ACORD MULTIANUAL DE FINANTARE din 2 februarie 2001 intre Guvernul Romaniei si Comisia Comunitatilor Europene*)

Comisia Comunitatilor Europene, denumita in continuare Comisia, actionand pentru si in numele Comunitatii Europene, denumita in continuare Comunitate, pe de o parte, si Guvernul Romaniei, actionand pentru si in numele Romaniei, denumit in continuare Romania, pe de alta parte, denumite in continuare parti contractante,

intrucat:

1. un program special de preaderare pentru agricultura si dezvoltare rurala, denumit in continuare SAPARD, care furnizeaza o contributie financiara a Comunitatii, a fost stabilit prin Reglementarea Comisiei (C.E.) nr. 1.268/1999 din 21 iunie 1999 privind suportul Comunitatii pentru masurile de preaderare in domeniul agriculturii si dezvoltarii rurale in tarile candidate din centrul si estul Europei in perioada de preaderare ¹⁾;

2. Romania este eligibila sa fie beneficiara in cadrul SAPARD;

3. Romania a aprobat un plan pentru agricultura si dezvoltare rurala si l-a prezentat ca program Comisiei pentru aprobare;

4. planul a fost aprobat ca program pentru agricultura si dezvoltare rurala printr-o decizie luata in conformitate cu art. 4(5) din Reglementarea (C.E.) nr. 1.268/1999 in data de 12 decembrie 2000, este necesar sa se stabileasca conditiile pentru executia Programului pentru agricultura si dezvoltare rurala si orice amendament la acesta in Romania;

5. Programul trebuie sa fie executat pe o baza descentralizata urmand decizia Comisiei ce confera managementul asistentei unei agentii in Romania, luata in conformitate cu art. 12(2) din Reglementarea Comisiei (C.E.) nr. 1.266/1999 din 21 iunie 1999 privind coordonarea ajutorului catre tarile candidate in cadrul strategiei de preaderare si care modifica Reglementarea Comisiei (C.E.) nr. 3.906/89 ²⁾,

adopta urmatorul acord:

Art. 1: Obiectiv

1. Acest acord stabileste cadrul administrativ, legal si tehnic conform caruia Programul pentru agricultura si dezvoltare rurala, denumit in continuare Program, si orice amendamente la acesta vor fi executate in Romania. Cu privire la respectarea acestui acord trebuie sa se inteleaga ca acesta include si respectarea Programului, a acordului/acordurilor anual/anuale de finantare si a deciziei Comisiei la care face referire art. 3 paragraful 1 din sectiunea A din anexa.

2. Romania va asigura executia adecvata a Programului in Romania pe o baza descentralizata, in conformitate cu prevederile acestui acord.

3. In caz de conflict prevederile acestui acord vor prevala fata de prevederile Programului.

Art. 2: Acordul anual de finantare

1. Dupa aprobarea de catre Comisie a Programului si incheierea prezentului acord un acord anual de finantare va trebui sa fie incheiat in fiecare an.

2. Angajamentul financiar al Comunitatii va fi stabilit in acordurile anuale de finantare. Acestea sunt singurele instrumente care determina un angajament financiar din partea Comunitatii fata de Romania. Fiecare acord anual de finantare va stabili:

a) doar pentru anul respectiv angajamentul financiar maxim al Comunitatii pentru Romania si perioada de valabilitate a acestui angajament;

b) acolo unde este cazul, amendamente la prevederile acestui acord.

3. Prin aderarea la Uniunea Europeana Romania va pierde dreptul la finantare in cadrul Programului.

Art. 3: Inspectie si audit

1. Comisia si Curtea de Conturi a Comunitatilor Europene, denumita in continuare Curtea de Conturi, vor avea dreptul, cu privire la executia Programului, sa trimita agenti sau reprezentanti autorizati pentru a indeplini:

a) misiuni financiare, tehnice sau de auditare in Romania;

b) inspectii legate de neregularitati si fraude.

Astfel de misiuni, auditari sau inspectii pot implica in particular o examinare a sistemelor si procedurilor, inspectii la fata locului asupra:

- proiectelor si beneficiarilor; si

- in particular cu referire la verificarea realitatii economice a ofertelor si receptiilor, precum si a certificatelor de origine, a furnizorilor de bunuri si servicii catre beneficiari carora li s-a acordat asistenta in cadrul Programului.

Comunitatea va anunta anticipat autoritatile din Romania despre aceste misiuni si auditari.

2. Romania va pastra inregistrari si bilanturi adecvate pentru identificarea proiectelor si, unde este cazul, a serviciilor finantate de Program in conformitate cu procedurile contabile adecvate, luand in considerare cerintele acestui acord.

Se va asigura ca agentii sau reprezentantii la care s-a facut referire in paragraful 1 au dreptul sa inspecteze toata documentatia relevanta, sistemele si conturile apartinand proiectelor si, unde este cazul, serviciilor finantate in cadrul Programului.

Se va asigura ca, nu mai tarziu de data la care proiectele sunt selectate, toti beneficiarii sunt informati cu privire la faptul ca agentii sau reprezentantii la care s-a facut referire in paragraful 1 au dreptul de a realiza inspectii la fata locului.

3. Romania va furniza, la cererea agentilor si reprezentantilor la care s-a facut referire in paragraful 1, toate documentele si informatiile, inclusiv cele create sau inmagazinate pe suport electronic, legate de angajamentele si cheltuielile finantate in cadrul Programului, si va lua masurile necesare pentru a facilita munca agentilor mentionati mai sus si a reprezentantilor Comunitatii in cadrul acestui acord.

Art. 4: Rezolvarea diferendelor

Diferendele dintre partile contractante, legate de acest acord, vor fi rezolvate in conformitate cu sectiunea G din anexa.

Art. 5: Limba folosita

1. Orice comunicare intre Comisie si Romania, legata de acest acord, se va face in limba engleza.

2. Romania se va asigura ca pentru examinarea de catre Comisie, la care se face referire in art. 3 paragraful 1 din sectiunea A din anexa, legislatia nationala relevanta, manualele cu proceduri scrise, liniile directoare, listele de verificari privind controlul standard, notificarile administrative relevante, documentele si formularele standard vor fi disponibile in limba engleza. In cazul in care este necesara documentatie in alt scop decat cel de examinare, dar aceasta nu este disponibila in limba engleza, Romania va asigura textele in limba engleza cu promptitudine, in urma unei cereri din partea Comisiei.

Art. 6: Rezilierea acordului

I. Comisia si Romania vor monitoriza, in conformitate cu obligatiile lor specifice, implementarea Programului in cadrul acestui acord. Fara a afecta drepturile si obligatiile care rezulta din acest acord, oricare dintre partile contractante poate rezilia acest acord, daca cealalta parte nu reuseste sa isi indeplineasca oricare dintre obligatiile sale referitoare la acest acord. In cazul in care una dintre partile contractante detecteaza un astfel de esec, aceasta trebuie sa instiinteze imediat cealalta parte contractanta.

2. In cazul detectarii unei neconformitati cu obligatiile din acest acord, Comisia:

a) va notifica Romaniei cu privire la intentiile sale, cu justificarea (justificarile) necesara; si

b) isi rezerva dreptul cu privire la Program, dar fara a afecta deciziile la care se face referire in art. 11 si 12 din sectiunea A din anexa:

(i) de a face corectii financiare impotriva Romaniei;

(ii) de a inceta transferul banilor spre Romania;

(iii) de a inceta preluarea oricarei noi obligatii din partea Comunitatii; si

(iv) daca este cazul, de a rezilia acordul, cu efect din momentul in care a fost detectata prima data neconformitatea.

Art. 7: Conditiile detaliate

Conditiile detaliate privind executarea acestui acord sunt stabilite in anexa, dupa cum urmeaza:

Sectiunea G - Rezolvarea diferendelor - SAPARD. Anexa la acest acord face parte integranta din acesta.

Art. 8: Puncte de contact

Corespondenta privind orice aspect legat de scopul acestui acord, daca este cazul mentionandu-se numarul si titlul Programului, va fi adresata astfel:

Pentru Comunitate:

Comisia Comunitatilor Europene

Directia generala pentru agricultura,

Unitatea SAPARD

Rue de la Loi, 200 B-1049 Bruxelles

Telefon: 00 32 2 2967 337

Fax: 00 32 2 29 51746

E-mail: agri-sapard@cec.eu.int

Pentru Romania:

Ministerul Integrarii Europene

Str. Apolodor nr. 17, latura Nord, sectorul 5, Bucuresti

Telefon: 00 40 1 3011623

Fax: 00 40 1 3011626

E-mail: eugen.teodorovici@mie.ro

Art. 9: Intrarea in vigoare

Acest acord va intra in vigoare la data la care ambele parti contractante isi vor fi notificat reciproc indeplinirea tuturor formalitatilor necesare pentru incheierea sa.

Art. 10: Semnare

Acest acord este elaborat in doua exemplare in limbile engleza si romana, doar textul in limba engleza fiind autentic.

Semnat la Bruxelles la 2 februarie 2001.

Pentru Comisia Comunitatilor Europene,

Franz Fischler,

membru al Comisiei Europene

Pentru Romania,

Hildegard Carola Puwak,

ministrul integrarii europene - coordonatorul national al asistentei

OJ L 161, 26 iunie 1999, p. 87.

OJ L 161, 26 iunie 1999, p. 68.

OJ L 253, 7 octombrie 2000, p. 5.

ANEXA

SECTIUNEA A: MANAGEMENTUL FINANCIAR

Art. 1: Scop

Aceasta sectiune stabileste prevederile financiare pentru executia Programului. Executia Programului trebuie sa faca obiectul adoptarii deciziei Comisiei care acorda managementul asistentei unei agentii si in conditiile contextului acelei decizii.

Art. 2: Definitii

Pentru obiectivele acordului urmatoarele definitii trebuie sa fie aplicate:

a) Fondul National inseamna organismul numit de Romania si aflat sub responsabilitatea responsabilului national cu autorizarea finantarii, care actioneaza in calitate de Autoritate competenta;

b) Autoritatea competenta inseamna organismul din Romania care:

(i) confera, monitorizeaza si retrage acreditarea Agentiei SAPARD; si

(ii) numeste un organism de certificare;

c) Agentia SAPARD inseamna organismul stabilit de Romania care functioneaza sub responsabilitatea acesteia si care indeplineste o functie de implementare si o functie de plata. Doar o singura agentie SAPARD poate fi acreditata in orice moment in Romania;

d) Organismul de certificare inseamna organismul care este independent operational de Agentia SAPARD si stabileste atestarea conturilor, raporteaza asupra sistemelor de management si control si verifica elementele de cofinantare;

e) contul euro SAPARD inseamna contul deschis de responsabilul national cu autorizarea finantarii, in numele Romaniei, aflat sub responsabilitatea acestora, intr-o institutie financiara sau la trezorerie, care este purtator de dobanda in conditii comerciale normale, pentru a primi platile mentionate in art. 7 din aceasta sectiune, este utilizat exclusiv pentru tranzactiile SAPARD, este mentinut in euro si nu face obiectul nici unei taxe sau unui impozit;

f) anul financiar inseamna anul calendaristic de la 1ianuarie la 31 decembrie;

g) masura inseamna mijlocul prin care o prioritate este implementata, care permite proiectelor sa fie cofinantate;

unei masuri i se aloca o contributie din partea Comunitatii si a Romaniei, precum si un set de sarcini specifice;

h) proiect inseamna orice operatiune intreprinsa de beneficiarul final in cadrul Programului;

i) beneficiar final inseamna organizatia publica sau privata care preia responsabilitatea realizarii unui proiect;

j) contributia Comunitatii inseamna partea cofinantata de Comunitate din cheltuielile publice totale eligibile efectuate in cadrul Programului;

k) cheltuieli publice inseamna cheltuielile Comunitatii plus alte cheltuieli publice ale tuturor organismelor publice din Romania.

Art. 3: Conferirea managementului asistentei

1. Romania va permite Comisiei sa verifice respectarea conditiilor mentionate la pct. 1 si 3 din sectiunea F, denumite in continuare in aceasta sectiune conditiile, si la art. 4, 5, 6 si 14 din aceasta sectiune, inainte de luarea deciziei care confera managementul asistentei unei agentii SAPARD.

Pentru stabilirea respectarii conditiilor si a articolelor mentionate in primul subparagraf Comisia:

a) va examina procedurile si structurile Fondului National legate de implementarea Programului si procedurile si structurile Agentiei SAPARD si, daca este cazul, procedurile si structurile altor organisme carora li s-au delegat sarcini in conformitate cu art. 4 paragraful 3, art. 5 paragraful 3 si cu art. 6 paragraful 5 din aceasta sectiune;

b) va realiza verificari la fata locului.

2. Romania va trebui sa se asigure intotdeauna ca responsabilul national cu autorizarea finantarii din Romania poarta intreaga responsabilitate financiara si obligatia pentru fondurile primite din contributia Comunitatii. Responsabilul national cu autorizarea finantarii va fi punctul de contact pentru informatiile financiare transmise intre Comisie si Romania.

3. Decizia de a conferi managementul asistentei unei agentii SAPARD in Romania poate fi luata pe o baza provizorie, asigurandu-se respectarea conditiilor si a articolelor la care se face referire in primul subparagraf al paragrafului 1.

Art. 4: Atributiile Autoritatii competente

1. Romania se va asigura ca inainte de acreditarea Agentiei SAPARD Autoritatea competenta trebuie sa fie sigura ca aranjamentele administrative, contabile, de plata si de control intern ale Agentiei SAPARD ofera urmatoarele garantii:

a) admisibilitatea cererilor si respectarea acestui acord sunt verificate inainte de autorizarea platii;

b) angajamentele si platile efectuate sunt inregistrate corect si in intregime in conturi;

c) documentele necesare sunt transmise la momentul si in formatul cerut;

d) eligibilitatea cererilor si respectarea acestui acord sunt verificate inainte de semnarea contractelor cu beneficiarii si de inregistrarea angajamentului.

Agentia SAPARD trebuie sa pastreze toata documentatia care justifica platile efectuate si documentele cu privire la efectuarea controalelor administrative si fizice stabilite. Acolo unde documentatia este pastrata de organismele responsabile pentru autorizarea cheltuielii, aceste organisme trebuie sa transmita rapoarte Agentiei SAPARD cu privire la numarul de verificari facute, continutul acestora si la actiunile intreprinse ca urmare a rezultatelor acestor verificari.

2. Romania se va asigura ca decizia Autoritatii competente de a acredita Agentia SAPARD este luata pe baza unei examinari care acopera structurile si procedurile privind aranjamentele la care se face referire in paragraful 1. Examinarea va include in special aranjamentele care au fost adoptate pentru a proteja interesele Comunitatii cu privire la tranzactiile ce vor fi finantate prin Program, tinandu-se seama de prevederile art. 5 si 14 din aceasta sectiune, si anume:

a) executia platilor;

b) protectia trezoreriei;

c) securitatea computerelor;

d) mentinerea inregistrarilor contabile;

e) separarea indatoririlor si suficienta controalelor interne si externe;

f) garantiile de obtinut;

g) sumele de colectat;

h) selectia proiectelor, ofertarea, contractarea;

i) respectarea regulilor de achizitie.

3. Examinarea la care se face referire in paragraful 2 trebuie sa fie facuta la standardele de audit international acceptate.

Autoritatea competenta poate delega conducerea examinarii catre alte organisme. In toate cazurile responsabilul national cu autorizarea finantarii, in numele Romaniei, va purta intreaga raspundere.

4. Acreditarea poate fi oferita provizoriu pentru o perioada care urmeaza sa fie fixata in functie de seriozitatea problemei de care depinde implementarea oricaror schimbari in aranjamentele administrative sau contabile. In situatiile in care este prevazuta o astfel de acreditare provizorie, trebuie sa fie respectate prevederile art. 5 si 14 din aceasta sectiune, in particular urmatoarele criterii:

(i) proceduri scrise;

(ii) separarea indatoririlor;

(iii) aprobarea preproiectelor si verificarea preplatilor;

(iv) procedurile de plata;

(v) procedurile de contabilitate;

(vi) securitatea computerelor;

(vii) audit intern si, unde este cazul, prevederi pentru achizitii publice.

