CONTROLUL INTERN PRIVIND PRINCIPALELE OPERATIUNI BANCARE

CONTROLUL INTERN PRIVIND PRINCIPALELE OPERATIUNI BANCARE

CONTROLUL ACTIVITATII DE CREDITARE - creditul reprezinta orice angajament de punere la dispozitie, sau acordare de sume de bani, in schimbul obligatiei debitorului la rambursarea sumei respective precum si la plata unei dobanzi sau alte cheltuieli legate de aceasta suma, sau orice angajament de achizitionare a unui titlu care incorporeaza o creanta. In activitatea de creditare se vor respecta prevederile legii privind activitatea bancara, normele, instructiunile si regulamentul incluse de BNR precum si reglementarile interne ale bancii. Activitatea de creditare se bazeaza pe anumite principii si reguli generale. Prudenta si spiritul de raspundere sunt principiile fundamentale ce caracterizeaza activitatea bancii in vederea acoperirii corespunzatoare a bancii, conform procedurilor de risc. Analiza afacerii clientilor unei institutii bancare se efectueaza pentru evaluarea si identificarea capacitatii de plata, respectiv de a genera venit si lichiditati ca principala sursa de rambursare a creditului si de plata a dobanzii.

Incadrarea in limitele de expunere stabilite in raport cu riscul de tara, sectoarele de activitate, societati de asigurari reasigurari, societati internationale de factoring, fondurile de garantare a creditelor precum si in raport cu clientii, se realizeaza conform procedurilor specifice de risc adoptate de fiecare institutie de credit. Banca poate aproba produse tip credit clientilor corporativi care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii :

sunt constituiti si functioneaza conform legii;

desfasoara activitati potrivit obiectului de activitate inscris in actul constitutiv;

prezinta credibilitate si garantii asiguratoare;

accepta administrarea informatiei de risc bancar in cadrul centralei riscurilor bancare;

indicatorii de bonitate stabiliti prezinta nivelurile acceptabile;

din analiza fluxurilor de lichiditati rezulta ca exista posibilitatea de rambursare la scadenta a ratelor de credit si de plata a dobanzilor aferente;

Controlul intern al operatiunilor de creditare are in vedere modul in care sunt aplicate si respectate reglementarile bancii in domeniul creditarii cu privire la :

analiza, aprobarea, acordarea creditului, incheierea contractului de credit si de garantie precum si asigurarea bunurilor ce constituie garantia creditului;

angajarea creditului, plata comisioanelor, a dobanzilor si rambursarea ratelor de credit;

modul de aplicare a proiectelor de finantare in baza structurii de fezabilitate intocmite de clienti;

La intocmirea documentatiei se urmareste:

daca documentatia specifica in functie de produsul tip credit solicitat este conforma cu prevederile din reglementarile interne;

daca la stabilirea volumului de credit s-a avut in vedere acordul propriu al solicitantului;

daca e corect modul in care s-a facut analiza aspectelor nonfinanciare privind clientii bancii;

daca ratingul de credit a fost determinat corect;

daca s-a facut incadrarea corespunzatoare in tipul de risc de mediu;

La garantarea creditelor se are in vedere:

modul in care s-a efectuat analiza garantiilor pentru toate produsele tip credit propuse de clientul solicitant;

daca garantiile solicitate de catre banca au fost acoperite din punct de vedere valoric si sunt punzatoare din punct de vedere juridic;

existenta raporturilor de evaluare si a studiilor de fezabilitate, modul de intocmire a acestor rapoarte, notele de apreciere asupra acestor rapoarte de catre evaluatori sau experti tehnici;

La asigurarea bunurilor admise se urmareste:

daca imptumutantii au prezentat bancii in original politele de asigurare incheiate cu societatile de asigurare reasigurare agreate de banca;

daca aceste polite acopera principalele riscuri in functie de tipul creditului si bunirile aduse in garantie;

daca bunurile au fost asigurate pe toata perioada de creditare;

daca politele de asigurare in original sunt pastrate in dosarul de credit pe toata perioada creditarii pana la rambursarea acestuia si a platii dobanzilor aferente;

La aprobarea creditelor se verifica :

daca referatele de credite au fost intocmite in conformitate cu regulamentele interne ale bancii;

daca au fost respectate limitele de autoritate in aprobarea creditelor;

La intocmirea documentelor contractuale si pastrarea documentatiei se are in vedere :

daca documentele contractuale incheiate intre banca si imprumutat cuprind toti termenii, clauzele si conditiile din reglementarile in vigoare;

daca au fost inregistrate in evidentele specifice;

daca contractele de garantie au fost inregistrate la institutiile de abilitate, adica biroul de carte funciara, arhivele electronice de garantii reale si imobiliare;

daca s-a facut notificarea la societatile de asigurare a cesiunii drepturilor de despagubire pentru bunurile asigurate si ipotecate sau girate in favoarea bancii:

La angajarea creditelor se verifica :

daca sunt indeplinite conditiile prevazute in contract, respectiv destinatia creditului;

inregistrarea in conturile in afara bilantului a tuturor garantiilor si angajamentelor in favoarea clientilor;

La derularea creditelor se urmareste :

modul de constituire si pastrare de catre clienti a garantiilor,

daca s-au efectuat periodic verificari faptice si scriptice a garantiilor la sediul imprumutatilor;

daca s-au efectuat periodic evaluari ale bunurilor aduse in garantie;

daca s-au reactualizat rapoartele de evaluare in functie de conditile nou intervenite;

daca pe documentele de plata in baza carora se efectueaza tragerile s-a mentionat obiectul platii;

daca acestea au fost insotite de documente justificative care sa ateste utilizarea creditului in conformitate cu destinatia aprobata;

La calcularea si incasarea comisioanelor si dobanzilor se are in vedere :

daca s-au perceput comisioanele practicate de banca, adica comision de analiza, de gestiune, de neutilizare, de rambursare anticipata, de administrare, etc;

daca s-a respectat modul de calcul si de incasare a comisioanelor practicate de banca pentru acordurile de garantare, avalizare;

daca au fost corect percepute dobanzile curente si restante corepunzatoare diferitelor produse tip credit;

daca au fost incasate conform graficelor si reglementarilor specifice interne;

La rambursarea creditelor se are in vedere :

daca sunt respectate graficele de rambursare conform termenelor stabilite prin contractele de credit;

daca se respecta ordinea incasarii creantelor bilantiere in conformitate cu reglementarile interne;

La restructurarea creditelor, reesalonarea, rescadentarea si reactivarea lor se are in vedere

daca reesalonarea unui credit s-a efectuat in conditii bine justificate economic;

daca rescadentarea finala a unui credit se incadreaza in termenul de creditare stabilit si in limitele de autoritate prevazute de normele interne;

daca reactivarea s-a efectuat conform prevederilor din procedura, privind reactivarea creditului;

daca s-a respectat limita de autoritate;

In ceea ce priveste clasificarea creditelor si plasamentelor, constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc se urmareste :

daca la determinarea necesarului de provizioane au fost respectate etapele prevazute in normele interne;

daca unitatile teritoriale au analizat calitatea portofoliului de imprumuturi;

daca au determinat lunar provizioanlele specifice de risc;

daca s-a efectuat ajustarea garantiilor in functie de tipul de garantii si coeficientii existenti;

modul de inregistrare in contabilitate a provizioanleo specifice riscului de credit;

CUNOASTEREA CLIENTELEI

Norma 2 din 2002 privind standardele de cunoastere a clientelei, emisa de BNR si impusa tuturor institutiilor de credit din Romania, reglementeaza desfasurarea procesului de identificare, acceptare si monitorizare a clientului ca parte esentiala a unei gestionari prudente a riscurilor si a unor sisteme eficiente de control intern, inclusiv de prevenire a fenomenului de spalare a banilor si de utilizare a sistememului financiar bancar in scopul finantarii actelor de terorism. Aceste norme au drept scop intarirea prudentei bancare ca principiu fundamental pentru diminuarea riscurilor semnificative, punand un accept deosebit pe modul de gestionare a acestor riscuri, atat pe ansamblul bancii, cat si pe nivelul acesteia corespunzator cu natura, dimensiunea si complexitatea activitatii desfasurate. Prin aplicarea acestor proceduri bancile urmaresc imbunatatirea caltatii portofoliului de clienti, cresterea afacerii bancii cu acei clienti care respecta legislatia in vigoare si nu genereaza risc reputational pentru banca.

Standardele de cunoastere a clientelei, stabilesc proceduri graduale de acceptare a clientilor de catre o institutie de credit, concretizate in filtre de acceptare care presupun in principal urmatoarele etape :

1. discutia intre potentialul client si reprezentantul bancii, din care sa reiasa profilul afacerii derulate de client si motivatia in alegerea bancii;consultarea listelor persoanelor implicate in activitati de terorism;
2. verificarea documentelor justificative depuse de client in vederea initierii afacerilor cu banca, din punct de vedere a legalitatii si actualizarii acesteia;
3. analiza datelor furnizate de client corelate cu eventualele date detinute de banca despre clientul respectiv;
4. consultarea bazelor de date centrale incidentelor bancare si centrala riscurilor bancare;

In functie de tipul potentialului client, procedurile graduale de acceptare a acestuia presupune si alte etape specifice. Procesul de identificare a clientului si de incadrare a acestuia in categoria de clientela corespunzator, stabileste atat cerinte generale, cat si specifice de identificare a clientului.

Conform cerintelor generale banca are obligatia sa stabileasca identitatea clientilor la initierea relatiilor de afaceri cu acestiea, la deschiderea de conturi sau la prezentarea ofertei de produse si servicii bancare. Identificarea se face pe baza de documente oficiale, iar informatiile sunt preluate in baza de date a bancii. Bancile nu deschid conturi si nu opereaza cu conturi anonime pentru care identitatea clientului nu este cunoscuta si nu opereaza cu conturi nule sau fictive. Potrivit reglementarilor legale in vigoare referitoare la prevenirea si spalarea banilor, bancile au obligatia de a acorda o atentie deosebita in stabilirea identitatii clientilor pentru orice tranzactie a carei limita minima in lei sau in valuta reprezinta zece mii de euro in echivalent. Daca banca suspecteaza ca o operatiune are drept scop spalarea banilor, trebuie sa identifice clientul, indiferent de valoarea operatiunii.

Conform cerintelor specifice banca este obligata sa ia masuri necesare pentru a obtine informatii cu privire la adevarata identitate a persoanei in beneficiul carora este deschis contul, sau este derulata o tranzactie. Bancile asigura o monitorizare a activitatii clientilor prin urmarirea tranzactiilor efectuate de acestia in toate conturile si subconturile. Banca analizeaza tranzactiile care nu se incadreaza in tiparele obisnuite, precum si tranzactiile care prezinta factori de risc ce necesita o evaluare suplimentara sau ulterioara.

In domeniul respectarii procedurilor de cunoastere a clientelei, organele de control intern verifica in principal urmatoarele aspecte :

parcurgerea filtrelor graduale de acceptare a clientelei, respectarea principiilor generale de identificare a clientilor;

intocmirea declaratiei privind identitatea beneficiarului real in situatia in care sunt aplicabile procedurile de cunoastere a clientului;

verificarea fisei privind demersurile intreprinse de banca pentru verificarea informatiilor referitoare la identificarea clientilor cu un risc potential mai ridicat;

documentele elaborate de banca in legatura cu clientii strategici si clientii mari;

evidentele bancii privind modificarile intervenite in datele de identificare a clientilor, monitorizarea operatiilor bancare efectuate intre persoanele fizice si juridice in conformitate cu prevederile interne in vigoare, evidentele bancii privind toate tranzactiile derulate prin conturi pentru clientii cu un risc potential mai ridicat;

In ceea ce priviste controlul intern a modului de prevenire a utilizarii sistemului financiar bancar in scopil spalarii banilor se urmareste :

Riscurile spalarii banilor :

pierderea credibilitatii si increderii publicului in sistemul financiar bancar;

fenomenul de spalare a banilor erodeaza integritatea bancilor prin influienta cererii de numerar a ratei dobanzilor, a ratelor de schimb si poate genera inflatie;

institutiile finaciar bancare care sunt implicate in activitati de spalare a banilor, risca acuzarea in instanta si pierderea bunei reputatii pe piata;

Controlul acestor riscuri

in fiecare unitate bancara trebuie sa existe un responsabil cu aplicarea reglementarilor privind cunoasterea clientelei, prevenirea spalarii banilor si finantarea actelor de terorism, precum si existenta raspunderilor acestuia in fisa de post;

rapoartele de tranzactii suspecte, modul de intocmire si de transmitere a informatiilor catre Oficiul de Spalare a Banilor;

rapoarte privind operatiunile cu numerar care depasesc echivalentul in lei a zece mii de euro, modul de intocmire, de aplicare a programului de validare si de transmitere in termenul legal a informatiilor;

modul de organizare a arhivei, respectiv de pastrare a documentelor, disctinct pe o perioada de cinci ani de la data intocmirii lor;

pastrarea datelor de identificare sau referintele de identitate ale persoanei fizice sau juridice care efectueaza tranzactii ce intra sub incidenta legii 656 din 2002, adica legea privind spalarea banilor si actelor de terorism, pe o perioada de cinci ani incepand cu data in care se incheie relatia cu clientul;

se va verifica daca datele si informatiile solicitate de Oficiul National de Spalare a Banilor si de BNR au caracter confidential;

DECONTARI INTRA SI INETR BANCARE

Incepand cu anul 2005 a intrat in functiune sistemul electronic de plati. Institutiile bancare din Romania au elaborat norme care reglementeaza in principal urmatoarele categorii de operatiuni de decontare :

operatiuni de tip transfer initiate si primite de catre unitati in sistem intra si inter bancar;

operatiuni cu instrumente de plata de debit in sistem intra si inter bancar;

transferuri interne si externe in valuta;

Sistemul de decontari intra bancar asigura schimbul de instrumente de plata intre doua unitati bancare ale aceleasi banci, respectiv unitatea bancara initiatoare si unitatea bancara destinatara.

Sistemul de decontari inter bancar include :

1. Sistemul electronic de plati SEP cu componentele sale , adica :

1.1. sistemul REGIS - este un sistem care asigura schimbul electronic de instructiuni de plata intre participanti si decontarea finala a transferurilor de fonduri aferente acestora in mod continuu, tranzactie cu tranzactie, precum si de decontare finala a pozitiilor nete provenite de la sistemul de decontare pe baza neta. Acest sistem este unul de decontari pe baza bruta in timp real

3. 1.2. sistemul SENT - este un sistem electronic cu decontare pe baza neta administrat de transfond
4. 1.3. sistemul TRANSFOND - este un sistem electronic de compensare multilaterala la platile care asigura schimbul de instructiuni de plata, intre participanti care calculeaza pozitiile nete
5. Sistemul de compensare multiratelor a platilor inter bancar, fara numerar pe suport de hartie pe baza neta.

Instructiunile de plata destinate decontarii prin sistemul REGIS, sunt transmise si primite prin sistemul SWIFT, instructiunile de plata destinate prin sistemul SENT sunt transmise si primite prin intermediul relatiei proprii a TRANSFOND.

Controlul respectarii procedurilor privind decontarile inter si intra bancare - controlul intern vizeaza urmatoarele aspecte :

verificarea respectarii prevederilor regulamentului BNR numarul 10 din 1996, privind compensarea multilaterala a platilor interbancare fara numerar pe suport de hartie cu modificarile si completarile ulterioare;

verificarea respectarii regulamentului BNR numarul 1 din 2005, privind sistemul de plata care asigura compendarea fondurilor;

verificarea respectarii regulamentului BNR numarul 2 din 2005, privind OP ul utilizat in operatii de transfer credit REGIS;

normele BNR numarul 1 din 2005 privind modul unitar de complecatre a OP urilor in mesajele electronice utilizate in sistemul REGIS;

inregistrarile contabile in conturile decontari intrabancare unde sunt si instructiuni de plata debit si credit;

analiza componentei soldurilor la contul alti debitori diversi cu provenienta, vechime si mod de lichidare;

modul de preluare si validare a informatiilor de pe documentele de plata;

cerificarea respectarii circuitului documentelor de decontare si respectarea conditiilor si a termenelor de decontare;

verificarea decontarilor prin direct debit si OP programate  order;

modul in care se respecta reglementarile legale privind incidentele majore de plati, precum si instrumentele de plata care se dovedesc false sau fraudate;

