Bilantul bancii

Bilantul bancii

La sfarsitul anului, rezultatele financiare ale tuturor operatiunilor realizate de catre banca comerciala se reflecta in bilantul contabil, care cuprinde activele si pasivele bancii.

Structura generica activelor si a pasivelor est prezentata in tabelul nr.1:

Tabelul nr.1 . Structura generica a bilantului bancii comerciale

Activele bancii comerciale cuprind urmatoarele elemente:

creditele, care reprezinta categoria principala de active ale bancii, fiind compuse din:

creditele acordate firmelor, pe care acestea le folosesc pentru finantarea productiei si comercializarii, precum si a investitiilor in bunuri de capital, aceste imprumuturi trebuind sa fie garantate adesea prin colaterale, care reprezinta active angajate de catre firma pentru acoperirea eventualelor neplati ale principalului si dobanzii catre banci;

creditele  de consum, acordate populatiei pentru cumpararea de automobile, mobila, bunuri casnice durabile, materiale pentru reconditionarea locuintei, de regula aceste imprumuturi capatand forma creditului in rate, aranjament prin care principalul si dobanda se platesc prin rate periodice egale, pana la scadenta, ratele dobanzii fiind fixe sau ajustabile. Acest credit poate fi si sub forma creditului reinnoibil, precum credit-cardul, cel imprumutat putand folosi automat, dupa nevoie, o suma de bani aprobata global, suma plafon;

creditele pentru imobilizari reale, acordate pentru finantarea cumpararii de pamant, constructii sau anexe imobiliare, in special de catre firme, dar si, in mai mica masura, de catre populatie. Aceste imprumuturi au crescut indeosebi datorita expansiunii formei creditelor pe baza de iopoteca (ipotecare), garantate prin titlu de proprietate asupra activului real;

creditele interbancare (exprimate in moneda centrala), de regula pe o durata de 1 zi, dar si cu maturitati mai mari, imprumuturile fiind de valori mari, bancile fiind atat creditori, cat si debitori;

titluri de valoare, incluzand bilete, bonuri si obligatiuni emise de catre stat sau de catre autoritatile locale;

active lichide, care sunt utilizate ca mijloc de schimb, avand urmatoarele componente: lichiditatea valutara; depozitele de rezerva, utilizate pentru cumpararea de titluri, de cambii etc; soldurile corespondente, conturi de depozit deschise cu alte banci, numite banci corespondent; lichiditate (numerar) in curs de colectare, reprezentand cecuri sau alte ordine de plata inca neancasate.

In structura activelor bancilor dezvoltate imprumuturile au o pondere de peste 50%, adesea cca 60%, ponderea titlurilor variind intre 15-30%, lichiditatea sub 4%, restul fiind alte active, evolutia pe termen lung fiind de diminuare a poderii lichiditatii si a creditelor bancare, si de crestere a poderii titlurilor si a altor active, precum derivativele si alte inovatii financiare.

Pasivele bancii comerciale cuprind urmatoarele componente:

pasive necontrolabile, semnifica acele componente de pasiv care o data emise de catre banca, clientul este cel care decide modul de utilizare a acestui instrument. ( cu toate ca banca poate decide sa nu emita acel instrument). Exista 4 tipuri principale de asemenea pasive:

o       depozite de tranzactionare, cuprind depozitele la vedere si alte depozite operabile prin cec, de regula nepurtatoare de dobanda;

o       depozitele de economii la termen, precum carnete cu cupoane si conturi de economii ale micilor deponenti;

o       conturi de depozit ale pietei monetare, de valori mari, care, de regula, nu au maturitati stabilite;

o       lichiditati cu plata amanata, sunt plati inca neefectuate de catre banci sau care nu au fost inca inregistrate.

pasive controlabile, sunt pasive ale caror sume bancile le pot usor determina pe luna, pe saptamana sau chiar pe zi, cuprinzand:

o       depozite la termen la purtator, precum certificatele de depozit, care sunt inscrisuri emise de catre banca prin care se autentifica ca detinatorul are un depozit, a carei valoare este denominata pe certificat. Aceste instrumente au maturitati diverse, predominand cele pe 6 luni, adesea fiind negociabile pe piata monetara;

o       fonduri cumparate, sunt imprumuturi pe termen scurt angajate pe piata monetara, indeosebi de la alte banci (in moneda centrala).

o       alte imprumuturi, cuprind vanzari de titluri rascumparabile (imprumutul fiind pe durata aranjamentului de rascumparare), imprumuturi de la Banca centrala si pasive in eurovalute;

o       titluri ( bonuri si obligatiuni) subordonate, sunt instrumente ale pietei de capital, multe similare obligatiunilor emise de catre firme, detinatorii acestora avand drepturi subordonate, in caz de faliment a bancii acestia primindu-si creantele dupa ce toti ceilalti creditori ai bancii au fost platiti.

In pasivul bilantului bancii depozitele tranzactionabile detin 8-11%, ponderea avand-o depozitele la termen, peste 15%, cele de economii detinand cca 40%, alte imprumuturi variind intre 25-30%, tendinta ultmei perioade fiind de reducere a dependentei bancilor de depozite si de crestere a ponderii celorlalte pasive.

Capitalul propriu reprezinta diferenta dintre activele totale si pasivele totale, reprezentand in medie 6-8% din activele bancii, el reprezintand averea neta a bancii, fondurile pe care banca este stapana, cuprinzand si  valoarea actiunilor proprietarilor.