactii

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 37 (Anexe)

Se deschide un acreditiv in valoare de 5000 euro la un curs de 3,4 lei / euro la dispozitia unui furnizor exten. Dupa ce acesta face dovada ca a livrat marfa in valoare de 4.800 euro la un curs de schimb de 3,45 lei / euro se accepta plata din acreditiv. Partea neutilizata din acreditiv se trece in contul curent la un curs de schimb de 3,5 lei/euro.

Se acorda un avans de trezorerie in valoare de 25.000 lei unui angajat al firmei in vederea efectuarii de plati in contul firmei. La intoarcere reprezentantul firmei justifica avansul astfel:

- plati catre un furnizor 19.000 lei

- cheltuieli de transport persoane 1.000 lei

- cheltuieli de transport marfa 2.500 lei

- diferenta se depune la casierie.

Sa se efectueze inregistrarile contabile si in cazul in care avansul de trezorerie acordat era de 20.000 lei, platile efectuate fiind aceleasi.

ACTIVITATEA 2.20

Denumirea activitatii: Contabilitatea decontarilor prin efecte comerciale

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: 35 minute

Obiectivul activitatii: sa stabileasca articolele contabile pe categorii de evenimente si tranzactii

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 38 (Anexe)

1.Caracterizati cambia si completati tabelul dat:

2. Caracterizati biletul de ordin.

3. Caracterizati C.E.C.-ul.

ACTIVITATEA 2.21

Denumirea activitatii: Monografie contabila

Denumirea modulului si orice alte referente administrative: Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor

Timpul alocat efectuarii activitatii: 2 ore

Obiectivul activitatii: sa inregistreze articolele contabile in documente contabile

Numele elevului:

Data:

Fisa de documentare 39-40 (Anexe)

MONOGRAFIE CONTABILA

Monografie contabila a societatii comerciale "KRATOS S.R.L." pe luna aprilie 2002

1a. La data de 1 aprilie 2002 se cumpara marfuri conform facturii numarul 1 din data de 1 aprilia 2002 de la S.C. ARTIC S.R.L., cu un adaos comercial de 40%+TVA aferent 19%.

Operatia este inregistrata conform notei contabile numarul 1 din 1 aprilie 2002.

b. Se inregistreaza diferenta pana la pretul cu amanuntul:

2a. La data de 3 aprilie 2002 se vand marfuri in numerar conform facturii numarul 2, in valoare de 2.800.000 lei catre S.C. IMPEX S.R.L. cu un adaos comercial de 40%+TVA 19% aferent.

b. Se descarca gestiunea de marfurile vandute conform notei contabile numarul 2 din 3 aprilie 2002.

3a. La data de 6 aprilie 2002 unitatea transfera din depozit, la magazinul propriu marfuri in valoare de 1.000.000 lei, conform notei contabile numarul 3 din 6 aprilie 2002 cu un adaos comercial de 30%+TVA neexigibil 19%.

4. La data de 7 aprilie 2002 se achizitioneaza marfuri de la S.C. ARAD S.A. conform facturii numarul 3 din 7 aprilie 2002, direct la magazin fara ca marfurile sa mai treaca prin depozit, in valoare de 2.000.000 lei+TVA 19%. Operatia este inregistrata conform notei contabile numarul 4 din 7 aprilie 2002.

La data de 7 aprilie 2002 se inregistreaza diferenta pana la pretul cu amanuntul cu un adaos comercial de 30%+TVA neexigibil 19%, conform notei contabile numarul 4 din 7 aprilie 2002.

6a. La data de 11 aprilie 2002 se cumpara marfuri pe credit conform facturii numarul 4 din 11 aprilie 2002 in valoare de 1.000.000 lei cu un adaos comercial de 40%+TVA 19% de la S.C. ARGUS S.R.L.

Operatia este inregistrata conform notei contabile numarul 5.

b. Se inregistreaza diferenta pana la pretul cu amanuntul cu un adaos comercial de 40%+TVA neexigibil.

7. La data de 13 aprilie 2002 se receptioneaza ambalaje in valoare de 100.000 lei conform facturii numarul 5 din 13 aprilie 2002 de la S.C. ARGUS S.R.L.

Operatia este inregistrata conform notei contabile numarul 6 din 13 aprilie 2002.

8. La data de 13 aprilie 2002 se inregistreaza plata facturii numarului 5 din 13 aprilie 2002 conform notei contabile numarul 7 din 14 aprilie 2002 catre S.C. ARGUS S.R.L.

9. La data de 16 aprilie 2002, pentru factura numarul 4 din 14 aprilie 2002 se primeste ulterior o bonificatie de 2% de la S.C. ARGUS S.R.L.