Controlul operatiunilor valutare si de decontari externe - operatiunile valutare reprezinta incasarile / platile, compensarile, transferurile, creditarile, precum si orice tranzactii exprimate in valuta si care se pot efectua prin transfer bancar in numerar cu instrumente de plata. Operatiunile valutare pot fii intre rezidenti si nerezidenti si operatiuni valutare intre rezidenti. Piata valutara are doua mari segmente :

piata valutara interbancara care priveste operatiunile si raporturile principalilor intermediari autorizati ai pietei valutare, respectiv bancile;

piata valutara rezervata operatiunilor valutare ale persoanelor fizice sau agentii economici;

PIATA VALUTARA INTERBANCARA - controlul operatiunilor desfasurat pe piata valutara interbancara in nume propriu sau in numele clientilor urmareste :

daca la fiecare ordin de vanzare cumparare de valuta, exista atasat documentul prin care se atesta includerea tranzactiei;

daca pe ordinele de vanzare cumparare s-a inscris mentiunea de blocare a sumei;

inregistrarile facute in evidentele contabile referitoare la tranzactiile valutare, adica tipul de operatiune, rata de schimb, nivelul de dobanda, data valutei, data tranzactiei, felul divizei, sumele inscrise in jurnalul tranzactiei;

formularele dispozitiei sau declaratiei de plata externa de transfer au fost complectate de catre ordonator in concordanta cu documentatia aferenta;

la platile dispuse prin incaso sau acreditive, daca exista toata documentatia aferenta deschiderii acreditivelor, plata acestora;

in cazul platilor sau transferurilor ordonate de clienti prin sistem electronic, controlul verifica daca unitatea bancara a primit ulterior decontarii electronice documentele aferente;

daca s-au inregistrat corect in conturile clientilor sumele incasate si data de valuta;

daca s-au calculat si incasat corect comisioanele aferente operatiei in valuta;

Operatiunile de decontare prin intermediul cecurilor in valuta - se verifica :

existenta si modul de completare a formularelor, scrisorilor si registrelor cuprinse in procedurile de lucru cu privire la derularea operatiunilor de decontare prin intermediul contului in valuta;

respectarea termenului in care cecurile depuse spre incasare sau achitare au fost remise la bancile corespondente in vederea incasarii contravalorii lor;

derularea operatiunilor de transfer rapid de fonduri;

modul de calcul si de bonificare a dobanzii aferente conturilor curente si subconturile in valuta si a depozitelor in valuta;

modul de exercitare si monitorizare a controlului intern dual pe parcursul diferitelor etape de desfasurare a activitatii in conformitate cu reglementarile interne ale bancii in domeniu;

Controlul operatiunilor pe baza de carduri si bancomate - la emiterea cardurilor pe baza de cereri individuale se verifica :

corectitudinea complectarii cererii si a existentei documentelor atasate;

existenta registrului de existenta a cardurilor complecatat la zi;

modul in care sunt pastrate cardurile neridicate de clienti in timp de sase luni de la emitere;

modul de alimentare a cardurilor emise;

modul de inregistrare in contabilitate a operatiunilor cu card;

respectarea procedurilor de lucru privind acceptarea cardului la comercianti;

respectarea reglementarilor interne privind eliberarea la giseele bancii a numerarului prin intermediul bioseului;

respectarea prevederilor de lucru privind alimentarea conturilor, detinatorilor de carduri fie prin alimentarile normale, fie prin cele automate;

respecatrea procedurilor de lucru privind efectuarea corectiilor aferente alimentarilor eronate;

respectarea procedurilor de lucru privind inchiderea conventiilor cu clientii pentru servicii asociate platilor de card;

respectarea procedurilor privind incasarea comisioanelor specifice operatiunilor cu carduri;