ELEMENTE DE CALCUL FINANCIAR

ELEMENTE DE CALCUL FINANCIAR

1.1.PROCENTE:

Deseori in practica cotidiana se foloseste termenul de "procent" (%) pentru a exprima modificarile survenite in evolutia unui fenomen.

In fiecar dintre aceste afirmatii se realizeaza in fapt o comparatie intre doua valori ale unei aceleasi marimi.

Valoare la care se face raportarea procentuala se numeste valoarea de baza.

Valoarea care se compara cu valoarea de baza se numeste valoarea procentuala.

.Un raport de forma p/100,p≥0 se numeste raport procentual.

.p/100 se noteaza p% si se citeste "p la suta".

.1/100 se numeste procent, iar p/100 reprezinta p procente.

Aflarea A p% dintr-un numar:

Pentru a determina p% dintr-un numar a se procedeaza astfel:

a)            Se aplica regula de trei simpla problemei: "daca a corespunde lui 100, atunci cat este b care corespunde numarului p?"

Datele se aranjeaza astfel:

a..........100

b........ p



b = a ∙ p/100

b)Se inmulteste p/100 cu numarul a si se obtine b= p/100 ∙a.

Aflarea numarului cand se cunoaste p% din el:

Pentru a afla numarul a cand se cunoaste ca p% din el este b se procedeaza astfel:

a)p/100∙a= b=> a= b∙100/p

b)Se aplica regula de trei simpla pentru problema: "daca lui p ii corespunde b, atunci lui 100 cat ii corespunde?"

p..........b

100.........a?



A= b∙100/p.

Aflarea raportului procentual:

Pentru a determina cat la suta din a reprezinta b se procedeaza prin una din modalitatile:

a)Se scrie p/100∙a=b si se calculeaza p/100=a/b.

b)Se afla p din proportia b/a=p/100.

c)Se aplica regula de trei simpla problemei:

a.........100

b..........p?



Rezulta: p/100=b/a.

In practica, in afara de procente se mai folosesc si alte rapoarte remarcabile, cum ar fi rapoartele cu numitorul 1 000.Un raport de forma p/1000 notat p% se numeste promila.

1.2.DOBANDA SIMPLA - DOBANDA COMPUSA:

A.DOBANDA SIMPLA:

In circulatia valorilor banesti se obisnuieste ca pentru o suma de bani depusa sau imprumutata, sa se plateasca la termenul scadent o suma majorata ca urmare a serviciului adus de aceasta suma.

Suma S depusa sau imprumutata initial se numeste capital initial.

Suma Sn restituita dupa o preioada de timp n, se numeste capital final.

Procentul de majorare sau rata debanzii arata cati lei (sau cate unitati monetare) din 100 se acorda ca majorare pentru serviciile aduse de suma depusa sau imprumutata pe o perioada de un an. Acesta se noteaza prin r%.

Daca dobanda oferita este direct proportionala cu suma initiala S si cu durata operatiunii, atunci aceasta dobanda se numeste dobanda simpla si se noteaza Ds.

OBSERVATII :

1.Formula dobanzii simple contine 4 elemente: Ds, S, r si n.Cunoscand trei dintre ele se poate calcula al patrulea element.

2. Daca S este capitalul initial, Ds este dobanda simpla generata de acest capital pe durata a n ani cu rata dobanzii r%, atunci capitalul final Sn va fi:

Sn = S + Ds = S (1 + r/100 ∙ n )

3.Daca anul este impartit in k parti egale si t_k este un numar de astfel de parti pentru care se calculeaza dobanda simpla, atunci formula devine:

Ds = S ∙ r/100 ∙ t_k/k .

B.DOBANDA COMPSUA:

Spunem ca o suma de bani este plasata in regimd de dobanda compusa atunci cand la sfarsitul primei perioade a plasamentului, dobanda simpla generata de suma este adaugata la suma itiala pentru a produce la randul ei o dobanda in perioada urmatoare.

Prin inductie matematica se arata ca dupa n ani suma finala va fi S_n=SRⁿ ,unde R = 1 + r/100.

Este evident ca suma finala S_n reprezinta suma dintre capitalul initial S si dobanda compusa D_c generata de ea. Asadar, S_n = S+ D_c si ca urmare D_c = S_n -S= SRⁿ -S=S(Rⁿ-1).

In concluzie, formula de calcul pentru dobanda compusa D_c generata de capitalul S dupa n ani este:

D_c=S(Rⁿ-1), unde R=1+r/100.

1.3.TAXA PE VALOARE ADAUGATA (TVA)

Tax ape valoare adaugata (TVA) este un impozit indirect, xprimat in procente, stability si perceput de stat asupra valorii adaugate in fiecare stadium al productiei si al distributiei bunurilor economice.