Operatia se inregistreaza in contabilitate conform notei contabile numarul 8 din 16 aprilie 2002.

10. La data de 20 aprilie 2002 se vand catre populatie prin magazin propriu conform notei contabile numarul 9 din data de 20 aprilie 2002, marfuri la pretul cu amanuntul in valoare de 2.380.000.

11. La data de 23 aprilie 2002 se descarca gestiunea magazinului cu valoarea marfurilor vandute conform facturii numarul 10 din 23 aprilie 2002.

12. La data de 24 aprilie 2002, dupa despachetarea marfurilor se restituie catre S.C. ARGUS S.R.L. ambalaje pe care le factureaza acestuia. Se restituie ½ din ambalajele cumparate odata cu marfa la pret de vanzare de 50.000 lei conform notei contabile numarul 11 din 24 aprilie 2002.

13. La data de 25 aprilie 2002 se descarca gestiunea cu valoarea ambalajelor vandute prin restituire la pretul de inregistrare de 50.000 lei conform notei contabile numarul 12 din 25 aprilie 2002.

14a. La data de 26 aprilie 2002 se vand marfuri pe credit cu factura numarul 7 din 26 aprilie 2002 in valoare de 2.100.000 lei catre S.C. GENIUS S.R.L.

Operatia este inregistrata in contabilitate conform notei contabile numarul 13 din 26 aprilie 2002.

b. Se inregistreaza diferenta pana la pretul cu amanuntul.

15. La data de 27 aprilie 2002 se cumpara marfa in valoare de 2.000.000 lei de la S.C. ADA S.A. conform facturii numarul 8 din 27 aprilie 2002 acordandu-se un scont de 1%, societatea fiind neplatitoare de TVA.

16. La data de 28 aprilie 2002 se inregistreaza ambalaje lipsa la inventar care se imputeaza gestionarului in valoare de 15.000 lei conform notei contabile numarul 15 din 28 aprilie 2002.

17. La data de 29 aprilie 2002 se vand marfuri in valoare de 2.040.000 lei conform facturii numarul 9 din 29 aprilie 2002 catre S.C. SORANY S.R.L.

18. La data de 29 aprilie 2002 se descarca gestiunea marfurilor vandute conform notei contabile numarul 17 din 29 aprilie 2002.

19. La data de 30 aprilie 2002 se inchid conturile de TVA conform notei contabile numarul 18 din 30 aprilie 2002.

20. La data de 30 aprilie 2002 se inchid conturile de cheltuieli conform notei contabile numarul 18 din 30 aprilie 2002.

21. La data de 30 aprilie 2002 se inchid conturile de venituri conform notei contabile numarul 18 din 30 aprilie 2002.

Solutii

ACTIVITATEA 2.1

Trimiterea materiilor prime spre prelucrare:

Reintoarcerea de la prelucrare a materiilor prime:

Inregistrarea costului prelucrarii achitat in numerar:

a)     achizitie de la terti

b)     calitative si cantitative

c)      responsabililor de deposit

d)     responsabililor de depozit

Plusuri la inventar a materiilor prime

= 581

Aprovizionarea cu materii prime la pret standard

= 401

Produse obtinute si consumate ca materii prime

= 345

Darea in consum a materiilor prime

= 301

Primirea gratuita a materiilor prime

= 758

Ietirea prin donatie a materiilor prime.

= 301

ACTIVITATEA 2.2

Inregistrarea productiei in curs de executie stabilite la sfarsitul primei luni:

Stornarea la inceputul lunii urmatoare a stocului de productie neterminata:

Inregistrarea productiei in curs de executie stabilite la sfarsitul lunii a doua:

a)    

b)    

c)     

d)    

e)     valoarea la cost de productie

ACTIVITATEA 2.3

1. Rezolvare:

Inregistrarea cheltuielilor de productie aferente lunii martie:

Cheltuieli cu materiile prime:

Cheltuieli cu materialele auxiliare:

Cheltuieli cu colaboratorii:

Receptia produselor finite obtinute in luna martie ( 250 x 110 = 27.500):

Vanzarea a 80% din produselor finite ( 80% x 250 kg) x 150 lei/kg = 30.000 lei:

Scoaterea din evidenta a produselor finite vandute (200 x 110 = 22.000):

Incasarea contravalorii produselor finite vandute:

Nota de calcul:

Total cheltuieli de productie = 20.000 + 4.000 + 6.000 = 30.000 lei;

Productia terminata = 250 kg x 110 lei/kg = 27.500

Þ exista productie neterminata la sfarsitul lunii martie (rd. 1 - rd.2) = 2.500

Inregistrarea productiei neterminate la sfarsitul lunii martie: