FUNCTIILE GENERALE ALE TREZORERIEI STATULUI

FUNCTIILE GENERALE ALE TREZORERIEI STATULUI

Termenul de "trezorerie" este folosit in doua sensuri. Astfel, el serveste pe de o parte la desemnarea casieriilor propriu-zise ale statului, atunci cand se vorbeste despre " situatia trezoreriei" sau despre " deficitul Trezoreriei", iar pe de alta parte la desemnarea unei administratii publice, ca institutie.

Aceste sensuri sunt legate intre ele si vizeaza si functiile pe care le indeplineste trezoreria.

Ca administratie, trezoreria este un serviciu public insarcinat cu gestionea fondului public, cu asigurarea echilibrului permanent dintre incasarile generatoare de lichiditati si plasile exigibile, dintre veniturile publice si cheltuielile publice, cu finantarea deficitului bugetar, cu gestionarea datoriei publice si altele, toate ducand la asigurarea echilibrului monetar si implicit la echilibrul general al economiei.

Functiile trezoreriei sunt influentate de diversificarea si complexitatea rolului statului modern, care au impus regandirea si redimensionarea fluxurilor monetare prin institutia trezoreriei.

Finantele clasice considerau trezoreria ca o casierie, unde sunt depuse si gestionate fondurile statului si ca o banca, cu activitate de credit pe termen scurt, insarcinata sa echilibreze in orice moment intrarile si iesirile de fonduri.

In conditiile unor finante moderne, cele doua functii ale trezoreriei se completeaza cu functia de control asupra ansamblului de activitati ale statului. Trezoreria tinde sa devina un instrument de procurare a resurselor, alaturi de resursele bugetare si de cele de imprumut.

Resursele de trezorerie sunt astazi o categorie speciala a resurselor financiare publice. Ele se formeaza in cadrul activitatii trezoreriei si se reflecta numai in contabilitatea publica.

Functiile actuale ale trezoreriei nu sunt usor de delimitat, dar mai importante ar fi urmatoarele:

Intermediar financiar in sensul ca se imprumuta pentru a acoperi diversele deficite si acorda imprumuturi din disponibilitatile sale;

Administrator al banului public, in sensul de gardian al echilibrului bugetar si casier al statului;

Gardian al marilor echilibre ce pot fi definite ca raporturi de egalitate intre nevoile si capacitatile de finantare;

Mandatar al puterii publice, deoarece exercita numeroase misiuni de autoritate, specifice statului, in sectoare economico-financiare;

Agent al interventiei financiare publice in economie, in vederea reducerii costului resurselor financiare furnizate.

1 TREZORERIA IN CALITATE DE CASIER

Aceasta functie implica doua aspecte:

1. Executia de casa a operatiunilor de incasari si plati efectuate de stat.

Obiectul acestor operatiuni il reprezinta executia operatiunilor statului si ale institutiilor publice. In calitatea sa de casier al statului, trezoreria efectueaza un numar mare de incasari si plati. Acestea au ca baza Legea Bugetara, dar sunt si operatiuni ale conturilor speciale ale trezoreriei.

De asemenea, in calitatea sa de casier, trezoreriei ii revine ca sarcina emisiunea de titluri de imprumut public si gestionarea datoriei statului.

Asigurarea disponibilitatilor necesare pentru a face fata angajamentelor statului.

Principala sarcina a trezoreriei este aceea de a veghea ca in orice moment sa existe fonduri suficiente disponibile pentru a face fata cheltuielilor statului si corespondentilor sai. Prima dintre operatiunile trezoreriei este aceea de procurare de bani pentru casieria publica.

Trebuie sa se tina seama de faptul ca factorul temporal joaca un rol important. Incasarile si platile sunt obiectul fluctuatiilor monetare in cursul unui an. La cheltuieli exista o anumita regularitate in ceea ce priveste nivelul lor lunar, insa la venituri regularitatea este mai putin realizabila, ea depinzand de ritmicitatea activitatii economice.

2TREZORERIA IN CALITATE DE BANCHER

Rolul de bancher al trezoreriei are doua forme:

In primul rand, trezoreria actioneaza ca o banca de depozit, ca o banca de afaceri care furnizeaza capitaluri unor intreprinderi pentru a le asigura dezvoltarea;

In al doilea rand, trezoreria actioneaza ca o banca de emisiune si in acest fel intervine in domeniul circulatiei monetare;

In calitate de banca, trezoreria asigura urmatoarele servicii:

- Gestioneaza datoria publica, respectiv operatiunile de contractare a imprumuturilor de catre Guvern pentru finantarea deficitului bugetar, precum si de refinantare a datoriei publice;

- Efectueaza operatiuni in care statul apare in calitate de garant sau de participant la acordarea de imprumuturi agentiilor guvernamentale, care la randul lor pot acorda imprumuturi;

Este banca la care intitutiile publice, precum si agentii economici isi au deschise conturi de disponibilitati, prin care se efectueaza operatiuni de incasari si plati. In acest fel se realizeaza gestionarea disponibilitatilor sectorului public si integrarea acestora in politica de lichiditati.