5. Autoritatea competenta trebuie sa se asigure ca sistemul de contabilitate al Agentiei SAPARD respecta standardele de contabilitate international acceptate.

6. Daca Autoritatea competenta este sigura ca Agentia SAPARD respecta toate cerintele relevante, trebuie sa inceapa acreditarea. In caz contrar trebuie sa trimita Agentiei SAPARD instructiunile legate de aranjamentele administrative si de contabilitate si, in particular, cele legate de orice conditii cerute Agentiei SAPARD care trebuie sa fie indeplinite inainte de acreditare.

7. Responsabilul national cu autorizarea finantarii trebuie sa comunice Comisiei urmatoarele particularitati despre Agentia SAPARD care il acrediteaza sa indeplineasca sarcinile stabilite in art. 5:

a) denumirea si statutul Agentiei SAPARD;

b) conditiile administrative, de contabilitate si control intern in care sunt realizate platile legate de implementarea Programului;

c) actul acreditarii care trebuie sa constea intr-o confirmare scrisa a faptului ca organismul respecta criteriile de acreditare si, acolo unde este cazul, trebuie sa stabileasca instructiuni cu privire la schimbari si la perioada;

d) informatii cu privire la urmatoarele:

(i) responsabilitatile investite in ea;

(ii) alocarea responsabilitatilor intre departamentele sale;

(iii) relatiile sale cu alte organisme, publice sau private, care au, de asemenea, responsabilitati in executarea masurilor pentru care se fac cheltuieli in cadrul Programului;

(iv) procedurile prin care cererile beneficiarilor sunt primite, verificate si validate si prin care cheltuiala este autorizata, platita si contabilizata;

(v) previziunile pentru audit intern.

Responsabilul national cu autorizarea finantarii trebuie sa informeze Comisia in avans despre orice schimbari propuse la aceste particularitati inainte ca ele sa fie implementate.

8. Romania se va asigura ca Autoritatea competenta monitorizeaza acreditarea si, daca se constata o neindeplinire in respectarea oricarui criteriu stabilit in paragraful 4(i)-(vii) prin operatiuni ale Agentiei SAPARD, va retrage imediat acreditarea. Responsabilul national cu autorizarea finantarii trebuie sa informeze imediat Comisia.

Art. 5: Functiile de implementare si de plata ale Agentiei SAPARD

1. Functia de implementare a Agentiei SAPARD va cuprinde:

a) primirea cererilor de finantare si publicarea termenilor si conditiilor de eligibilitate;

b) selectarea proiectelor, inclusiv cereri pentru prioritizarea criteriilor;

c) verificarea cererilor pentru aprobarea proiectelor pe baza termenilor si conditiilor de eligibilitate si cu respectarea acestui acord, incluzand, daca este cazul, prevederi cu privire la achizitiile publice;

d) stabilirea de obligatii contractuale in scris intre Agentia SAPARD si beneficiari, incluzand informatiile referitoare la posibile sanctiuni in cazul neconformitatii cu acele obligatii si, daca este cazul, eliberarea aprobarii pentru inceperea lucrarii;

e) realizarea de verificari pe teren pentru stabilirea eligibilitatii atat inainte, cat si dupa aprobarea proiectului;

f) urmarirea activitatilor pentru a asigura progresul proiectelor ce sunt implementate;

g) raportarea progresului masurilor ce sunt implementate pe baza indicatorilor;

h) asigurarea ca beneficiarul este informat cu privire la contributia Comunitatii la proiect.

2. Functia de plata a Agentiei SAPARD trebuie sa includa:

a) verificarea solicitarilor de plata;

b) realizarea de verificari pe teren pentru stabilirea eligibilitatii platii;

c) autorizarea platii;

d) executarea platii;

e) contabilitatea angajamentelor si a platilor;

f) daca este necesar, prin obligatiile contractuale dintre Agentia SAPARD si beneficiar sau prin prevederile Programului, controale asupra beneficiarilor dupa plata ajutorului, pentru a se stabili daca termenii si conditiile de eligibilitate ale ajutorului nerambursabil continua sa fie respectate.

3. In cazul in care functiile de implementare si de plata nu sunt indeplinite intr-o singura structura administrativa, Agentia SAPARD le poate delega catre alte parti care asigura respectarea conditiilor prevazute la pct. 2.3.1-2.3.8 ale art. 14 din aceasta sectiune. In nici un caz functiile de executare a platilor si functia de contabilizare a angajamentului si platii, stabilite in art. 14 pct. 1.2 si 1.3 din aceasta sectiune, nu pot fi delegate. Aprobarea proiectului, controalele pe teren si procesele de plata trebuie sa se bazeze pe o separare corespunzatoare a atributiilor.

4. Romania se va asigura ca orice schimbare propusa in aranjamentele de implementare sau de plata ale Agentiei SAPARD dupa acreditarea sa este prezentata Comisiei de catre Autoritatea competenta pentru examinare inaintea implementarii.

5. Romania se va asigura ca, atunci cand Agentia SAPARD nu indeplineste, de asemenea, functiile de autoritate de management prevazute la art. 2c) din sectiunea B, Agentia SAPARD va comunica acelei autoritati informatiile necesare pentru ca aceasta sa isi indeplineasca functiile.

6. In ceea ce priveste investitiile in proiecte de infrastructura de un anumit tip, care genereaza de obicei venit net substantial, Agentia SAPARD va evalua, inainte de a intra in aranjamente contractuale cu un potential beneficiar, daca proiectul este de acel tip. Cand se poate ajunge la concluzia ca proiectul respectiv este de acel tip, Agentia SAPARD se va asigura ca ajutorul public din toate sursele nu depaseste 50% din costul total eligibil.

7. In ceea ce priveste investitiile in proiecte, cu exceptia acelora in infrastructura de un tip care nu genereaza venit net substantial, Agentia SAPARD se va asigura ca acumularea ajutorului public acordat in cadrul Programului din toate sursele nu depaseste 50% din costul total eligibil al oricarui proiect. Masurile pentru pregatirea personalului sunt considerate ca fiind capital uman si nu sunt investitii in sensul acestui paragraf.

Art. 6: Atributiile Organismului de certificare

1. Romania se va asigura ca atributiile Organismului de certificare vor cuprinde:

a) eliberarea unui certificat privind contul anual al Agentiei SAPARD, precum si pentru contul euro SAPARD, in ceea ce priveste integralitatea, acuratetea si veridicitatea acestor conturi;

b) raportarea anuala privind compatibilitatea sistemelor de management si de control ale Agentiei SAPARD referitor la capacitatea lor de a asigura conformitatea cheltuielilor cu prevederile art. 7 paragraful 1 din aceasta sectiune;

c) verificarea existentei si corectitudinii elementului de cofinantare national specificat in art. 8 paragraful 2 din aceasta sectiune.

2. Organismul de certificare trebuie sa fie un departament sau un organism independent din punct de vedere operational fata de Agentia SAPARD si care are o vocatie tehnica potrivita.

3. Certificatul la care se face referire in paragraful 1 trebuie sa se bazeze pe o examinare a procedurilor si pe un esantion al tranzactiilor. Trebuie sa acopere conformitatea platilor cu acest acord, in ceea ce priveste capabilitatea structurilor administrative ale Agentiei SAPARD si ale Fondului National de a asigura ca aceasta conformitate a fost verificata inainte ca plata sa fi fost facuta.

4. Raportul la care face referire paragraful 1b) trebuie sa stabileasca daca:

a) procedurile Agentiei SAPARD, in particular cele cu privire la criteriile si functiile mentionate in art. 4, 5 si 14 din aceasta sectiune, ofera suficiente garantii ca operatiunile desfasurate de Program respecta acest acord si ce recomandari au fost facute pentru imbunatatirea sistemelor;

b) conturile anuale la care se face referire in art. 11 din aceasta sectiune sunt in concordanta cu registrele si inregistrarile Agentiei SAPARD;

c) declaratiile de cheltuieli prevazute la art. 9 din aceasta sectiune si in sectiunea D sunt inregistrari adevarate, complete si clare ale operatiunilor cuprinse in Program;

d) interesele financiare ale Comunitatii sunt protejate in mod corespunzator in ceea ce priveste sumele ce trebuie sa fie colectate si, unde este cazul, garantiile obtinute;

e) recomandarile de imbunatatire a sistemelor, adresate Agentiei SAPARD, au fost urmate;

f) orice tranzactii neobisnuite sau dificultati tehnice au fost experimentate in ceea ce priveste anul financiar in cauza;

g) orice modificare semnificativa a fost realizata de la ultimul raport de informare.

Raportul trebuie sa fie insotit de informatii privind numarul si calificarile personalului care efectueaza auditul, munca realizata, numarul tranzactiilor examinate, nivelul de materialitate si incredere obtinut, privind orice slabiciune depistata si recomandare facuta pentru imbunatatire si privind operatiunile Organismului de certificare si ale celorlalte organisme de audit, din interiorul sau din exteriorul Agentiei SAPARD, de la care s-a obtinut o parte sau intreaga siguranta a Organismului de certificare in ceea ce priveste chestiunile raportate.

5. Organismul de certificare isi va conduce examinarea in conformitate cu standardele de audit international acceptate si cu liniile directoare stabilite in sectiunea E. Daca organismul numit este Biroul national de audit sau un echivalent, acesta poate delega o parte sau toate atributiile de examinare specificate in paragraful 3, asigurand indeplinirea efectiva a sarcinilor. Organismul de certificare poarta intreaga responsabilitate pentru sarcini in toate cazurile.

6. Verificarile trebuie sa fie efectuate atat in timpul, cat si dupa sfarsitul fiecarui an financiar.

7. Responsabilul national cu autorizarea finantarii trebuie sa se asigure ca raportul Organismului de certificare asupra contului anual si raportul de audit asupra constatarilor sale, la care se face referire in paragraful 1, specifica, in special daca s-au obtinut suficiente asigurari, ca conturile care trebuie sa fie transmise Comisiei sunt adevarate, complete si clare si ca procedurile de control intern au operat satisfacator. Certificatul si raportul trebuie sa fie redactate pana cel tarziu la data de 15 aprilie a anului urmator anului financiar in cauza si comunicate de Autoritatea competenta Comisiei cel tarziu pana la data de 30 aprilie. Comitetul de monitorizare la care se face referire in art. 7 din sectiunea B trebuie sa primeasca o copie de pe raport.

Art. 7: Angajamentele si platile de la Comisie

1. Doar asistenta SAPARD, acordata in conformitate cu prevederile acestui acord, va face obiectul cofinantarii de catre Comunitate.

2. Platile efectuate de Comisie din contributia Comunitatii vor fi facute, in conformitate cu acordul/acordurile anual/anuale de finantare la care se face referire in art. 2 din acest acord, in contul euro SAPARD si vor arata ca verificarile la care se face referire in art. 9 din aceasta sectiune nu indica nici o problema. Responsabilul national cu autorizarea finantarii trebuie sa comunice Comisiei detaliile acestui cont, asa cum se arata in formularul D3 prezentat in sectiunea D.

3. Platile trebuie sa fie facute in contul primului angajament deschis.

Angajamentele din bugetul Comunitatii pentru Romania trebuie facute in conturile Comunitatii, pe baza deciziei Comisiei prin care se autorizeaza semnarea fiecarui acord anual de finantare.

Angajamentele trebuie, ca o regula generala, sa fie efectuate anual. Primul angajament in conturile Comisiei pentru Romania trebuie facut atunci cand este luata decizia Comisiei prin care se autorizeaza semnarea acordului anual de finantare. Angajamentele ulterioare trebuie sa fie efectuate in fiecare an prin decizia Comisiei prin care se autorizeaza semnarea acordului anual de finantare. Fiecare angajament anual trebuie sa fie stabilit in acordul anual de finantare.

4. Comisia va dezangaja in mod automat:

a) intregul angajament ce priveste orice an, daca semnarea acordului anual de finantare nu s-a realizat pana la sfarsitul anului urmator;

b) orice parte a unui angajament care nu a fost stabilit prin plata in cont sau pentru care nu s-a primit o cerere de plata continand toate elementele care sa permita plata de catre Comisie, in conformitate cu paragraful 6, pana la sfarsitul celui de-al doilea an ulterior anului in care s-a facut angajamentul.

5. Cu conditia disponibilitatii alocarii, Comisia va face o plata initiala in avans in contul euro SAPARD. Aceasta plata, care poate fi facuta in mai mult de o transa, nu va depasi 49% din angajamentul anual fata de Romania, stabilit in primul acord anual de finantare. Plata va fi facuta dupa adoptarea Programului, cu conditia ca acreditarea Agentiei SAPARD sa fi fost supusa deciziei specificate in art. 3 paragraful 1 din aceasta sectiune, si dupa incheierea prezentului acord si a primului acord anual de finantare. Plata va fi rambursata in euro cu toate dobanzile acumulate daca, in conformitate cu art. 9 din aceasta sectiune, nu este primita nici o cerere de plata acceptabila de catre Comisie in termen de 18 luni de la data acelei plati.

Daca plata in avans este mai mica de 49%, cererile pot fi prezentate Comisiei pentru plati suplimentare in avans in limita generala, bazate pe declaratiile de cheltuieli mentionate in art. 8 paragraful 1b) din aceasta sectiune, inca neonorate. Cu conditia disponibilitatii alocarii, Comisia va face plati ulterioare in avans care sa reflecte aceasta necesitate anticipata.

In timpul derularii Programului responsabilul national cu autorizarea finantarii trebuie sa utilizeze plata in avans doar pentru a plati contributia Comunitatii la cheltuiala, in conformitate cu acest acord. Toate dobanzile obtinute la plata in avans trebuie sa fie utilizate in exclusivitate pentru Program.

6. Platile intermediare, altele decat cele in avans, trebuie sa fie facute de catre Comisie pentru a rambursa cheltuiala platita de fapt in cadrul Programului, astfel cum este atestat de responsabilul national cu autorizarea finantarii in conformitate cu art. 9 din aceasta sectiune. Astfel de plati trebuie sa fie calculate si facute la nivelul masurilor continute in planul financiar al Programului.

Acestea trebuie sa fie supuse urmatoarelor conditii:

a) ultimul raport anual de implementare datorat, care contine informatiile specificate in art. 8 paragraful 5 din sectiunea B, trebuie sa fie inaintat Comisiei;

b) evaluarea intermediara la care se face referire in art. 10 din sectiunea B, acolo unde este cazul, trebuie sa fie trimisa Comisiei;

c) cheltuiala pe masura trebuie sa fie in concordanta cu Programul, incluzand, acolo unde este cazul, flexibilitate intre masuri si, in limitele contributiei Comunitatii, urmarind acordul anual de finantare incheiat;

d) orice recomandari, astfel cum se specifica in art. 8 paragraful 3 din sectiunea B, trebuie sa fi fost respectate intr-o perioada specificata sau, in cazul in care aceste recomandari au fost destinate sa remedieze erori serioase ale sistemului de monitorizare sau management, erori care submineaza managementul financiar al Programului, Romania sa fi comunicat motivele pentru care nu a fost intreprinsa nici o actiune; orice cerere a Comisiei pentru actiuni de corectare trebuie sa fie respectata;

e) trebuie sa se tina seama de consecintele financiare ale oricaror decizii luate in concordanta cu art. 11 si 12 din aceasta sectiune.

f) furnizarea informatiilor solicitate de Comisie, necesare pentru a clarifica orice elemente relevante privind cererile de plata.

Romania si responsabilul national cu autorizarea finantarii trebuie sa fie informati imediat de catre Comisie daca oricare dintre aceste conditii nu este indeplinita. Ei trebuie sa ia masurile necesare pentru a remedia situatia inainte ca cererea de plata sa fie acceptata.

7. Totalul combinat al platilor la care se face referire in paragrafele 5 si 6 si care sunt realizate cu privire la Program, inainte ca plata sa fie facuta in conformitate cu paragraful 8, nu trebuie sa depaseasca 95% din angajamentul Comunitatii pentru Program.

8. Transa finala a Programului trebuie sa fie platita daca: a) responsabilul national cu autorizarea finantarii trimite Comisiei, in 6 luni de la termenul limita al platii stabilit in acordul anual de finantare, o declaratie de cheltuieli certificata, efectuate in conformitate cu art. 9 din aceasta sectiune; b) raportul final de implementare a fost trimis si aprobat de catre Comisie; c) a fost adoptata decizia la care se face referire in art.11 si 12 din aceasta sectiune.

Art. 8: Platile de la Agentia SAPARD

1. Romania se va asigura ca platile de la Agentia SAPARD catre beneficiar:

a) sunt facute in moneda nationala si sunt debitate corespunzator in contul euro SAPARD. Ordinul (ordinele) de plata catre beneficiar (beneficiari) sau catre delegatii sai (lor) va fi eliberat (vor fi eliberate), ca regula generala, in 5 zile de la aceasta debitare;

b) sunt bazate pe declaratiile de cheltuieli facute de beneficiar, evidentiate prin facturile originale primite sau prin alte documente justificative, daca, conform Programului, asistenta nu este o functie de cheltuiala. Astfel de declaratii vor include doar cheltuieli sau, in cazul in care asistenta nu este o functie de cheltuiala, evenimente care au avut loc nu mai devreme de data la care a fost incheiat contractul prin care solicitantul devine beneficiar in cadrul Programului pentru proiectul respectiv, cu exceptia celor ce privesc studiile de fezabilitate si altele legate de acestea, dar in nici un caz nu se vor referi la proiectele selectate, contractele incheiate de catre sau in numele Agentiei SAPARD si beneficiari, cheltuiala platita mai devreme de data specificata in decizia Comisiei la care se face referire in art. 3 paragraful 1 din aceasta sectiune. Daca facturile originale sau alte documente justificative la care se face referire in acest subparagraf nu sunt retinute de Agentia SAPARD dupa primire, aceasta se va asigura ca se vor face copii si se vor face aranjamente pentru ca originalele sa poata fi consultate cu ocazia auditului si inspectiei.

2. Agentia SAPARD se va asigura ca contributia Comunitatii va fi realizata simultan cu cheltuiala publica de la toate organismele publice. Totusi, in cazul beneficiarilor din sectorul public contributia Comunitatii poate fi facuta mai tarziu decat cea de la alte organisme publice. In nici un caz contributia Comunitatii nu va fi facuta inainte de contributia altor organisme publice din Romania.

3. Agentia SAPARD se va asigura ca cheltuiala publica totala a tuturor organismelor publice din Romania pentru fiecare masura si proiect este identificabila la nivelul Agentiei SAPARD.

4. Agentia SAPARD va pastra inregistrari ale fiecarei plati, care trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele informatii:

a) suma in moneda nationala;

b) suma corespunzatoare in euro.

Proportiile contributiilor nationale si ale Comunitatii in cheltuiala publica si ale cheltuielii totale publice in costul total eligibil trebuie sa fie determinate in moneda nationala.

5. Agentia SAPARD se va asigura ca orice suma care a fost platita inadecvat in plus fata de suma datorata, care a fost semnalata si care a fost incorporata in declaratiile de cheltuieli evidentiate in contul euro SAPARD va fi inregistrata in termen de 5 zile in contul euro SAPARD si va fi dedusa din urmatoarea cerere de plata catre Comisie, la care se face referire in art. 9 din aceasta sectiune.

6. Agentia SAPARD va asigura o tratare in timp util a cererilor de plata de la beneficiari. In cazul in care intervalul dintre primirea documentatiei justificative necesare pentru plata si eliberarea ordinului de plata depaseste 3 luni, cofinantarea comunitara poate fi redusa.

Art. 9: Cererea de plata de la Comunitate

1. Agentia SAPARD va prezenta trimestrial Comisiei cereri de plata, in conformitate cu formularul D1 prezentat in sectiunea D, semnate, certificate si transmise de responsabilul national cu autorizarea finantarii, in numele Romaniei, in decurs de o luna de la sfarsitul fiecarui trimestru. Totusi cereri suplimentare pot fi prezentate doar daca se justifica pe baza riscului soldului net al contului euro SAPARD de a fi epuizat inainte de transmiterea urmatoarei cereri trimestriale.

2. Comisia va verifica cererile de plata tinand seama de prevederile art. 7 din aceasta sectiune.

3. Cheltuiala declarata in cererile de plata va fi rambursata de catre Comisie in termen de doua luni de la primirea unei cereri de plata acceptabile, cu conditia ca:

a) verificarile specificate in art. 7 paragraful 6 si, unde este cazul, in art. 7 paragraful 8 din aceasta sectiune sa nu fi indicat nici o problema;

b) sa nu fi fost decisa nici o suspendare a platilor in ceea ce priveste masura/masurile care este/sunt subiectul cererii in cauza;

c) sa existe disponibilitatea alocarii.

Art. 10: Rata de schimb si dobanda

1. Romania se va asigura ca rata de schimb inregistrata pentru conversia dintre euro si moneda nationala este, pentru Romania, publicata de Banca Centrala Europeana pe pagina sa de web la ora 14,15 C.E.T.:

a) pentru platile de la Agentia SAPARD, rata din penultima zi lucratoare la Comisie in luna precedenta lunii in care cheltuiala a fost inregistrata in conturile Agentiei SAPARD. Data la care este emis ordinul de plata catre beneficiar sau catre reprezentantii acestuia trebuie sa fie data specificata in conturi;

b) pentru plati necuvenite de catre Agentia SAPARD, rata penultimei zile lucratoare la Comisie din luna precedenta lunii in care plata necuvenita a fost observata pentru prima oara;

c) pentru sumele fixate prin decizia de lichidare a conturilor si prin deciziile de lichidare referitoare la conformitate, rata penultimei zile lucratoare la Comisie din luna precedenta lunii in care a fost luata decizia;

d) pentru datoriile recuperate in conformitate cu art. 14 pct. 2.8 din aceasta sectiune, rata penultimei zile lucratoare la Comisie din luna precedenta lunii in care a fost recuperata datoria;

e) pentru neregularitati recuperate in conformitate cu art.13 din aceasta sectiune, rata penultimei zile lucratoare la Comisie din luna precedenta lunii in care suma a fost recuperata;

f) pentru dobanzi obtinute in contul (conturile) Agentiei SAPARD, rata zilei in care dobanda a fost creditata in cont si care trebuie sa fie cel putin lunara.

In cazul in care rata pentru o anumita zi nu este publicata, va fi utilizata rata publicata in cea mai recenta zi lucratoare anterioara.

2. In cazul in care limitele de timp in deciziile luate conform art. 11 si 12 din aceasta sectiune nu sunt respectate, orice suma restanta va genera dobanda la o rata egala cu rata Euribor pentru depozite de 3 luni, publicata de Banca Centrala Europeana, plus 1,5%. Acea rata va fi media lunara a lunii in care acele decizii specificate au fost luate.

3. Romania se va asigura ca dobanda realizata in contul euro SAPARD va fi utilizata exclusiv pentru Program. Conturile legate de fondurile SAPARD si deschise de Agentia SAPARD vor fi purtatoare de dobanda in conditii comerciale normale. Dobanzile obtinute in aceste conturi atribuibile contributiei comunitare vor fi, de asemenea, utilizate exclusiv pentru Program si nu vor constitui obiectul nici unor taxe sau impozite. Toate dobanzile atribuibile contributiei Comunitatii trebuie sa fie adaugate sumelor incluse in acordurile anuale de finantare si trebuie sa fie considerate ca fiind o contributie suplimentara a Comunitatii. Modificarile corespunzatoare ale Programului vor trebui sa fie facute in conformitate cu art. 7 din sectiunea B.

Art. 11: Decizia de lichidare a conturilor

1. Romania se va asigura ca responsabilul national cu autorizarea finantarii trimite Comisiei, cel tarziu pana la data de 30 septembrie a anului urmator anului financiar de referinta, conturile anuale ale Agentiei SAPARD, insotite de informatiile la cerere, la care se face referire in art. 6 paragraful 1 din aceasta sectiune, cu privire la Agentia SAPARD si Fondul National si in legatura cu tranzactiile finantate in cadrul Programului.

2. Conturile la care se face referire in paragraful 1 trebuie sa fie trimise utilizandu-se formularul D2 prezentat in sectiunea D.

3. Cheltuiala declarata pentru o anumita luna trebuie sa fie legata de platile facute, mai putin orice incasari.

Data justificativa pentru plati trebuie sa fie data la care Agentia SAPARD a trimis ordinul de plata catre o institutie financiara sau beneficiar ori catre reprezentantii lor. Data justificativa pentru primire trebuie sa fie data la care suma a fost inregistrata in cont.

Cheltuiala declarata poate include corectii la datele raportate pentru luna precedenta in acelasi an financiar.

Pentru un anumit an financiar trebuie sa fie luate in considerare toate tranzactiile inregistrate in conturile Agentiei SAPARD in acel an.

4. Atunci cand platile datorate in cadrul Programului sunt afectate de cereri, acestea trebuie sa fie considerate ca au fost facute in intregime in intelesul primului subparagraf al paragrafului 3: - la data platii sumei inca datorate beneficiarului, daca cererea este mai mica decat cheltuiala stabilita;

- la data stabilirii cheltuielii, daca cea din urma este mai mica sau egala cu cererea.

5. Ordinele de plata neexecutate si platile debitate in cont si apoi recreditate trebuie sa fie evidentiate in formularul D2 ca deduceri din cheltuiala cu privire la luna in cursul careia esecul executiei sau anularea este raportata Agentiei SAPARD.

6. Comisia, pana cel tarziu la data de 30 septembrie a anului urmator anului financiar in cauza, pe baza informatiilor la care se face referire in paragraful 1, va lua o decizie de lichidare a contului Agentiei SAPARD, denumita in continuare decizie de lichidare a conturilor.

Decizia de lichidare a conturilor trebuie sa asigure integralitatea, acuratetea si veridicitatea conturilor prezentate si nu va afecta adoptarea unei decizii ulterioare de lichidare a conturilor, conform art. 12 din aceasta sectiune.

Decizia de lichidare a conturilor va acoperi, de asemenea, lichidarea contului euro SAPARD si sumele ce urmeaza sa fie creditate in acest cont in conformitate cu art. 13 paragraful 2 si cu art. 14 pct. 2.8 din aceasta sectiune.

7. Comisia va comunica Romaniei rezultatele verificarilor sale privind informatiile furnizate, impreuna cu orice amendamente pe care le propune, cel tarziu pana la data de 15 iulie a anului urmator celui financiar de referinta. Daca din motive atribuite Romaniei Comisia nu poate sa lichideze conturile Romaniei cel tarziu pana la data de 30 septembrie, Comisia va notifica Romaniei examinarile ulterioare pe care isi propune sa le realizeze.

8. Suma fixata prin decizia de lichidare a conturilor va fi in mod normal adaugata sau dedusa din una dintre platile ulterioare de la Comisie catre Romania. In orice caz, in situatiile in care suma ce urmeaza sa fie dedusa, fixata prin decizia de lichidare a conturilor, depaseste nivelul platilor ulterioare posibile, responsabilul national cu autorizarea finantarii, in numele Romaniei, trebuie sa asigure ca suma neacoperita de balanta va fi creditata in euro catre Comisie in termen de doua luni de la notificarea deciziei. Comisia poate, dupa caz, sa decida ca orice suma ce urmeaza sa fie creditata va fi compensata cu platile ce trebuie facute de Comisie catre Romania prin orice instrument comunitar.

Art. 12: Decizia de lichidare referitoare la conformitate

1. Comisia va lua o decizie, denumita in continuare decizie de lichidare referitoare la conformitate, prin care decide ca o cheltuiala este exclusa de la cofinantarea Comunitatii atunci cand constata ca aceasta cheltuiala nu a fost efectuata in conformitate cu acest acord.

2. Atunci cand, ca rezultat al unei examinari, Comisia considera ca aceasta cheltuiala nu a fost efectuata in conformitate cu acest acord, va notifica in scris responsabilului national cu autorizarea finantarii, inainte ca o decizie de lichidare referitoare la conformitate sa fie luata, rezultatele verificarilor sale si va indica actiunile de corectie ce trebuie intreprinse pentru a se asigura conformitatea viitoare. Comunicarea trebuie sa se refere, acolo unde este cazul, la articolele relevante din acest acord, la Program, la decizia la care se face referire in art. 3 paragraful 1 din aceasta sectiune si la acordul/acordurile anual/anuale de finantare.

3. Responsabilul national cu autorizarea finantarii va da un raspuns in scris in termen de doua luni, iar Comisia, in consecinta, poate sa isi modifice pozitia. In cazuri justificate Comisia poate fi de acord cu extinderea perioadei de raspuns.

Dupa expirarea perioadei de raspuns Comisia va invita Romania la o discutie bilaterala si ambele parti contractante vor incerca sa ajunga la un acord cu privire la actiunile ce trebuie intreprinse si la evaluarea gravitatii abaterilor si a pierderilor financiare pentru Comunitate. Ca urmare a acestei discutii si dupa termenul limita fixat de Comisie in timpul discutiilor pentru transmiterea unor viitoare informatii sau, in cazul in care Romania nu accepta invitatia la intalnire inainte de termenul limita stabilit de Comisie, dupa ce acest termen limita a trecut, Comisia va comunica formal concluziile sale Romaniei.

Daca nu se ajunge la nici un acord, responsabilul national cu autorizarea finantarii, in numele Romaniei, poate solicita sa fie initiata o procedura, astfel cum este mentionat la pct. 9 din sectiunea F, in vederea medierii intre partile implicate, in decurs de 4 luni. Rezultatele acelei proceduri vor fi stabilite intr-un raport redactat de Organismul de conciliere, tinandu-se seama de prevederile stabilite la pct. 9 din sectiunea F. Raportul va fi transmis Comisiei si va fi examinat de aceasta inainte ca o decizie de lichidare referitoare la conformitate sa fi fost luata.

4. Comisia va evalua sumele ce urmeaza sa fie excluse din motive care se refera in special la gradul de neconformitate. Comisia va lua in considerare natura si gravitatea nerespectarii legii si cresterii riscului de pierderi financiare ale Comunitatii.

5. Un refuz al finantarii nu poate implica o cheltuiala pentru o masura pentru care plata finala a fost efectuata inainte cu 24 de luni de la comunicarea scrisa a Comisiei catre responsabilul national de autorizarea finantarii privind rezultatele acelor verificari in conformitate cu paragraful 2. Aceasta nu se va aplica consecintelor financiare ale neregularitatilor la care se refera art. 13 din aceasta sectiune. In cazul in care textele necesare pentru realizarea acelor verificari nu sunt disponibile in limba engleza, aceasta perioada trebuie sa fie extinsa pana la durata perioadei dintre solicitarea documentelor in limba engleza de catre Comisie si primirea lor.

6. In cazurile in care controalele nu au fost corect stabilite sau executate de Agentia SAPARD, o corectie financiara poate fi aplicata si poate include aplicarea corectiilor cu cote uniforme, al caror nivel trebuie sa fie proportional cu riscul de pierderi financiare pentru Comunitate.

7. Suma ce trebuie recuperata in conformitate cu decizia de lichidare referitoare la conformitate va fi comunicata responsabilului national cu autorizarea finantarii care, in numele Romaniei, se va asigura ca suma este creditata in contul euro SAPARD in decurs de doua luni de la data la care a fost luata decizia de lichidare referitoare la conformitate si este dedusa din urmatoarea cerere de plata de la Comisie. Comisia poate totusi sa decida, dupa caz, ca orice suma ce urmeaza sa ii fie creditata va fi compensata cu platile ce trebuie facute de Comisie catre Romania prin orice instrument comunitar.

8. Suma recuperata in conformitate cu decizia de lichidare referitoare la conformitate nu va fi realocata Programului.

Art. 13: Prevederi privind neregularitatile si controlul

1. Fara a prejudicia prevederile acestui acord si in concordanta cu prevederile nationale stabilite prin lege, regulamente sau actiuni administrative, Romania va trebui sa intreprinda actiunile necesare pentru:

a) a fi multumita de faptul ca tranzactiile finantate prin Program sunt indeplinite si executate corect;

b) a preveni si a rezolva neregularitatile;

c) a acoperi sumele pierdute ca urmare a neregularitatilor si neglijentei.

Romania trebuie sa informeze Comisia in legatura cu actiunile intreprinse in acest scop si, in particular, in legatura cu situatia procedurilor administrative si juridice.

2. Sumele recuperate, astfel cum se specifica in paragraful 1c), in legatura cu contributia Comunitatii trebuie sa fie platite Agentiei SAPARD care a fost acreditata si sa fie deduse de aceasta din cheltuiala care a fost finantata de Program.

3. Romania trebuie sa puna la dispozitie Comisiei toate informatiile cerute pentru bunul mers al Programului si trebuie sa intreprinda toate actiunile corespunzatoare pentru a facilita supervizarea pe care Comisia o considera necesara in cadrul managementului finantarii Comunitatii, inclusiv controale pe teren.

4. Reprezentantii autorizati numiti de Comisie sa realizeze inspectiile pe teren trebuie sa aiba acces la inregistrari si documente, inclusiv la informatii create si stocate pe suport magnetic, legate de cheltuiala finantata prin Program.

Acestia pot verifica, in particular:

a) daca practicile administrative sunt in concordanta cu acest acord;

b) daca documentele justificative necesare exista si coincid cu tranzactiile finantate prin Program;

c) conditiile sub care tranzactiile finantate prin Program sunt realizate si verificate.

Comisia trebuie sa notifice Romaniei inainte ca inspectia sa fie realizata. Oficialii Romaniei pot lua parte la inspectie.

5. La cererea Comisiei si cu acordul Romaniei inspectiile sau cercetarile privind tranzactiile la care se face referire in acest acord pot fi realizate de autoritatile Romaniei.

Oficialii Comisiei pot participa, de asemenea, la aceste inspectii sau cercetari.

6. Fara a aduce prejudicii paragrafelor 1-5, Romania va aplica prevederile pct. 4-7 din sectiunea F privind neregularitatile si organizarea unui sistem informational in acest domeniu.

Art. 14: Functiile si criteriile pentru acreditare ca agentie SAPARD

Romania se va asigura ca Agentia SAPARD va executa urmatoarele:

1. Functii

1.1. Autorizarea angajamentelor si a platilor: obiectivul acestei functii il constituie stabilirea sumei care va fi platita unui solicitant sau delegatului sau in conformitate cu acest acord, in special cele care privesc eligibilitatea cererilor de aprobare si a solicitarilor de plata, in conformitate cu angajamentele luate cu ocazia aprobarii proiectelor, procedurile de licitare si contractare si verificarea lucrarilor realizate sau a serviciilor furnizate.

1.2. Executia platilor: obiectivul acestei functii este emiterea unei instructiuni catre bancherul Agentiei SAPARD, sau, dupa caz, catre un birou guvernamental de plati, pentru a plati suma autorizata solicitantului (sau reprezentantului acestuia).

1.3. Contabilitatea pentru angajamente si plati: obiectivul acestei functii il constituie inregistrarea angajamentului si a platii in registre contabile separate ale Agentiei SAPARD cu privire la cheltuielile SAPARD, care va fi facuta in mod normal sub forma unui sistem electronic de procesare a datelor, si pregatirea unor rezumate periodice ale cheltuielilor, incluzand declaratiile periodice si anuale catre Comisie. In registrele contabile se vor inregistra, de asemenea, detalii privind datoriile de recuperat.

1.4. Controlul: obiectivul acestei functii este de a verifica faptele pe care sunt bazate cererile si solicitarile, pentru a se verifica conformitatea acestora cu acest acord si termenii si conditiile angajamentului intre Agentia SAPARD si beneficiar. Controalele, dupa caz, vor include verificari ale selectarii preliminare a proiectelor, remasuratori, verificari ale cantitatii si calitatii bunurilor sau serviciilor furnizate, o analiza sau un control pe un esantion, verificari preliminare ale platii si orice alte prevederi speciale pentru implementarea acestui acord, in ceea ce priveste eligibilitatea cheltuielii. Pentru a stabili eligibilitatea controalele vor include, daca este cazul, examinari de natura tehnica, care pot implica evaluari economico-financiare si verificari de natura stiintifica, tehnica sau agricola.

1.5. Raportarea: obiectivul acestei functii este de a asigura ca progresul fiecarui proiect si fiecarei masuri este raportat intr-un mod care sa asigure o implementare efectiva si eficienta a masurilor.

2. Criterii

2.1. Structura administrativa a Agentiei SAPARD va asigura separarea celor 3 functii de autorizare, executie si contabilitate. Fiecare dintre aceste functii va constitui responsabilitatea unei subunitati administrative separate, ale carei atributii sunt definite intr-o organigrama.

2.2. Agentia SAPARD va adopta urmatoarele proceduri sau acele proceduri care ofera garantii echivalente: 2.2.1. Agentia SAPARD va stabili procedurile scrise detaliate pentru primirea, inregistrarea si procesarea cererilor pentru aprobarea proiectelor, a solicitarilor, facturilor, documentelor justificative si rapoartelor de control, inclusiv o descriere a tuturor documentelor ce trebuie folosite.

Aceste proceduri vor asigura faptul ca doar solicitarile de plata sau proiectele selectate care corespund criteriilor de selectare a proiectelor sunt procesate si vor asigura mentinerea unui dosar al proiectului cuprinzand toata documentatia relevanta pentru auditarea proiectului.

2.2.2. Impartirea indatoririlor va fi facuta astfel incat nici un functionar sa nu poarte in orice moment, pentru orice proiect, mai mult de o responsabilitate privind aprobarea proiectelor, autorizarea platii, plata sau contabilitatea pentru sume.

Activitatea fiecarui functionar care desfasoara una dintre acele sarcini va fi supravegheata de un al doilea functionar. Responsabilitatile fiecarui functionar vor fi definite in scris si vor fi stabilite limitele financiare ale autoritatii lor. Pregatirea personalului se va face in mod adecvat si personalul care ocupa pozitii sensibile va fi rotit sau va fi supus unei supravegheri sporite.

2.2.3. Fiecare functionar responsabil cu autorizarea va avea la dispozitie o lista detaliata cuprinzand verificarile cerute sa fie realizate si prin documentele justificative ale solicitarii va atesta faptul ca aceste verificari au fost realizate. Aceasta atestare poate fi facuta prin mijloace electronice cu privire la cerintele de control la care se face referire la pct. 2.2.6.

Va exista evidenta verificarii muncii realizate de mai mult de un cadru superior de conducere din randul personalului. Analiza, evaluarea si aprobarea proiectelor trebuie sa fie evidentiate in scris. Analiza proiectului trebuie sa se conduca dupa principiile unui management financiar solid.

2.2.4. O cerere sau o solicitare va fi autorizata doar dupa ce au fost realizate suficiente controale care sa verifice daca aceasta este conforma cu acest acord. Verificarile vor include pe cele cerute de prevederile care guverneaza masurile specifice conform carora este solicitata asistenta si pe cele necesare pentru a preveni si a detecta frauda si neregularitatile referitoare in special la riscurile prezentate.

Ca parte a functiei de autorizare, cererile vor fi supuse verficarilor care includ stabilirea respectarii termenilor si conditiilor, eligibilitatii, completitudinii documentelor, corectitudinii documentelor justificative, datei de primire.

Toate verificarile ce trebuie efectuate vor fi specificate intr-o lista de verificare, iar realizarea acestora va fi atestata pentru fiecare cerere si solicitare sau pentru fiecare serie de cereri sau solicitari.

In ceea ce priveste serviciile sau bunurile livrate, controlul trebuie sa constea in: - controlul documentar: pentru a se asigura ca datele privind cantitatea, calitatea si pretul bunurilor sau serviciilor din factura corespund cu cele comandate; - controlul fizic: pentru a se asigura ca atat cantitatea, cat si calitatea bunurilor sau serviciilor corespund celor mentionate in factura ori in solicitare.

Acest control al serviciilor sau bunurilor poate fi, de asemenea, executat in mod continuu in timpul livrarii, deci atunci cand sunt realizate plati initiale sau intermediare.

2.2.5. Procedurile vor asigura faptul ca plata este facuta doar catre solicitant, in contul sau bancar, sau catre reprezentantul sau. Plata va fi executata de bancherul Agentiei SAPARD sau, dupa caz, de un birou guvernamental de plati ori cu cecul expediat, ca o regula generala, in termen de 5 zile de la data debitarii contului euro SAPARD.

Toate platile pentru care transferurile nu sunt efectuate vor fi recreditate in contul euro SAPARD in termen de 5zile de la notificarea neexecutarii lor.

Sumele rezultate din cecuri neincasate in perioada validitatii lor vor fi creditate in contul euro SAPARD in termen de 5 zile de la notificarea neexecutarii lor.

Nici o plata nu va fi facuta in numerar. Aprobarea functionarului responsabil cu autorizarea si a supervizorului acestuia poate fi facuta prin mijloace electronice, asigurandu-se un nivel corespunzator de securitate, iar identitatea semnatarului este introdusa in inregistrarile electronice.

2.2.6. Daca cererile, solicitarile sau facturile sunt procesate folosindu-se un sistem computerizat, accesul la acesta va fi protejat si controlat astfel:

a) toate informatiile introduse in sistem trebuie sa fie validate in mod corespunzator pentru a se asigura detectarea si corectarea erorilor de intrare si trimiterea spre verificari logice pentru a detecta date inconsistente sau redundante;

b) nici o data nu va fi introdusa, modificata sau validata decat de functionarii autorizati carora le sunt distribuite parole individuale;

c) identitatea fiecarui functionar care introduce sau modifica date ori programe este inregistrata in jurnalul de operatiuni;

d) parolele vor fi schimbate in mod regulat pentru evitarea abuzului;

e) schimbarile de hardware si software vor fi testate si aprobate inaintea implementarii, acesta fiind motivul schimbarii procedurii de management;

f) sistemele computerizate vor fi protejate impotriva accesului neautorizat prin controale fizice, iar datele vor fi asigurate prin copii stocate intr-o locatie separata, protejata;

g) toate intrarile de date vor fi verificate prin teste logice care au drept scop detectarea datelor inconsistente sau redundante.

O politica de securitate a tehnologiei informationale cuprinzatoare va fi dezvoltata intr-o baza de strategie acceptata pentru tehnologia informatiei si comunicatiei, pentru asigurarea confidentialitatii, integritatii si disponibilitatii tuturor datelor.

2.2.7. Procedurile vor asigura inregistrarea schimbarilor in ratele asistentei sau in termenii si conditiile alocarii asistentei si reactualizarea instructiunilor, bazelor de date si a listelor de verificari in timp util.

2.3. O parte sau intreaga functie de autorizare si control poate fi delegata catre alte organisme, asigurandu-se indeplinirea urmatoarelor conditii: 2.3.1. Responsabilitatile si obligatiile acestor organisme, in particular cele privind controlul si verificarea conformitatii cu acest acord, trebuie sa fie clar definite.

2.3.2. Organismele vor avea sisteme efective care sa asigure indeplinirea responsabilitatilor lor intr-o maniera satisfacatoare.

2.3.3. Organismele trebuie sa confirme Agentiei SAPARD ca isi indeplinesc intr-adevar responsabilitatile si sa descrie mijloacele utilizate.

2.3.4. Agentia SAPARD este informata in mod regulat si la timp despre rezultatele controalelor efectuate, astfel incat oportunitatea acestor controale sa poata fi intotdeauna luata in considerare inainte ca o cerere sa fie autorizata, rezolvata sau sa fie platita o factura. Activitatea desfasurata va fi descrisa in detaliu intr-un raport care insoteste fiecare cerere si solicitare, ansamblul de cereri si solicitari sau, daca este cazul, intr-un raport care acopera intregul an. Raportul va fi insotit de o atestare a eligibilitatii cererilor si solicitarilor aprobate, precum si a naturii, scopului si a limitelor activitatii realizate. Raportul trebuie sa identifice verificarile fizice si administrative realizate, metoda descrisa, rezultatele tuturor inspectiilor si actiunile intreprinse cu privire la discrepantele si neregularitatile raportate. Documentele justificative prezentate Agentiei SAPARD vor fi suficiente pentru a asigura ca toate verificarile necesare privind eligibilitatea solicitarilor sau a facturilor autorizate pentru plata au fost realizate.

2.3.5. Agentia SAPARD trebuie sa se asigure ca, inainte de aprobarea proiectului si de acordarea asistentei, celelalte organisme au urmat procedurile in conformitate cu criteriile stabilite in acest articol.

2.3.6. Criteriile pentru evaluarea cererilor si ordinea de prioritate a acestora vor fi clar definite si documentate.

2.3.7. Daca documentele referitoare la solicitarile autorizate, cheltuielile realizate si controalele efectuate, precum si cele referitoare la proiecte neselectate sunt retinute de celelalte organisme, aceste organisme si Agentia SAPARD vor stabili proceduri pentru a se asigura ca localizarea tuturor documentelor relevante pentru platile specifice facute de Agentia SAPARD este inregistrata si ca aceste documente trebuie sa fie puse la dispozitie pentru inspectie la birourile Agentiei SAPARD, la cererea persoanei si a organismelor care in mod normal au dreptul de a inspecta astfel de documente, incluzand:

(i) personalul Agentiei SAPARD care se ocupa de cereri;

(ii) serviciul de audit intern al Agentiei SAPARD;

(iii) Organismul de certificare care atesta declaratia anuala a Agentiei SAPARD;

(iv) agentii autorizati sau reprezentanti ai Comunitatii.

2.3.8. Acordurile scrise vor fi incheiate intre Agentia SAPARD si organismele carora le sunt delegate functii ale Agentiei SAPARD. Astfel de acorduri vor identifica in mod clar functiile pe care trebuie sa le indeplineasca organismul delegat, tipul de documente justificative si rapoartele ce urmeaza sa fie trimise Agentiei SAPARD in limita de timp specificata. Intregul sistem, incluzand functiile delegate indeplinite de celelalte organisme, va fi stabilit intr-o organigrama de functionare.

Acordul va asigura accesul agentilor autorizati sau al reprezentantilor Comunitatii la informatiile detinute de aceste organisme delegate si cercetarea de catre functionari a cererilor, incluzand realizarea de verificari ale proiectelor si beneficiarilor asistentei.

2.4. Procedurile contabile vor asigura ca declaratiile de cheltuieli catre Comisie sunt complete, exacte si punctuale si ca orice erori sau omisiuni sunt detectate si corectate, in special prin verificari si aranjamente realizate la intervale care nu depasesc 3 luni. Va fi furnizata o pista de audit pentru fiecare articol intrat in conturi.

Procedurile contabile ale Agentiei SAPARD vor asigura ca sistemul contabil poate furniza, in euro si in moneda nationala, pentru fiecare birou regional si pentru fiecare proiect, contract sau masura si submasura, costul total, cheltuielile angajate, platile partiale si platile finale. Termenele limita vor fi fixate pentru anularea angajamentelor cand activitatea nu a fost incheiata conform programului stabilit. Astfel de anulari vor fi inregistrate in mod corespunzator in sistemul contabil.