Marimea taxei pe valoarea adaugata depinde de baza de calcul si de cotele de impozitare.

Cota de impozitare (procentul TVA) este fixa si unica pe o anumita perioada stabilita de stat.De exemplu, in perioada anilor 1992-1997 a fost 18%, in 1998 a fost 22% si incepand cu 1999 s-a stability cota de 19%.

Valoarea adaugata de agentii economici participanti la procesul de productie si de circulatie a unui produs se refera la diferenta intre pretul de vanzare si pretul de cumparare.

1.4.ALTE ELEMENTE DE CALCUL FINANCIAR

AMORTIZǍRI DE INVESTITII:

Prin procesul de productie, prin capital fix sau mijloace fixe intelegem masini, utilaje, instalatii, mijloace de transport, cladiri etc.In timp, aceste mijloace fixe sunt supuse procesului de uzura fizica si morala.

Amortizarea capitalului fix reprezinta procesul de recuperare treptata a valorii capitalului fix.

Termenul necesar recuperarii integrale a valorii capitalului fix se numeste termen de amortizare.

Partea din valoarea capitalului fix recuperata intr-un an se numeste amortizare anuala.

Notand cu A amortizarea anuala, cu V valoarea capitalului fix si cu T termenul de amortizare rezulta ca: A=V/T.

Raportul procentual intre amortizarea anuala (A) si valoarea capitalului fix (V) se numeste rata anuala de amortizare, notata r_A.

Asadar, r_A=(A/V)*100(%).

PROFITUL. RATA PROFITULUI:

Profitul sau beneficiul reprezinta castigul realizat din executarea unei activitati.

Profitul este caracterizat de urmatorii indicatori: masa profitului si rata profitului.

Masa profitului (P) reprezinta diferenta pozitiva dintre veniturile totale (V_t) si cheltuelile totale (C_t).

Asadar, P= V_t- C_t.

Rata profitului (r_p) se calculeaza fie ca raportul procentual dintre masa profitului (P) si cheltuelile totale (C_t), fie ca raportul procentual dintre masa profitului si veniturile totale (V_t).

Asadar , r_p=(P/ C_t)*100(%) sau r_p=(P/ V_t)*100(%)

Cu cat r_p este mai mare, cu atat eficienta activitatii este mai mare.

PRETUL DE COST AL UNUI PRODUS:

Costul de productie (C_p) al unui produs reprezinta totalitatea cheltuelilor facute pentru producerea acestuia.Exista mai multe tipuri de costuri.

Costul fix (C_F) este determinat de comsumurile fixe si reprezinta acele cheltuieli care pe termen scurt raman neschimbate (chirii, asigurari, amortizari de capital fix, intretinere etc).

Costul variabil (C_V) este determinat de consumurile variabile( materii prime, combustibil, salariile lucratorilor etc.).

Costul total de productie (C_p) este determinat de consumurile legate de intreaga productie si reprezinta suma dintre costul fix si costul variabil.

Asadar, C_p= C_F+ C_V.

Costurile totale (C_T) se obtin din suma dintre costul de productie si costul de distributie (C_D).

Asadar, C_T= C_p+ C_D.

Costul mediu (unitar) reprezinta costul pe unitatea de productie realizat.Acesta este de mai multe feluri: fix (C_fm), variabil (C_vm) si total (C_tm).Aceste feluri de cost mediu se obtin ca raport dintre costurile globale (fixe, variabile, totale) si cantitatea de produse realizate (Q).

Asadar: C_fm= C_F/Q ; C_vm= C_V/Q ; C_tm= C_T/Q .

TIPURI DE CREDITE:

Prin credit se intelege o operatie prin care o persoana fizica sau juridica numita debitor obtine fonduri sau bunuri de la o alta persoana fizica sau juridica, numita creditor asumandu-si obligatia sa le restitue sau sa le plateasca la termen.

Restituirea fondurilor se numeste rambursare. In general, rambursarea este insotita de dobanda.

Termenul pana la care fondurile sunt rambursate se numeste scadenta.

I ceea ce priveste cauza care detemina creditul, aceasta poate fi credit de finantare sau credit de refinantare.

La nivelul unei intreprinderi finatarea se poate realiza prin autofinantare, pe baza propriilor resurse (profit, rezerve) sau prin finantare externa, care se efectueaza pe baza creditelor rambursabile sau nerambursabile.

BUGET PERSONAL. BUGET FAMILIAL:

Bugetul pesrsonal si bugetul familial reprezinta sisteme de evidenta , de inregistrare sistematica si vronologica a veniturilor si cheltuielilor unei persoane, respectiv unei familii pe o perioada de timp (de obicei 1 an).