Derularea operatiunilor de factoring

Derularea operatiunilor de factoring

Factoringul este un contract incheiat intre o parte denumita "aderent", furnizoare de marfuri sau prestatoare de servicii, si o societate bancara sau institutie financiara specializata, denumita "factor", prin care aceasta din urma asigura finantarea, urmarirea creantelor si protectia riscurilor de credit, iar aderentul cedeaza factorului, cu titlu de vanzare sau de gaj, creantele nascute din vanzarea de bunuri sau prestarea de servicii pentru terti.

In practica internationala, (Conventia de la Ottawa/mai 1988- - International Institute for Unification of Private Law in Rome) factoringul este definit ca fiind o relatie contractuala intre un vanzator si un factor prin care:

a) Vanzatorul cesioneaza factorului toate creantele rezultate din contracte de vanzare/prestari servicii pe care acesta le are cu diversi parteneri (altele decat cele pentru consum personal) si notifica debitorii privind aceasta cesiune;

b) Factorul va presta, pe langa finantare, cel putin una dintre urmatoarele servicii:

- administrarea creantelor;

- colectarea creantelor la scadenta;

- protectie impotriva riscului de neplata.

Serviciul de finantare presupune finantare imediata, de regula, in proportie de 80% din contravaloarea fiecarei facturi pentru livrari de marfuri/servicii prestate, din care se scad comisioanele factorului, restul se elibereaza in momentul incasarii.

Serviciul de administrare a creantelor presupune evidentierea in contabilitate si gestionarea creantelor preluate in regim de factoring; reflectarea separata a facturilor finantate, a facturilor care depasesc plafonul de acoperire a riscului de neplata, raportarea facturilor aflate in sold la sfarsitul fiecarei luni.

Serviciul de colectare se refera la urmarirea incasarii la scadenta a facturilor si atentionarea, chiar somarea acelor debitori care nu respecta scadentele.

Serviciul de acoperire a riscului de neplata al debitorilor presupune ca in cazul in care apare riscul, factorul sa acopere contravaloarea creantelor neincasate in general in termen de 120 de zile de la scadenta creantei.

Factorul isi pastreaza posibilitatea ca, pe baza unei simple notificari scrise, sa-si retraga acordul sau sa modifice conditiile pentru anumiti debitori special identificati, fara ca acest gen de decizii sa afecteze creantele deja acceptate. In cazuri motivate, factorul poate sa nu accepte o anumita creanta asupra unui debitor acceptat.

Buna executie a contractului economic ramane in sarcina exclusiva a aderentului.

Plata creantelor acceptate se realizeaza prin creditarea contului "Factoring disponibil" cu sumele finantate si, dupa caz, prin creditarea contului "Factoring indisponibil" cu suma ramasa de finantat la incasare sau la o data ulterioara si prin debitarea contului de factoring in lei sau valuta, dupa caz, cu valoarea nominala a creantelor acceptate de banca.

Plata creantelor se efectueaza de catre factor, de regula, in moneda in care se incheie contractul economic.

Agio va include comisionul de factoring, comisionul de finantare si alte comisioane si speze percepute de banci/societati de factoring internationale. Regularizarea comisionului de finantare se face la incasarea creantelor, in functie de sumele finantate si numarul efectiv de zile de finantare.

In situatia in care anumite facturi, a caror proprietate a fost anterior transferata factorului, se dovedesc litigioase din alte motive decat insolvabilitatea debitorului, factorul poate retrage, dupa 30 de zile de la data notificarii litigiului, din suma facturilor ulterioare sau din disponibilul din contul aderentului o suma egala cu suma facturilor litigioase.

Operatiunile de factoring se garanteaza cu insasi creantele (facturile respective), care prin operatiunea de factoring trec in proprietatea bancii/societatii de factoring care le-a preluat.

In cazul operatiunilor de factoring, riscul direct al bancii/societatii de factoring este fata de platitorul facturilor (debitor), iar riscul subordonat (secundar) este fata de aderent.

In derularea operatiunilor de factoring in valuta pentru debitorii externi, banca /societatea de factoring solicita garantarea platii de catre banca/societatea de factoring partenera. Factoringul in valuta reprezinta o operatiune de cumparare de creante fara drept de regres asupra clientului.

Factoringul in lei se poate realiza sub forma factoringului cu si fara regres, in functie de nivelul riscului pe care aderentul decide sa si-l asume fata de debitor (factorul ofera numai servicii de finantare si administrare a creantelor).

Daca din analiza economico-financiara si a aspectelor nefinanciare rezulta posibilitatea asumarii riscului fata de debitor, banca/societatea de factoring va efectua operatiuni de factoring fara regres. In cazul in care riscul nu este acoperit integral de bonitatea debitorului, banca/societatea de factoring va efectua operatiuni de factoring cu regres.

Pentru a putea apela la serviciile de factoring, clientii trebuie sa produca si sa comercializeze bunuri sau servicii la care probabilitatea aparitiei unui litigiu este foarte mica. Astfel, produse care necesita un grad mare de finisare (instalatii complexe), precizie deosebita in executare (aparatura, produse de inalta precizie si finete), o piata de desfacere extrem de restransa (produsele unicat), precum si activitatea de constructii, nu se preteaza derularii prin factoring.

Factorabilitatea afacerii se realizeaza in functie de informatiile prezentate de catre clienti in momentul solicitarii operatiunii, precum si a activitatii derulate in timp de catre acestia, a relatiilor cu partenerii, a numarului de litigii existente in trecut, a posibilitatii acestora de a asigura calitatea si cantitatea produselor/serviciilor executate/prestate.

Din momentul semnarii contractului de factoring, clientul are obligatia sa prezinte factorului in original o declaratie de acceptare a cesiunii de creanta data de debitorul cedat sau sa notifice debitorii despre existenta acestui contract si despre faptul ca toate platile se vor face in contul si in favoarea factorului. Facturile, insotite de documentele justificative (aviz de expeditie, scrisoare de trasura etc.) si de chitanta subrogatorie vor fi puse Ia dispozitia factorului. Acesta va accepta la plata sau va refuza, dupa caz, facturile respective.

Atunci cand se considera necesar, in functie de bonitatea debitorului, factorul isi va pastra dreptul de regres impotriva aderentului, exercitarea acestui drept efectuandu-se dupa 30 de zile de la scadenta creantei. Dreptul de regres se va mentiona distinct in contractul de factoring .

La incasarea creantelor, se va pune la dispozitia agentului economic restul din valoarea facturilor acceptate.

In eventualitatea ca la scadenta factorul nu incaseaza integral/partial una sau mai multe facturi care au facut obiectul operatiunii de factoring, va proceda astfel:

a) in cazul factoringului fara regres, banca/societatea de factoring va plati aderentului diferenta de 20% din contravaloarea acceptata a facturii, in termen de 120 de zile de la data scadentei acesteia, timp in care banca va depune toate diligentele pentru recuperarea sumelor neincasate de la debitor sau eventual de la societatea de asigurare - reasigurare la care banca a asigurat riscul de neincasare a facturilor;

b) in cazul factoringului cu regres, dupa expirarea termenului de 30 de zile de la scadenta facturii, banca/societatea de factoring va stopa finantarea pana la recuperarea eventualelor restante si va recupera de la aderent sumele neincasate prin exercitarea dreptului de regres, prin debitarea contului curent al acestuia, sau valorificarea garantiei.

Facturile externe, de regula ar trebui sa indeplineasca si una din urmatoarele conditii asiguratorii:

- contractul comercial de export sau orice alt document cu efecte juridice similare, trebuie sa aiba prevazuta o modalitate de plata asiguratorie (acreditiv si scrisoare de garantie bancara), incaso si/ sau ordine de plata;

- riscul de neplata al debitorilor externi sa fie acoperit de o societate internationala de factoring/banca externa;

- sa existe asigurarea EximBank impotriva riscului de tara si asigurare impotriva riscului de neplata al debitorilor externi, de la orice alta societate de asigurare - reasigurare agreata.

Aderentul trebuie sa-si informeze clientii privind existenta contractului factoring in valuta incheiat cu el, printr-o "scrisoare de notificare" intocmita conform modelului solicitat de societatea de factoring internationala/banca externa, care va fi insotita de chitanta subrogatorie a drepturilor sale in favoarea factorului.