2.5. Agentia SAPARD va asigura existenta unui serviciu de audit intern sau a unui serviciu echivalent pentru asigurarea functionarii efective a sistemului de control intern al Agentiei SAPARD. Serviciul de audit intern trebuie sa fie independent de celelalte departamente ale Agentiei SAPARD si trebuie sa raporteze direct conducerii superioare a acesteia. Serviciul de audit intern va verifica daca procedurile adoptate de Agentia SAPARD sunt adecvate pentru asigurarea verificarii conformitatii cu conditiile de implementare a acestui acord si daca conturile sunt exacte, complete si punctuale. Verificarile pot fi limitate la masurile si submasurile selectate si la esantioanele tranzactiilor, in conditiile in care un plan de audit asigura ca toate domeniile semnificative, incluzand departamentele si organismele responsabile cu autorizarea si acele departamente si organisme carora le-au fost delegate functii, sunt acoperite pe o perioada ce nu depaseste 3 ani. Activitatea serviciului de audit intern va fi realizata in conformitate cu standardele de audit international acceptate, va fi inregistrata in lucrarile de serviciu si va consta in rapoarte si recomandari adresate conducerii superioare a Agentiei SAPARD. Planurile de audit si rapoartele vor fi puse la dispozitie Organismului de certificare si agentilor sau reprezentantilor Comunitatii autorizati sa preia auditurile financiare, in scopul de a evalua eficienta functiei de audit intern.

2.6. Regulile pentru achizitionarea de catre organismele publice de servicii, lucrari si bunuri in Romania vor fi in conformitate cu regulile stabilite in manualul Comisiei, intitulat 'Contracte de bunuri, servicii si lucrari incheiate in cadrul cooperarii comunitare pentru tarile terte' ⁴⁾. In orice caz nu se va aplica cerinta pentru aprobarea ex-ante de catre Comisie, inclusa in acesta.

2.7. Pentru achizitii, altele decat cele amintite la pct. 2.6, urmatoarele trebuie sa fie originare din Comunitate sau din tarile la care se face referire la pct. 8 din sectiunea F:

(i) servicii, activitati, utilaje si bunuri procurate;

(ii) bunuri si echipamente achizitionate de un contractor pentru contracte de lucrari sau servicii, daca bunurile si echipamentul urmeaza sa devina proprietatea proiectului in momentul in care contractul a fost incheiat.

2.8. Agentia SAPARD va stabili, in conformitate cu Programul, un sistem pentru recunoasterea tuturor sumelor datorate si pentru inregistrarea intr-un registru al debitorilor a tuturor astfel de datorii, inclusiv a neregularitatilor, inainte de primirea acestora. Registrul debitorilor va fi inspectat la intervale regulate de timp in scopul de a se lua masuri pentru colectarea datoriilor care sunt depasite ca termen, in particular in cazul garantiilor anulate si platilor rambursate. Fara a afecta prevederile art. 8 paragraful 5 din aceasta sectiune sau orice prevederi nationale referitoare la recuperarea datoriilor, orice contributie financiara in sarcina Comunitatii referitoare la aceste sume, inclusiv neregularitatile, va fi anulata la sfarsitul celui de-al doilea an ce urmeaza inregistrarii sale in registrul debitorilor si va fi dedusa din urmatoarea cerere de plata in conformitate cu art. 9 din aceasta sectiune. Orice dobanda recuperata de Agentia SAPARD, atribuita contributiei Comunitatii in legatura cu datoriile recuperate, va fi inregistrata in contul (conturile) Agentiei SAPARD si utilizata exclusiv pentru Program. Agentia SAPARD se va asigura ca orice suma recuperata este creditata in contul euro SAPARD in termen de 5 zile de la data recuperarii.

2.9. Agentia SAPARD va face publica disponibilitatea de sprijin, facand referire la cofinantarea comunitara, tuturor potentialilor manageri si operatori de proiect, astfel incat sa obtina o cat mai larga selectare de potentiali manageri si operatori de proiect. Formularele de cerere standard cu linii directoare clare pentru completare si conditiile de eligibilitate vor fi stabilite inainte de lansarea schemei. Nici o taxa nu va fi impusa asupra potentialilor beneficiari sau asupra beneficiarilor pentru informatii, inclusiv pentru formularele de cerere, referitoare la Program. Aceasta prevedere se realizeaza fara a prejudicia taxele percepute in restul economiei.

2.10. Agentia SAPARD va prelucra cererile primite de la beneficiari in timp util.

2.11. Agentia SAPARD va instala un sistem potrivit pentru a raporta progresul fiecarui proiect si fiecarei masuri pe baza de indicatori predefiniti. Daca este cazul, acesti indicatori, cu aprobarea Comitetului de monitorizare si cu acordul Comisiei, vor fi revizuiti.

2.12. In cazurile in care apar intarzieri in atingerea obiectivelor predefinite se vor lua masuri, inclusiv, unde este cazul, retragerea aprobarii unui proiect. Vor fi tinute inregistrari corespunzatoare ale tuturor actiunilor realizate.

2.13. Se va folosi un sistem informational de conducere potrivit pentru elaborarea rapida a rapoartelor corespunzatoare cu privire la proiecte si masuri. Aceste rapoarte vor fi puse la dispozitie Autoritatii de management, Comitetului de monitorizare si Comisiei, la cerere.

Art. 15: Pastrarea inregistrarilor

Agentia SAPARD si Fondul National vor tine toate documentele, inclusiv cele care se refera la proiecte care nu au fost selectate, la dispozitia Comisiei, pana la expirarea unei perioade de 24 de luni, conform art. 12 paragraful5 din aceasta sectiune. Totusi documentele cu privire la neregularitatile la care se face referire in art. 12 paragraful 5 si in art. 13 vor fi tinute la dispozitia Comisiei pana la terminarea tuturor lucrarilor.

Agentia SAPARD si Fondul National se vor asigura ca, daca nu pastreaza ele aceste documente, documentele sunt tinute la dispozitia Comisiei pentru aceasta perioada.

4) SEC 1999 1801/2 - https: //europa.eu.int/comm/scr/tender/usedoc/indexen.htm.

SECTIUNEA B: MANAGEMENTUL, MONITORIZAREA SI EVALUAREA PROGRAMULUI

Art. 1: Aplicabilitate

Aceasta sectiune stabileste prevederile pentru managementul, monitorizarea si evaluarea Programului. Romania trebuie sa asigure ca aplica aceste prevederi.

Art. 2: Definitii

Pentru obiectivele acestui acord:

a) prioritate reprezinta una dintre necesitatile principale, recunoscuta ca fiind o solicitare de asistenta pentru atingerea obiectivelor strategiei adoptate in Program;

b) submasura reprezinta componentele ce constituie o masura, care pot forma, de asemenea, obiectul unor obiective specifice;

c) Autoritatea de management reprezinta autoritatea/organismul/unitatea/sectiunea publica sau privata desemnata de Romania, care poate fi sau nu in cadrul Agentiei SAPARD, pentru a aduna informatii necesare pentru monitorizarea si evaluarea Programului si pentru a raporta aceste informatii Comitetului de monitorizare si Comisiei.

Art. 3: Parteneriat

1. Programul trebuie sa fie implementat printr-o stransa colaborare intre Comisie si Romania, impreuna cu autoritatile si organismele desemnate de Romania, si anume:

a) orice autoritati regionale, locale si alte autoritati publice competente;

b) parteneri economici si sociali;

c) orice alte organisme competente relevante.

2. Colaborarea trebuie sa se desfasoare in deplina concordanta cu atributiile institutionale, legale si financiare ale autoritatilor si organismelor desemnate la paragraful 1.

In desemnarea celui mai reprezentativ parteneriat la nivel national, regional, local sau la alt nivel Romania trebuie sa realizeze o implicare larga si efectiva a tuturor autoritatilor si organismelor relevante, in conformitate cu legile si practicile nationale, luand in considerare necesitatea de a promova egalitatea dintre femei si barbati si dezvoltarea sustinuta prin integrarea cerintelor de protectie a mediului inconjurator.

Toate partile desemnate, denumite in continuare parteneri, trebuie sa urmareasca atingerea obiectivelor Programului.

3. Parteneriatul trebuie sa se ocupe de finantarea, implementarea, monitorizarea si evaluarea Programului. Romania trebuie sa asigure implicarea tuturor partenerilor relevanti pe durata Programului.

Art. 4: Eligibilitatea cheltuielilor

1. Cheltuiala va fi eligibila pentru sprijinul comunitar pentru SAPARD, daca este in conformitate si cu acest acord, numai in cazul in care utilizarea asistentei SAPARD este in concordanta cu principiile managementului financiar adecvat si in special ale economiei si eficientei costurilor.

Regulile existente in legislatia nationala cu privire la eligibilitatea cheltuielilor se vor aplica, in cazul in care aceste reguli sunt comunicate in prealabil Comisiei si acceptate de catre aceasta in mod specific, nu mai tarziu de data la care Comisia ia o decizie in ceea ce priveste managementul asistentei, conform art. 3 paragraful 1 din sectiunea A si fara a aduce atingere acestei decizii.

Regulile pentru eligibilitatea cheltuielilor propuse de Romania pentru fiecare masura, in conformitate cu procedurile si cu manualul, se vor aplica. Comisia va informa Romania asupra acceptarii sau neacceptarii regulilor propuse, in termen de 3 luni de la primirea lor, dar nu mai tarziu de data la care Comisia ia o decizie in ceea ce priveste managementul asistentei, conform art. 3 paragraful 1 din sectiunea A si fara a aduce atingere acestei decizii.

Regulile privind eligibilitatea cheltuielilor stabilite in Program se vor aplica fara a prejudicia luarea deciziei Comisiei privind conferirea managementului asistentei, la care se face referire in art. 3 paragraful 1 din sectiunea A.

Costurile mentionate explicit in proiectul de contract(e) standard pe masurile propuse de Agentia SAPARD pentru beneficiari se vor aplica. Comisia va informa Romania asupra acceptarii sau neacceptarii regulilor propuse, in termen de 3 luni de la primirea lor, dar nu mai tarziu de data la care Comisia ia o decizie in ceea ce priveste managementul asistentei, conform art. 3 paragraful 1 din sectiunea A si fara a aduce atingere acestei decizii.

2. In cazul in care Comisia nu decide altfel in mod expres si explicit, urmatoarele cheltuieli nu sunt eligibile pentru finantarea Comunitatii in cadrul Programului:

a) cumpararea, inchirierea sau luarea in leasing a terenurilor si cladirilor existente, indiferent daca leasingul are ca rezultat trecerea in proprietatea celui care ia in leasing;

b) impozite, taxe vamale si taxe de import care:

(i) sunt recuperabile, rambursabile sau compensate prin orice mijloace;

(ii) nu fac parte din sistemul fiscal general din Romania;

(iii) sunt disproportionate in orice parte a Programului;

c) costuri operationale, inclusiv costuri de intretinere si chirie;

d) leasing, exceptand cazul in care leasingul are ca rezultat trecerea in proprietatea celui care ia in leasing;

e) costurile oricaror servicii, bunuri si lucrari care valoreaza mai mult de echivalentul in lei a 10.000 euro, pentru care beneficiarul nu a obtinut oferte de la cel putin 3 furnizori, originalele acestora fiind incluse in declaratia de cheltuieli la care se face referire in art. 8 b) din sectiunea A;

f) comisioane bancare, costurile garantiilor si cheltuieli similare;

g) costuri de schimb valutar, taxe si pierderi ocazionate de schimburile valutare asociate contului euro SAPARD;

h) cheltuieli efectuate de administratia publica, incluzand Agentia SAPARD si, in special, cheltuieli de regie, chirii si salarii ale personalului angajat in activitati de management, implementare, monitorizare si control;

j) acea parte din costuri, precum onorariile platite arhitectilor, inginerilor sau consultantilor, taxe legale, studii de fezabilitate, achizitii de patente si licente, costuri care privesc pregatirea si/sau implementarea unui proiect, direct legate de masura, care depasesc 12% din totalul costului eligibil al proiectului;

k) cheltuiala legata de produsele sau serviciile care nu respecta prevederile mentionate la pct. 2.6 si 2.7 ale art.14 din sectiunea A;

l) cheltuiala privind proiectele care au generat taxe de utilizator sau participant inainte de incheierea proiectului fara ca sumele respective sa fi fost deduse din costurile eligibile;

m) costuri promotionale, altele decat in interes comun. 3. Urmatoarele cheltuieli pot fi eligibile doar pe baza unei decizii luate de Comisie ca urmare a unei examinari de la caz la caz, care va fi emisa in termen de 3 luni de la prezentarea de catre Romania a unei cereri motivate si complete catre Comisie:

a) plata in natura;

b) cheltuieli pentru cumpararea de echipament second hand;

c) cheltuieli neimplicate in infrastructura ale unui beneficiar, daca mai mult de 25% din capital este detinut de un organism sau de organisme publice.

4. Acolo unde este specificat in Program, Romania se va asigura ca pentru o masura data un proiect ramane eligibil pentru cofinantarea Comunitatii doar daca nu a suferit o modificare substantiala pe o perioada de 5 ani de la data platii finale realizate de Agentia SAPARD. Modificarile substantiale ale unui proiect sunt cele care:

a) ii afecteaza natura sau conditiile de implementare sau acorda unei firme ori unui organism public un avantaj nejustificat; si

b) rezulta fie dintr-o schimbare in natura proprietatii asupra unui element de infrastructura, fie dintr-o incetare ori o schimbare a localizarii activitatii productive cofinantate.

Daca oricare dintre aceste modificari este detectata de Romania, trebuie informata imediat Comisia.

5. Nici un proiect pentru care autoritatile Romaniei, inclusiv Agentia SAPARD, au facut orice deducere, retinere sau taxe ulterioare specifice programelor SAPARD, care ar reduce sumele platibile sau platite catre beneficiar, nu va fi eligibil pentru cofinantare. In orice caz Agentia SAPARD poate deduce din platile datorate:

a) sumele legate de importante plati restante in cadrul Programului catre beneficiari;

b) sumele detinute de beneficiari pentru nerespectarea conditiilor atasate platilor realizate in prealabil catre acestia de catre Agentia SAPARD in cadrul Programului.

Art. 5: Autoritatea de management

1. Romania va desemna o autoritate de management care, fara a afecta prevederile sectiunii A, va fi responsabila pentru eficienta si corectitudinea coordonarii si raportarii privind monitorizarea si evaluarea Programului. Autoritatea de management va consulta Agentia SAPARD despre toate aspectele referitoare la implementare.

2. Autoritatea de management, in conformitate cu prevederile art. 6-11 din aceasta sectiune, trebuie sa constituie un sistem in care sa se adune informatii financiare si statistice despre progresul Programului, daca constituirea unui astfel de sistem nu este realizata de catre Agentia SAPARD, si va trebui sa inainteze aceste date Comitetului de monitorizare, in conformitate cu acordurile incheiate intre Comisie si Romania, folosind, acolo unde este posibil, sisteme computerizate care sa permita schimbul de date cu Comisia.

3. Autoritatea de management va propune Comisiei ajustarea Programului, dupa consultarea cu Agentia SAPARD, daca nu este in cadrul acesteia, si urmarirea acordului de catre Comitetul de monitorizare.

4. Autoritatea de management trebuie sa redacteze si, in urma consultarii cu Agentia SAPARD, daca nu este in cadrul acesteia, si dupa obtinerea aprobarii Comitetului de monitorizare, sa transmita Comisiei raportul anual de implementare.

5. Autoritatea de management va organiza, in cooperare cu Comisia si cu Romania, evaluarea intermediara mentionata in art. 10 din aceasta sectiune.

6. Autoritatea de management va fi organismul responsabil care se va asigura ca autoritatile relevante sa fie informate cu privire la nevoia de a face schimbari administrative corespunzatoare, daca asemenea schimbari sunt cerute conform unei decizii a Comisiei pentru amendarea Programului.

7. Autoritatea de management va consulta si va informa Comisia in fiecare an, avand avizul Comitetului de monitorizare, despre initiativele luate si despre cele care vor fi luate cu privire la informarea publicului larg in legatura cu rolul jucat de Comunitate in cadrul Programului si cu rezultatele sale.

Art. 6: Monitorizare si indicatori de monitorizare

1. Agentia SAPARD si Autoritatea de management, indiferent daca aceasta din urma este in cadrul Agentiei SAPARD, vor asigura monitorizarea efectiva a implementarii Programului si vor raporta Comitetului de monitorizare despre progresele masurilor si, daca este cazul, a submasurilor. Comisia va verifica aceste rapoarte si, daca este cazul, va face recomandari de imbunatatire.

2. Monitorizarea va fi realizata prin referire la indicatori fizici, de mediu si financiari si va include date care sa demonstreze ca fondurile Comunitatii nu au inlocuit finantarea disponibila in Romania. Acesti indicatori de monitorizare, care privesc intrarile si iesirile Programului, vor fi legati de caracterul specific al asistentei respective, de obiectivele si situatia sociala, economica, structurala si privind mediul inconjurator din Romania.

Art. 7: Comitetul de monitorizare

1. Un comitet de monitorizare va fi constituit de catre Romania, cu acordul Autoritatii de management si al Agentiei SAPARD, daca Autoritatea de management nu este in cadrul acesteia, si dupa consultarea cu partenerii mentionati in art. 3 din aceasta sectiune, pentru supervizarea Programului.

Comitetul de monitorizare va fi stabilit, ca o regula generala, in termen de 3 luni de la aprobarea Programului.

2. Un reprezentant (sau reprezentanti) al Comisiei va participa la lucrarile Comitetului de monitorizare in calitate de consultant.

3. Comitetul de monitorizare, in colaborare cu Autoritatea de management, Agentia SAPARD si cu Comisia, va elabora propriile reguli de procedura. Aceste reguli de procedura vor fi adoptate de Comitetul de monitorizare la prima sa intrunire. Ele pot fi schimbate de catre Comitetul de monitorizare atunci cand este necesar. Aceste modificari vor fi comunicate in avans Comisiei.

Presedintele Comitetului de monitorizare va fi desemnat de Romania. Persoana desemnata nu trebuie sa detina nici o pozitie in cadrul Agentiei SAPARD.

4. Comitetul de monitorizare va asigura eficienta si calitatea implementarii Programului in vederea atingerii obiectivelor specifice.

5. Comitetul de monitorizare va lua in considerare si isi va exprima opinia cu privire la criteriile de selectare si ordonare a proiectelor sub fiecare masura. In cazul in care aceasta opinie nu a fost exprimata la timp pentru a fi luata in considerare la momentul luarii deciziei Comisiei, mentionata la art. 3 paragraful 1 din sectiunea A, acea decizie va putea fi revizuita pentru a tine seama de opinia Comitetului de monitorizare, opinie ce va fi comunicata Comisiei fie intr-o luna de la adoptarea ei, fie intr-o luna de la infiintarea Comitetului de monitorizare, oricare dintre aceste date fiind ultima.

6. Comitetul de monitorizare va verifica periodic progresul facut in atingerea obiectivelor stabilite in Program. In acest scop va primi urmatoarele:

a) informatii asupra oricarui sector unde exista dificultati in gasirea de debuseuri de piata normale la nivelul Comunitatii;

b) informatii asupra rezultatelor controalelor realizate; si

c) lista si caracteristicile proiectelor aprobate si ale celor care nu sunt aprobate.

7. Comitetul de monitorizare va examina rezultatele Programului, in special atingerea obiectivelor stabilite pentru diversele masuri, si progresul utilizarii alocarilor financiare pentru aceste masuri si a alocarilor pentru submasuri in cadrul masurilor, in cazul in care Programul include asemenea alocari. In acest sens Autoritatea de management se va asigura ca toate informatiile referitoare la progresul masurilor si, daca este cazul, al submasurilor sunt puse la dispozitie Comitetului de monitorizare.

8. Comitetul de monitorizare va examina evaluarea intermediara mentionata in art. 10 din aceasta sectiune.

9. Comitetul de monitorizare va lua in considerare si va aproba raporturile de implementare finala si anuala inainte de a fi trimise la Comisie.

10. Comitetul de monitorizare va lua in considerare si va aproba, daca este cazul, orice propunere catre Comisie de amendare a Programului.

11. Comitetul de monitorizare poate propune Comisiei, prin intermediul Autoritatii de management, orice amendament sau revizuire a Programului pentru facilitarea atingerii obiectivelor Programului.

12. Comitetul de monitorizare, in urma consultarii cu Autoritatea de management, cu Agentia SAPARD, daca nu este in cadrul acesteia, si cu Autoritatea competenta, poate propune Comisiei orice amendament sau revizuire a Programului, pentru a imbunatati implementarea Programului.

13. Acolo unde Programul cere sa fie formulata o opinie in orice privinta Comitetul de monitorizare trebuie sa actioneze in consecinta.

Art. 8: Rapoartele anuale si finale

1. Romania se va asigura ca, in urma consultarii cu Agentia SAPARD, Autoritatea de management, daca nu este in cadrul acesteia, va inainta Comisiei un raport anual de implementare in termen de 6 luni de la sfarsitul fiecarui an calendaristic de implementare.

Raportul anual de implementare va fi examinat si aprobat de Comitetul de monitorizare inainte sa fie trimis Comisiei.

2. Dupa ce Comisia a primit un raport anual de implementare va indica intr-o perioada de doua luni daca raportul este considerat nesatisfacator, precizand si motivele; in caz contrar raportul va fi considerat acceptat. In cazul raportului final Comisia va raspunde in decurs de 5 luni de la primirea acestuia.

3. In fiecare an, atunci cand este trimis un raport anual de implementare, Comisia si Autoritatea de management si, unde este cazul, Agentia SAPARD trebuie sa analizeze principalele rezultate ale anului precedent. Comisia se va consulta cu Autoritatea de management si, daca este cazul, cu Agentia SAPARD cu privire la aranjamentele ce vor fi definite pentru aceasta analiza.

Daca dupa aceasta analiza Comisia formuleaza comentarii catre Romania, aceasta trebuie sa informeze Comisia despre actiunile intreprinse cu privire la aceste recomandari. Atunci cand Comisia, fara a prejudicia deciziile care sunt luate in conformitate cu art. 11 si 12 din sectiunea A, face recomandari Romaniei pentru ajustarile dorite pentru imbunatatirea eficientei aranjamentelor privind monitorizarea sau managementul pentru Program, Romania trebuie sa demonstreze ulterior actiunile intreprinse pentru imbunatatirea aranjamentelor privind monitorizarea sau managementul ori trebuie sa explice de ce nu a actionat astfel.

4. Raportul final trebuie sa fie trimis Comisiei cel mai tarziu dupa 6 luni de la data finala pana la care cheltuielile sunt eligibile in cadrul Programului.

5. Toate rapoartele de implementare anuale si finale vor cuprinde informatii despre:

a) orice schimbare in conditiile generale cu relevanta in implementarea Programului, in special principalele tendinte socioeconomice, schimbari ale politicilor nationale, regionale sau sectoriale si, daca este cazul, implicatiile acestora in consecventa asistentei SAPARD cu cea provenind din alte instrumente financiare ale Comunitatii;

b) progresul implementarii prioritatilor si masurilor cu privire la atingerea obiectivelor Programului, tintele lor specifice din Program, cu o cuantificare, oriunde si oricand permit o cuantificare, a indicatorilor fizici si a indicatorilor rezultatelor si ai impactului in Program;

c) etapele parcurse de Autoritatea de management, de Agentia SAPARD, unde este cazul, si de Comitetul de monitorizare pentru a ajuta la asigurarea calitatii si eficientei implementarii, in special:

(i) masuri de monitorizare si evaluare, inclusiv aranjamente privind colectarea datelor;

(ii) un rezumat al tuturor problemelor semnificative intalnite in implementarea Programului si orice actiuni intreprinse, inclusiv cele referitoare la recomandarile de ajustare mentionate in paragraful3;

(iii) modul de utilizare a asistentei tehnice;

(iv) etapele ce trebuie parcurse pentru a se asigura publicitatea pentru Program;

d) etapele parcurse pentru a se asigura coordonarea intregii asistente comunitare pentru preaderare, la care se face referire in art. 1 din sectiunea C;

e) tabele financiare care prezinta cheltuielile pe masuri si, daca este cazul, pe submasuri.

Art. 9: Principii de evaluare

1. Pentru a se masura eficienta sa Programul va face obiectul unei evaluari intermediare si ex-post pentru a evalua impactul sau cu privire la obiectivele stabilite in Program si a analiza efectele sale structurale.

2. Eficacitatea masurilor Programului va fi evaluata pe baza impactului sau general privind:

a) contributia la implementarea acquisului comunitar in ceea ce priveste politica agricola comuna si politicile legate de aceasta;

b) rezolvarea prioritatilor si problemelor specifice pentru adaptarea sustinuta a sectorului agricol si a zonelor rurale in Romania;

c) obiectivele Programului.

3. Romania va aduna resursele corespunzatoare si va colecta datele necesare pentru a se asigura ca aceasta evaluare poate fi realizata in cea mai adecvata maniera. In acest sens evaluarea va utiliza diversele amanunte pe care aranjamentele de monitorizare le pot produce, suplimentate, acolo unde este necesar, de culegerea informatiilor pentru a imbunatati relevanta sa.

4. Evaluarile vor fi facute de catre evaluatori independenti.

5. Evaluarile intermediare si ex-post vor raspunde problemelor comune de evaluare definite de Comisie prin consultare cu Romania si, ca regula generala, vor fi insotite de criteriile si indicatorii de realizare corespunzatori. In plus evaluarile pot fi cerute pentru a raspunde problemelor specifice legate de obiectivele Programului.

6. Rapoartele de evaluare vor explica metodologiile aplicate, incluzand o evaluare asupra calitatii datelor si rezultatelor.

7. Calitatea si implicatiile evaluarilor vor fi analizate de Autoritatea de management, Comitetul de monitorizare si de Comisie.

Art. 10: Evaluarea intermediara

1. Romania, tinand seama de prevederile art. 9 din aceasta sectiune, va asigura ca o evaluare intermediara va examina rezultatele initiale ale Programului, concordanta acestora cu evaluarea ex-ante, relevanta obiectivelor propuse si masura in care acestea au fost realizate. Se va evalua, de asemenea, calitatea monitorizarii si a implementarii.

2. Evaluarea intermediara se va face sub responsabilitatea Autoritatii de management, in cooperare cu Comisia si cu Romania. Aceasta va fi inaintata Comitetului de monitorizare, in conformitate cu art. 7 paragraful 8 din aceasta sectiune, si va fi trimisa Comisiei in decurs de 3 ani de la data aprobarii Programului, dar cel mai tarziu la 31 decembrie 2003.

3. In plus fata de evaluarea la care se refera art. 9 paragraful 7 din aceasta sectiune, Comisia va lua in considerare implicatiile evaluarii in vederea revizuirii Programului.

4. Evaluarea intermediara, daca este cazul, va fi actualizata si inaintata Comisiei cel mai tarziu la 31 decembrie 2005.

5. Autoritatea de management va informa Comisia daca s-au respectat recomandarile din raportul de evaluare, inclusiv orice actualizare posibila.

Art. 11: Evaluarea ex-post

O evaluare ex-post va fi realizata de catre Romania prin consultare cu Comisia si sub responsabilitatea Autoritatii de management. Pe baza rezultatelor evaluarii deja disponibile si tinand seama de art. 9 din aceasta sectiune, precum si de aspectele relevante din Program, evaluarea ex-post va acoperi utilizarea resurselor, eficienta si eficacitatea Programului, impactul sau si concordanta cu evaluarea ex-ante. Aceasta evaluare va acoperi factorii care contribuie la succesul sau la esecul implementarii, realizarile Programului si rezultatele, inclusiv sustenabilitatea acestora.

Evaluarea ex-post trebuie sa traga concluziile relevante cu privire la Program.

Evaluarea ex-post va fi incheiata nu mai tarziu de sfarsitul celui de-al patrulea an care urmeaza incheierii acordului anual de finantare final.

SECTIUNEA C: PREVEDERI GENERALE

Art. 1: Coordonarea cu alte instrumente

Comisia si Romania trebuie sa asigure coordonarea asistentei dintre Program, Instrumentul de Politica Structurala pentru Preaderare (ISPA), PHARE si asistenta de la Banca Europeana de Investitii (B.E.I.), precum si alte instrumente financiare internationale. Romania se va asigura in particular ca, in cazul in care un proiect SAPARD, datorita naturii sale, ar putea fi in intregime sau partial potential eligibil pentru asistenta in cadrul unuia dintre celelalte instrumente la care se face referire in primul subparagraf, trebuie sa fie evitat orice risc ca aceasta cheltuiala sa fie suportata mai mult decat o data. Pentru toate aceste proiecte si independent de orice alta actiune intreprinsa de Romania toate facturile primite, mentionate la art. 8b) din sectiunea A, vor fi clar stampilate 'SAPARD' de catre un functionar autorizat inainte de a face obiectul unei plati de la Agentia SAPARD.

Art. 2: Privilegii generale

Romania se va asigura ca personalului expatriat, angajat in mod specific de autoritatile Romaniei pentru scopurile Programului, si membrilor familiilor lui le vor fi acordate cel putin in aceeasi masura beneficiile, privilegiile si scutirile acordate in mod obisnuit expatriatilor angajati in Romania si membrilor familiilor lor in cadrul oricarui alt acord bilateral sau multinational ori al aranjamentelor pentru asistenta economica si programelor de cooperare tehnica. Prevederile acestui articol nu confera statut diplomatic unui asemenea personal.

Art. 3: Facilitatile de stabilire, instalare, intrare si rezidenta

Romania se va asigura ca, in cazul contractelor de lucrari, bunuri sau servicii, persoanele fizice sau juridice eligibile sa participe la procedurile de licitatie si personalul tehnic necesar pentru realizarea studiilor pregatitoare vor avea dreptul la instalare si rezidenta temporare. Acestia se vor bucura de acest drept din momentul in care a fost lansata o invitatie la licitatie si pana la expirarea unei luni de la desemnarea contractantului.

Romania va permite personalului care participa la contractele de lucrari, bunuri sau servicii in cadrul Programului si membrilor familiilor lui sa intre in Romania, sa se stabileasca, sa lucreze si sa paraseasca acest stat, daca natura contractului justifica acest lucru.

Art. 4: Importul si reexportul de echipamente

Romania va acorda, la timp si fara vreo taxa discriminatorie, permisele necesare pentru importul si reexportul ulterior de echipamente necesare pentru executarea Programului. Acest lucru nu prejudiciaza dreptul persoanelor fizice si juridice care importa echipament de a beneficia de sistemul de admitere temporara in privinta respectivului echipament.

Art. 5: Controalele importurilor si ale schimbului valutar

1. Pentru executarea Programului Romania preia sarcina, fara discriminare intre statele membre si tarile mentionate la pct. 8 din sectiunea F, de a acorda autorizatii de import si autorizatii pentru achizitionarea de valuta si de a aplica reglementarile nationale privind controlul schimbului valutar.

2. Romania va acorda aprobarile necesare, la timp si fara vreo taxa discriminatorie, pentru repatrierea fondurilor primite cu privire la Program, in conformitate cu reglementarile in vigoare in Romania privind controlul schimbului valutar.

Art. 6: Impozite si taxe vamale

1. Romania se va asigura ca importurilor din cadrul contractelor de bunuri incheiate de autoritatile din Romania si cofinantate prin Program le va fi permisa intrarea in Romania fara a face obiectul taxelor vamale, taxelor de import, impozitelor sau taxelor fiscale cu efect echivalent.

Romania se va asigura ca importurile respective vor fi eliberate contractorului din punctul de intrare al livrarii, conform prevederilor contractului, in vederea utilizarii imediate, asa cum este cerut de implementarea normala a contractului, fara a lua in considerare intarzierile sau disputele in privinta achitarii acelor obligatii, taxe sau impozite.

2. Romania se va asigura ca bunurile personale si obiectele casnice importate pentru uzul personal de persoanele fizice (si membrii familiilor lor), altele decat cele de provenienta locala, angajate in derularea sarcinilor definite in contractele de asistenta tehnica, vor fi scutite de taxe vamale, taxe de import, impozite si alte taxe fiscale cu efect echivalent. Acele bunuri personale si obiecte casnice vor fi fie reexportate, fie puse la dispozitie Romaniei dupa terminarea contractului, in conformitate cu reglementarile in vigoare in Romania.

Art. 7: Proceduri nationale legale

In cazul in care se suspecteaza sau se dovedesc esecul unui beneficiar in ceea ce priveste respectarea obligatiilor legate de Program, precum si incercarile de a obtine de la Agentia SAPARD plati pentru care nu are nici un drept, Romania va urmari orice asemenea esecuri si incercari, conform procedurilor nationale legale, intr-un mod nu mai putin riguros decat in cazurile in care sunt implicate fonduri publice nationale.

SECTIUNEA D: DECLARATIILE DE CHELTUIELI TRIMESTRIALE SI ANUALE

Formularul D1

Comisia Europeana - SAPARD

DECLARATIA DE CHELTUIELI SI CEREREA DE PLATA

[Va fi trimisa Comisiei Europene, DG AGRI, Rue de la Loi 200 (SAPARD), B-1049, Bruxelles).]

Denumirea Programului ..

Decizia Comisiei nr .. din .. (modificata ultima data prin Decizia nr . din )

Numarul de referinta al Comisiei .

Subsemnatul , responsabilul national cu autorizarea finantarii, reprezentand Guvernul Romaniei, dupa cum este prevazut in Acordul multianual de finantare incheiat intre Guvernul Romaniei si Comisia Comunitatilor Europene, declar prin prezenta ca cheltuiala eligibila totala potrivit Programului, realizata din ziua/luna/anul .. pana la ziua/luna/anul .., este in suma de . (moneda nationala),. [euro, convertiti din moneda nationala la rata (ratele) indicata in tabelul anexat, conform art. 10 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare].

Detaliile referitoare la aceasta cheltuiala sunt cuprinse in tabelul anexat si sunt parte integranta a acestei declaratii.

Declar, de asemenea, ca masurile progreseaza cu o rata satisfacatoare in conformitate cu obiectivele stipulate in Program si ca documentele justificative sunt si vor ramane disponibile dupa cum prevad art. 3 din Acordul multianual de finantare si art. 15 din sectiunea A din anexa la acest acord.

Declar ca:

1. Lista cuprinzand cheltuielile este exacta. Se bazeaza pe conturi la nivelul proiectelor individuale si este sustinuta prin evidenta documentara. Lista si documentele justificative corespunzatoare sunt deschise pentru verificare si vor ramane disponibile in conformitate cu art. 3 din Acordul multianual de finantare si cu art. 15 din sectiunea A din anexa la acesta.

2. Fie lista include detalii privind datoriile ce urmeaza sa fie colectate, in suma de . (moneda nationala),.. (euro), din care totalul sumei pentru fiecare masura este anexat, inclusiv defalcarea contributiei publice nationale si a Comunitatii; fie nu exista datorii de colectat. (Se sterge in mod corespunzator.) Declaratia cuprinde, de asemenea, toate datoriile de la declaratia anterioara, care au fost inregistrate pentru mai mult de 2 ani si care sunt deduse din aceasta declaratie de cheltuieli.

3. Volumul fondurilor comunitare din contul euro SAPARD la data ultimului debit la sfarsitul trimestrului la care se refera declaratia (sau, in cazul unei declaratii aditionale, la data specificata in aceasta declaratie) se ridica la . euro.

Plata trebuie facuta in contul euro SAPARD, folosindu-se detaliile de referinta comunicate Comisiei conform art. 7 paragraful 2 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare (formularul D3).

Aceasta declaratie de cheltuieli contine .. pagini numerotate.

Aceasta declaratie a fost intocmita de

Data, stampila si semnatura directorului Agentiei SAPARD

Declaratia a fost intocmita pe baza sumelor financiare furnizate de .

Data si semnatura contabilului Agentiei SAPARD

Certificata de ..

Data, stampila si semnatura responsabilului national cu autorizarea finantarii, in numele Guvernului Romaniei

Intocmita la .., (data)

Formularul D1

DECLARATII
care trebuie sa fie prezentate impreuna cu toate cererile de plata

Se confirma prin prezenta ca:

a) Agentia SAPARD a verificat daca cheltuiala declarata eligibila a fost realizata in conformitate cu Programul, cu Acordul multianual de finantare, cu decizia Comisiei la care se refera art. 3 paragraful 1 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare si cu acordul/acordurile anual/anuale de finantare.

b) Cheltuiala este reala, normala si s-a produs de la data prevazuta in Decizia Comisiei nr .. prin care se acorda management Agentiei SAPARD.

c) Platile catre beneficiarii finali au fost facute fara nici o taxa specifica, deducere sau retinere a oricarei sume care ar putea sa reduca suma asistentei financiare la care acestia sunt indreptatiti.

d) Sumele recuperate reprezentand plati efectuate incorect si datoriile inregistrate in registrul debitorilor pentru mai mult de 2 ani au fost deduse din declaratia de cheltuieli; Comisia a fost informata in privinta oricarei neregularitati in concordanta cu prevederile art. 13 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare, privind neregularitatile si recuperarea sumelor platite incorect in cadrul programului de finantare SAPARD.

e) Asistenta acordata de Romania ramane in limitele masurii stabilite in Program.

f) Conversia dintre moneda nationala si euro s-a derulat in conformitate cu prevederile art. 10 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare.

g) Documentele justificative pentru aceasta declaratie sunt si vor ramane disponibile conform prevederilor art. 3 din Acordul multianual de finantare si ale art. 15 din sectiunea A din anexa la acesta.

h) Masurile care primesc asistenta financiara a Comunitatii au facut obiectul unei publicitati adecvate directionate spre opinia publica si beneficiarii potentiali si actuali.

Intocmita la ,.. (data)

Aceasta declaratie a fost intocmita de . Semnatura si stampila directorului Agentiei SAPARD

Aceasta declaratie a fost intocmita pe baza sumelor financiare furnizate de . Semnatura si stampila contabilului Agentiei SAPARD

Certificata de Semnatura si stampila responsabilului national cu autorizarea finantarii, in numele Guvernului Romaniei

Formularul D1 - Tabelul A

DECLARATIA
privind cheltuielile eligibile realizate efectiv de la inceputul Programului - toti beneficiarii

Denumirea Programului

Decizia Comisiei nr .. din . (modificarea finala fiind facuta prin Decizia nr .. din ..)

Numarul de referinta al Comisiei .

Declaratia nr acoperind perioada de la inceputul Programului .. la .. (data) inclusiv

In cazul existentei unor diferente in legatura cu o declaratie anterioara, acestea sunt identificate prin '*' si explicate la paginile .

Ratele de schimb moneda nationala/euro sunt urmatoarele: rata .. data

Formularul D2

DECLARATIA
privind cheltuielile anuale pentru anul financiar

[Va fi trimisa, impreuna cu raportul de atestare si audit cerut de art. 6 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare, Comisiei Europene, DG AGRI, Rue de la Loi 200 (SAPARD), B-1049 Bruxelles.]

Denumirea Programului ..

Decizia Comisiei nr .. din ..(modificarea finala fiind facuta prin Decizia nr . din )

Numarul de referinta al Comisiei

Subsemnatul , responsabilul national cu autorizarea finantarii, reprezentand Guvernul Romaniei, dupa cum este prevazut in Acordul multianual de finantare incheiat intre Guvernul Romaniei si Comisia Comunitatilor Europene, declar prin prezenta ca cheltuiala eligibila totala potrivit Programului, realizata din (1/1 anul . pana in 31/12 anul .), este in suma de (moneda nationala),. (euro, convertiti din moneda nationala la rata indicata in tabelul anexat, dupa cum prevede art. 10 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare).

Detaliile referitoare la aceasta cheltuiala sunt cuprinse in tabelul anexat si sunt parte integranta a acestei declaratii.

Declar, de asemenea, ca masurile progreseaza cu o rata satisfacatoare in conformitate cu obiectivele stipulate in Program si ca documentele justificative sunt si vor ramane disponibile dupa cum prevad art. 3 din Acordul multianual de finantare si art. 15 din sectiunea A din anexa la acesta.

Declar ca:

1. Lista cuprinzand cheltuielile este exacta. Se bazeaza pe conturi la nivelul proiectelor individuale si este sustinuta prin evidenta documentara. Lista si documentele justificative corespunzatoare sunt deschise pentru verificare si vor ramane disponibile in conformitate cu art. 3 din Acordul multianual de finantare si cu art. 15 din sectiunea A din anexa la acesta.

2. Fie lista include detalii privind datoriile ce urmeaza sa fie colectate, in suma de (moneda nationala), (euro), din care totalul sumei pentru fiecare masura este anexat, inclusiv defalcarea contributiei publice nationale si a Comunitatii; fie nu exista datorii de colectat. (Se sterge in mod corespunzator.) Declaratia cuprinde, de asemenea, toate datoriile de la declaratia anterioara, care au fost inregistrate pentru mai mult de 2 ani si care sunt deduse din aceasta declaratie de cheltuieli.

3. Volumul fondurilor comunitare din contul euro SAPARD la data ultimului an la care se refera aceasta declaratie se ridica la .. euro.

Aceasta declaratie de cheltuieli contine pagini numerotate.

Aceasta declaratie a fost intocmita de . Data, stampila si semnatura directorului Agentiei SAPARD

Declaratia a fost intocmita pe baza sumelor financiare furnizate de . Data si semnatura contabilului Agentiei SAPARD

Certificata de Data, stampila si semnatura responsabilului national cu autorizarea finantarii, in numele Guvernului Romaniei Intocmita la .,. (data)

Raportul de atestare si audit al Organismului de certificare face parte din aceasta declaratie.

Formularul D2

DECLARATII
care sunt prezentate impreuna cu declaratia anuala a contului

Se confirma prin prezenta ca:

a) Agentia SAPARD a verificat daca cheltuiala declarata eligibila a fost realizata in conformitate cu Programul, cu Acordul multianual de finantare, cu decizia Comisiei la care se refera art. 3 paragraful 1 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare si cu acordul/acordurile anual/anuale de finantare.

b) Cheltuiala este reala, normala si s-a realizat la data/datele prevazuta/prevazute in Decizia Comisiei nr prin care se deleaga management Agentiei SAPARD.

c) Platile catre beneficiarii finali au fost realizate fara nici o taxa specifica, deducere sau retinere a oricarei sume care ar putea sa reduca suma asistentei financiare la care acestia sunt indreptatiti.

d) Sumele recuperate reprezentand plati efectuate incorect si datoriile inregistrate in registrul debitorilor pentru mai mult de 2 ani au fost deduse din cheltuiala declarata. Comisia a fost informata in privinta oricarei neregularitati in concordanta cu prevederile art. 13 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare, privind neregularitatile si recuperarea sumelor platite incorect in cadrul Programului de finantare SAPARD.

e) Asistenta acordata de Romania ramane in limitele masurii stipulate in Program.

f) Conversiile dintre moneda nationala si euro s-au realizat in conformitate cu prevederile art. 10 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare.

g) Documentele justificative pentru aceasta declaratie sunt si vor ramane disponibile conform prevederilor art. 3 din Acordul multianual de finantare si ale art. 15 din sectiunea A din anexa la acesta.

h) Masurile care primesc asistenta financiara a Comunitatii fac obiectul unei publicitati adecvate directionate spre opinia publica si beneficiarii potentiali si actuali.

Intocmita la .., (data)

Intocmita de Data, stampila si semnatura directorului Agentiei SAPARD

Declaratia a fost intocmita pe baza sumelor financiare furnizate de . Data si semnatura contabilului Agentiei SAPARD

Certificata de Semnatura si stampila responsabilului national cu autorizarea finantarii, in numele Guvernului Romaniei

Formularul D2 - Tabelul A

DECLARATIE
privind cheltuielile eligibile realizate efectiv pentru anul . - toti beneficiarii

Denumirea Programului ..

Decizia Comisiei nr .. din .. (modificarea finala fiind facuta prin Decizia nr . din ..

Numarul de referinta al Comisiei .

Declaratia nr . acoperind perioada de la (1/1 / an).. la (31/12/an) inclusiv.

In cazul existentei unor diferente in legatura cu o declaratie anterioara, acestea sunt identificate prin '*' si explicate la paginile ..

Ratele de schimb moneda nationala/euro sunt urmatoarele: rata . data .

Formularul D3

- model -

IDENTIFICARE FINANCIARA - SAPARD

Romania

Numele titularului contului: NATIONAL|_|FUND SAPARD|_|EURO

|_||_||_||_||_||_||_||_||_|CONT|_||_||_||_||_||_||_|

Adresa: |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||RESPONSABILUL|_|NATIONAL|_|CU|_|AUTORIZAREA|_|FINANTARII|_||_||_||_||_||_||_|

MINISTERUL|_|FINANTELOR|_|PUBLICE

Orasul: |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_|

Codul postal: |_||_||_||_||_||_||_|

Persoana de contact: |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_|

Telefon: |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||

Fax: |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_|_|

E-mail: |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_|

Banca: BANCA|_|NATIONALA|_|A|_|ROMANIEI

Numarul contului: |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_|

|_|_|_|EURO|_|_|_| |_|_|_|_|_|_|_|

SECTIUNEA E: LINII DIRECTOARE PENTRU ORGANISMUL DE CERTIFICARE

LINII DIRECTOARE PENTRU CERTIFICAREA ANUALA A AGENTIILOR SAPARD

Subiect: Linia directoare mentionata la art. 6 paragraful 5 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare - Forma, sfera de cuprindere si continutul certificatului si al raportului Organismului care realizeaza certificarea Agentiei SAPARD

Introducere

1. Obiectul acestui document este de a stabili linii directoare privind cerintele de certificare a contului, mentionate la art. 6 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare.

2. Subiectul certificarii si deci al certificatului de audit si raportului de audit este Agentia SAPARD si toate organismele descentralizate si delegate, adica procesele de la inregistrarea cererilor pana la angajament si de la inregistrarea facturii pana la plata.

Certificatul de audit

3. Certificatul de audit trebuie sa fie un document concis, clar si explicit, care sa cuprinda toate concluziile organismului nominalizat drept Organism de certificare. Exemple de certificate de audit sunt prezentate in anexa la aceasta sectiune.

Raportul de audit

4. Sfera de cuprindere a raportului de audit este mai larga decat cea a certificatului de audit, cuprinzand in plus declaratii daca:

(i) Organismul de certificare a obtinut asigurarea rezonabila ca procedurile de control intern sunt sigure teoretic si ca vor opera in mod satisfacator in practica;

(ii) procedurile, cu referinta specifica la criteriile de acreditare de relevanta semnificativa (proceduri scrise, separarea functiilor, verificari preliminare ale proiectelor si platii, achizitii, proceduri de angajament si de plata, proceduri de contabilitate, securitatea computerelor, auditul intern), dau asigurarea rezonabila ca proiectele din sarcina Agentiei SAPARD sunt conforme prevederilor Acordului multianual de finantare;

(iii) toate criteriile de acreditare de relevanta semnificativa continua sa fie respectate, dupa cum este cerut, pentru conferirea de catre Comisie a managementului asistentei, la art. 3 paragraful 1 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare; si

(iv) interesele financiare ale Comunitatii sunt protejate corespunzator.

Raportul trebuie, de asemenea, sa stabileasca orice recomandari si sa indice (si cele din anii trecuti, daca este cazul) cui si cum au fost adresate.

5. Continutul raportului:

I. Proceduri de control intern

Raportul trebuie sa cuprinda dovezile obtinute de Organismul de certificare ca in perioada de realizare a auditului controalele interne au operat in practica ca si in teorie, au fost aplicate tuturor tranzactiilor planificate si au avut ca rezultat corectarea erorilor. Raportul trebuie sa includa o declaratie privind procedurile de control intern, care trebuie sa atraga atentia asupra oricarei slabiciuni gasite in proiectarea sau in operatiunile de control, cu referinta speciala asupra factorilor care pot diminua eficacitatea procedurilor interne de control, cum ar fi: - potentialul pentru controale sa nu fie luat in seama de functionarul responsabil;

- aplicarea incorecta a controalelor ca rezultat al interpretarii gresite sau al neatentiei; si - dezvoltarea procedurilor nonstandard.

Functia de audit intern este un element-cheie al problematicii de control intern. Din acest motiv aceasta merita un capitol specific in raportul de audit. Raportul trebuie sa ia in considerare independenta, competenta si eficienta auditului intern, precum si, in special: sfera de cuprindere a responsabilitatilor; drepturile de acces la directorul Agentiei SAPARD si la toate inregistrarile, personal si anexe (incluzand organisme descentralizate si delegate); excluderea membrilor unitatii de audit intern de la actiunile operationale zilnice; angajatii (competenta, formarea si experienta); planificarea (evaluarea nevoilor, abordarea bazata pe risc, ciclul de acoperire a auditului); documentarea (verificarile si concluziile in urma acestora vor fi inregistrate adecvat si, de asemenea, vor fi insotite de documentele justificative); evidenta auditului (asigurarea suficientei si relevantei aranjamentelor); existenta aranjamentelor adecvate pentru asigurarea calitatii; rapoartele (sunt adecvate in conceptie si vor asigura proceduri care vor fi efectuate la timp) si concluziile referitoare la planul de auditare.

II. Proceduri pentru asigurarea conformitatii cu Acordul multianual de finantare

Prevederile acestui punct se refera la autorizare. Tranzactiile procesate de Agentia SAPARD sunt guvernate prin reguli complexe. Riscul inerent aparut cere ca Agentia SAPARD sa stabileasca controale moderate, incluzand folosirea procedurilor scrise, a listelor de verificare si a reperformantelor detaliate sau revazute de alt functionar.

Raportul trebuie sa includa o declaratie privind procedurile pentru asigurarea conformitatii cu Acordul multianual de finantare (prin masuri si, daca sunt aplicabile, submasuri) pentru fiecare procedura, stipuland daca controalele relevante sunt suficient de solide pentru a se putea pune baza pe ele in perioada de auditare. Acolo unde s-a ajuns la concluzia ca o procedura nu confera siguranta necesara, elementele importante ale esecului controlului trebuie sa fie luate in considerare.

III. Criterii de acreditare de relevanta semnificativa

Raportul trebuie sa stabileasca limita pana la care Agentia SAPARD si organismele descentralizate si delegate indeplinesc toate criteriile de acreditare de relevanta (proceduri scrise, separarea functiilor, verificari preliminare ale proiectelor si platii, achizitii, proceduri pentru angajamente si plati, proceduri de contabilitate, securitatea computerelor, audit intern), dupa cum se stipuleaza la art. 3 paragraful 1 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare, pentru acordarea managementului asistentei de catre Comisie, si ce actiune (executia la timp si durata), daca exista vreuna, urmeaza sa fie preluata de Agentia SAPARD sau de organismul descentralizat/delegat pentru a rezolva orice deficienta.

IV. Proceduri pentru protejarea intereselor financiare ale Comunitatii

Prevederile acestui punct se refera la sumele care urmeaza sa fie colectate (debitori). Obiectivele de control cheie pertinente includ: inregistrarea corecta si la timp a tuturor debitorilor in registrul 'Tranzactii catre debitori'; debit compensat din alte plati SAPARD catre beneficiarii care au debit; si inregistrarea corecta a tuturor chitantelor de la debitori.

In general raportul trebuie sa includa o declaratie privind protectia intereselor financiare ale Comunitatii, stabilind pentru fiecare procedura daca controalele relevante au fost suficient de solide pentru a se putea pune baza pe ele. Daca se ajunge la concluzia ca o procedura nu confera siguranta necesara, elementele importante ale esecului controlului trebuie sa fie luate in considerare.

V. Recomandari

Orice recomandari pentru imbunatatiri trebuie sa fie clasificate cu referinta la nivelul de importanta pe care Organismul de certificare crede ca ar trebui sa fie atribuit fiecarei situatii. Pentru simplificarea prezentarii este propusa urmatoarea clasificare a recomandarilor:

- majore: recomandari care cer atentia imediata a directorului Agentiei SAPARD;

- intermediare: recomandari care sunt semnificative in contextul controlului Agentiei SAPARD si care cer o atentie imediata din partea conducerii;

- minore: recomandari pentru care fiecare actiune trebuie sa asigure deplina conformitate cu criteriile de acreditare.

Raportul trebuie sa stabileasca pentru fiecare recomandare procedura si aspectele de politica implicand atentie si raspunsul Agentiei SAPARD.

6. Profilul raportului

Profilul raportului va asista Comisia in procesarea rapoartelor privind certificarea, daca un profil standard a fost urmarit dupa cum este indicat mai jos.

Rezumat executiv cuprinzand opinia, declaratii rezumative pentru fiecare dintre pct. I, II, III si IV mentionate mai sus si sectiuni privind recomandarile majore si intermediare Introducere generala

I. Proceduri de control intern: o evaluare a controalelor principale; functia de audit intern; declaratia privind procedurile de control intern, impreuna cu justificari

II. Proceduri pentru asigurarea conformitatii cu Acordul multianual de finantare: o evaluare a controalelor-cheie; declaratia privind procedurile pentru asigurarea conformitatii cu Acordul multianual de finantare, impreuna cu justificari

III. Criterii de acreditare de relevanta semnificativa: o evaluare a limitei pana la care Agentia SAPARD indeplineste toate criteriile de acreditare de relevanta semnificativa (proceduri scrise, separarea functiilor, verificari preliminare ale proiectelor si platii, achizitii, proceduri pentru angajamente si plati, proceduri de contabilitate, securitatea computerelor, auditul intern), dupa cum se cere in art. 14 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare

IV. Proceduri pentru protejarea intereselor financiare ale Comunitatii: o evaluare a controalelor-cheie; declaratia privind procedurile de protectie a intereselor financiare ale Comunitatii, impreuna cu justificari

Concluzii generale

Recomandari

Anexe

Pentru fiecare masura/submasura si functie comuna (de exemplu: contabilitate, serviciu de inspectie, audit intern, tehnologia informatica) anexa trebuie sa stabileasca activitatea realizata pentru fiecare obiectiv de control, incluzand o descriere a obiectivului de control, mecanismul controlului, structura documentului (sa determine daca cuprinde justificarea primara ceruta/documente necesare pentru a sprijini solicitarea), constatarile, evaluarea, concluziile si recomandarile detaliate.

O lista cuprinzand recomandarile trebuie sa fie pregatita cel putin cu urmatoarele informatii: referinta/recomandarea/statutul/actiunea raportului.

ANEXA la sectiunea E

Exemple de certificate de audit eliberate de Organismul de certificare ⁵⁾

Matricea opiniilor:

A. Necalificat

Noi am auditat conturile anuale de cheltuieli declarate Comisiei ca fiind cheltuieli realizate pentru Programul pentru anul financiar 200x prin (denumirea si adresa Agentiei SAPARD). Responsabilitatea noastra, actionand ca Organism de certificare, este de a exprima o opinie asupra conturilor anuale.

Noi ne-am derulat auditul in concordanta cu standardele de auditare international acceptate si cu art. 6 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare. Am planificat si am realizat auditul pentru a obtine asigurarea rezonabila ca conturile transmise Comisiei sunt lipsite de erori in declaratii. Auditul a inclus examinarea, pe baza unor teste, a evidentelor cu privire la informatiile din conturile anuale, inregistrarea angajamentelor, examinarea procedurilor si a unui esantion de tranzactii. Auditul a acoperit conformitatea platilor cu Acordul multianual de finantare numai in ceea ce priveste capacitatea structurilor administrative ale Agentiei SAPARD de a asigura ca o astfel de conformitate a fost verificata inainte ca plata sa fi fost facuta. Auditul nostru furnizeaza o baza rezonabila pentru opinia noastra.

Dupa opinia noastra conturile transmise Comisiei pentru anul financiar 200x (datat ZZ/LL/AAAA) sunt adevarate, complete si clare.

Auditul nostru a fost derulat intre ZZ/LL/AAAA si ZZ/LL/AAAA. Un raport privind constatarile noastre este furnizat la aceeasi data ca cea a acestui certificat.

(Data emiterii, semnatura, numele si pozitia, denumirea si adresa Organismului de certificare)

B. Calificat - diferente observate

Noi am auditat conturile anuale de cheltuieli declarate Comisiei ca fiind cheltuieli realizate pentru Programul pentru anul financiar 200x prin (denumirea si adresa Agentiei SAPARD). Responsabilitatea noastra, actionand ca Organism de certificare, este de a exprima o opinie asupra conturilor anuale.

Noi ne-am derulat auditul in concordanta cu standardele de auditare international acceptate si cu art. 6 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare. Am planificat si am realizat auditul pentru a obtine asigurarea rezonabila ca conturile transmise Comisiei sunt lipsite de erori in declaratii. Auditul a inclus examinarea, pe baza unor teste, a evidentelor cu privire la informatiile din conturile anuale, inregistrarea angajamentelor, examinarea procedurilor si a unui esantion de tranzactii. Auditul a acoperit conformitatea platilor cu Acordul multianual de finantare numai in ceea ce priveste capacitatea structurilor administrative ale Agentiei SAPARD de a asigura ca o astfel de conformitate a fost verificata inainte ca plata sa fi fost facuta. Auditul nostru furnizeaza o baza rezonabila pentru opinia noastra.

Diferentele au fost observate intre conturile anuale, documentele contabile si inregistrarile Agentiei SAPARD pentru urmatoarele masuri/submasuri (conform raportului de audit, pagina P): (masura/submasura diferenta (+/-) in moneda nationala si euro masini agricole -23.000 CCC/100 euro)

Dupa opinia noastra, cu exceptia diferentelor descrise in paragraful precedent, conturile transmise Comisiei pentru anul financiar FEOGA 200x (datat ZZ/LL/AAAA) sunt adevarate, complete si clare.

Auditul nostru a fost derulat intre ZZ/LL/AAAA si ZZ/LL/AAAA. Un raport privind constatarile noastre este furnizat la aceeasi data ca cea a acestui certificat.

(Data emiterii, semnatura, numele si pozitia, denumirea si adresa Organismului de certificare)

C. Opinie calificata - limitarea sferei de cuprindere

Noi am auditat conturile anuale de cheltuieli declarate Comisiei ca fiind cheltuieli incluse in Programul pentru anul financiar 200x prin (denumirea si adresa Agentiei SAPARD).

Responsabilitatea noastra, actionand ca Organism de certificare, este de a exprima o opinie asupra conturilor anuale.

Cu exceptia celor discutate in paragraful urmator, noi ne-am derulat auditul in concordanta cu standardele de auditare international acceptate si cu art. 6 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare. Noi am planificat si am realizat auditul pentru a obtine asigurarea rezonabila ca conturile transmise Comisiei sunt lipsite de erori in declaratii. Auditul a inclus examinarea, pe baza unor teste, a evidentelor cu privire la informatiile din conturile anuale, inregistrarea angajamentelor, examinarea procedurilor si a unui esantion de tranzactii. Auditul a acoperit conformitatea platilor cu Acordul multianual de finantare numai in ceea ce priveste capacitatea structurilor administrative ale Agentiei SAPARD de a asigura ca o astfel de conformitate a fost verificata inainte ca plata sa fi fost facuta.

Conform Standardului international privind auditul si serviciile legate de acesta nr. 13 (ISA 13), elaborat de Federatia Internationala a Contabililor (IFAC).

Auditul nostru furnizeaza o baza rezonabila pentru opinia noastra.

Din cauza (de exemplu) naturii inregistrarilor Agentiei SAPARD/Organismului delegat etc., nu putem fi satisfacuti chiar daca (se citeaza natura problemei) recurgem la alte proceduri de audit (conform raportului de audit, pagina P).

Dupa opinia noastra, cu exceptia efectelor unor astfel de ajustari, daca exista, care s-au dovedit necesare, conturile ce urmeaza sa fie transmise Comisiei pentru anul financiar 200x EAGGF (datat ZZ/LL/AAAA) sunt adevarate, complete si clare.

Auditul nostru a fost derulat intre ZZ/LL/AAAA si ZZ/LL/AAAA. Un raport privind constatarile noastre este furnizat la aceeasi data ca cea a acestui certificat.

(Data emiterii, semnatura, numele si pozitia, denumirea si adresa Organismului de certificare)

D. Refuzul opiniei - limitarea sferei de aplicare

Noi am auditat conturile anuale de cheltuieli declarate Comisiei ca fiind cheltuieli incluse in Programul pentru anul financiar 200x prin (denumirea si adresa Agentiei SAPARD).

Responsabilitatea noastra, actionand ca Organism de certificare, este de a exprima o opinie asupra conturilor anuale.

Cu exceptia celor discutate in paragraful urmator, noi ne-am derulat auditul in concordanta cu standardele de auditare international acceptate si cu art. 6 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare. Noi am planificat si am realizat auditul pentru a obtine asigurarea rezonabila ca conturile transmise Comisiei sunt lipsite de erori in declaratii. Auditul a inclus examinarea, pe baza unor teste, a evidentelor cu privire la informatiile din conturile anuale, inregistrarea angajamentelor, examinarea procedurilor si a unui esantion de tranzactii. Auditul a acoperit conformitatea platilor cu Acordul multianual de finantare numai in ceea ce priveste capacitatea structurilor administrative ale Agentiei SAPARD de a asigura ca o astfel de conformitate a fost verificata inainte ca plata sa fi fost facuta. Auditul nostru furnizeaza o baza rezonabila pentru opinia noastra.

Nu putem sa examinam procedurile care fundamenteaza platile efectuate de organismele cu responsabilitati delegate, din cauza restrictiilor existente in sfera de aplicare a activitatii noastre din partea Agentiei SAPARD (conform raportului de audit, pagina P).

Din cauza semnificatiei problemelor discutate in paragraful precedent, nu ne exprimam opinia daca conturile transmise Comisiei pentru anul financiar 200x EAGGF (datat ZZ/LL/AAAA) sunt adevarate, complete si clare.

Auditul nostru a fost derulat intre ZZ/LL/AAAA si ZZ/LL/AAAA. Un raport privind constatarile noastre este furnizat la aceeasi data ca cea a acestui certificat.

(Data emiterii, semnatura, numele si pozitia, denumirea si adresa Organismului de certificare)

E. Opinie adversa

Noi am auditat conturile anuale de cheltuieli declarate Comisiei ca fiind cheltuieli incluse in Programul pentru anul financiar 200x prin (denumirea si adresa Agentiei SAPARD).

Responsabilitatea noastra, actionand ca Organism de certificare, este de a exprima o opinie bazata pe auditul nostru.

Noi ne-am derulat auditul in concordanta cu standardele de auditare international acceptate si cu art. 6 din sectiunea A din anexa la Acordul multianual de finantare. Noi am planificat si am realizat auditul pentru a obtine asigurarea rezonabila ca conturile transmise Comisiei sunt lipsite de erori in declaratii. Auditul a inclus examinarea, pe baza unor teste, a evidentelor cu privire la informatiile din conturile anuale, inregistrarea angajamentelor, examinarea procedurilor si a unui esantion de tranzactii. Auditul a acoperit conformitatea platilor cu Acordul multianual de finantare numai in ceea ce priveste capacitatea structurilor administrative ale Agentiei SAPARD de a asigura ca o astfel de conformitate a fost verificata inainte ca plata sa fi fost facuta. Auditul nostru furnizeaza o baza rezonabila pentru opinia noastra.

Cheltuielile declarate de Agentia SAPARD nu sunt in concordanta cu platile si chitantele intocmite in perioada respectiva (conform raportului de audit, pagina P).

In opinia noastra, din cauza efectelor problemelor discutate in paragraful precedent, conturile transmise Comisiei pentru anul financiar 200x EAGGF (datat ZZ/LL/AAAA) nu sunt adevarate, complete si clare.

Auditul nostru a fost derulat intre ZZ/LL/AAAA si ZZ/LL/AAAA. Un raport privind constatarile noastre este furnizat la aceeasi data ca cea a acestui certificat.

(Data emiterii, semnatura, numele si pozitia, denumirea si adresa Organismului de certificare)