MECANISMUL DE FUNCTIONARE A TREZOREIEI STATULUI

MECANISMUL DE FUNCTIONARE A TREZOREIEI STATULUI

1 PRINCIPIILE DE BAZA PRIVIND FUNCTIONAREA TREZORERIEI STATULUI

Trezorerie statului este conceputa sa functioneze prin respectarea urmatoarelor principii:

. Realitatea informatiei

Pana la organizarea trezoreriei, informatiile privind structura veniturilor erau deformate datorita greselilor de inregistrare a acestora pe subdiviziunile clasificatiei bugetare. Aceasta se datora unui control insuficient a documentului prin care se efectua varsamantul catre buget.

In cazul platilo de casa, se efectuau plati ce nu concordau cu subdiviziunile clasificatiei bugetare pentru care erau aprobate credite bugetare.

. Realizarea actului de control, respectiv un control fiscal din punct de vedere al incadrarii corecte a veniturilor bugetare pe subdiviziunile clasificatiei bugetare si un control preventiv asupra documentelor de plati cu sau fara numerar, privind executia componentelor bugetului general consolidat;

. Universalitatea

Aceasta se refera la faptul ca activitatea de trezorerie trebuie sa aiba intindere nationala. Pe plan local, trezoreria infaptuieste, prin organele sale operative, executia bugetara, atat la nivel judetean, cat si local.

. Unicitatea

Este obligatoriu ca toate bugetele sa se execute numai prin trezorerie. Aceasta inseamna ca instituttile publice au obligatia de a-si pastra disponibilitatile numai in conturi deschise la trezorerie, fiid absolut interzis sa aiba conturi deschise si la banci comerciale. Este posibil ca institutiile publice sa aiba cont deschis la o banca comerciala numai pentru virarea de disponibilitati necesare pentru procurarea de valuta, pentru primirea si pastrarea de donatii sau sponsorizari in valuta.

Caracterul unic al trezoreriei se refera si la metodologia de lucru, la mecanismele implementate, la documentele care circula prin trezorerie, la obiectivele de control, la tehnica de prelucrare a datelor si de elaborare a situatiilor de sinteza.

. Operativitatea informatiei

Operativitatea informatiilor cu privire la executia componentelor Bugetului General consolidat, se realizeaza, in plan national dar si judetean, prin intermediul sistemului informational propriu.

. Corelatia totala a veniturilor si cheltuielilor cu bugetele din care acestea fac parte

Aceasta impune ca veniturile incasate sa fie varsate in intregime bugetului din care fac parte, iar cheltuielile sa fie suportate din bugetul unde au fost prevazute. Ca regula generala, o cheltuiala nu poate fi finantata decat dintr-un singur buget. Este obligatoriu ca ordonatorii de credite sa nu faca plati din incasari, pentru a nu elimina in acest fel controlul preventiv asupra efectuarii cheltuielilor.

Acest principiu nu functioneaza corespunzator si in cazul bugetelor fondurilor speciale si al veniturilor proprii ale institutiilor publice, putandu-se efectua cheltuieli numai dupa ce s-au constituit, in prealabil, fondurile necesare.

. Echlibrarea fluxurilor trezoreriei

Regula de baza a trezoreriei publice este aceea de a-si echilibra intrarile de fluxuri financiare cu iesirile, intrucat aceasta institutie nu poate functiona cu cont descoperit. Fluxurile de intrari trebuie sa acopere in orice moment al exercitiului financiar, platile. Daca prin incasarile de impozite si taxe nu se cumuleaza suficiente resurse pentru a acoperi cheltuielile se apeleaza la imprumuturi.

2 FUNCTIONAREA TREZOREIEI STATULUI

La nivelul Ministerului Finantelor Publice este organizata si functioneaza Directia Generala a Trezoreriei Statului. Aceasta are ca principale atributii urmatoarele:

. Elaborarea de instructiuni privind organizarea si functionarea trezoreiilor teritoriale si a celor privind indrumarea activitatii acestora;

. Asigurarea evidentei contabile privind tranzactiile derulate din fondurile statului;

. Deschiderea de credite bugetare pentru principalii ordonatori de credite;

. Efectuarea operatiunilor de decontare intre trezoreriile judetene;

. Administrarea fondurilor speciale;

. Efectuarea de plasamente;

. Contractarea, gestionarea si evidenta imprumuturilor ce au ca scop finantarea deficitului bugetar, in conditiile in care nivelul cheltuielilor este mai mare decat cel al veniturilor incasate;

. Asigurarea echilibrului dintre resursele contului general al Trezorerie Statului si necesitatile de finantare;

. Gestionarea datoriei publice;

. Elaborarea lucrarilor de executie bugetara in structurile si la termenele stabilite;

. Elaborarea raportului public si a conturilor anuale de executie.

La nivel de judete si municipiul Bucuresti sunt organizate si functioneaza Directiile judetene si a municipiului Bucuresti. Fiind organe de specialitate, ele exercita controlul asupra respectarii limitelor creditelor bugetare deschise si repartizate, a destinatiei acestora, verifica existenta bugetelor de venituri si cheltuieli, indruma si controleaza activitatea trezoreriilor operative din judet.

Directiile judetene de trezorerie au ca principale atributii:

. Organizarea si coordonarea activitatii unitatilor de trezorerie;

. Administrarea conturilor curente ale Trezoreriilor Judetene si a municipiului Bucuresti deschise la sucursalele judetene ale Bancii Nationale a Romaniei, prin intermediul carora se efectueaza operatiunile de decontare intre trezoreriile locale si bancile comerciale;

. Gestionarea conturilor corespondente ale trezoreriilor din subordine;

. Elaborarea bilantului contabil si a altor lucrari de sinteza privind executia bugetara si conturile de trezorerie, pe care le raporteaza operativ si periodic la Ministerul Finantelor Publice;

. Centralizarea operatiunilor derulate prin conturi bugetare, conturi ale institutiilor publice si ale agentilor economici;

. Organizarea la nivelul tuturor Trezoreriilor Judetene a activitatii de lansare a emisiunilor de certificate de trezorerie;

. Asigurarea functionarii in bune conditii a sistemului informational la nivelul fiecarei trezorerii;

. Aplicarea masurilor pentru asigurarea incheierii exercitiului financiar in activitatea de trezorerie;

. Verificarea activitatii trezoreriilor locale din subordine, elaborand rapoarte de analiza;

. Examinarea functionarii sistemului informational, a bazei tehnice si propunere de masuri catre Directia Generala a Trezoreriei Statului in vederea eliminarii neajunsurilor rezultate.

La nivelul municipiilor, oraselor, sectoarelor municipiului Bucuresti si comunelor functioneaza trezorerii operative, organizate ca servicii ce se afla in subordinea Directiei Judetene a Trezoreriei Statului. Prin aceste unitati se deruleaza operatiuni privind:

. Bugetul de Stat, Bugetele Locale, Bugetul Fondului de Asigurari Sociale de Stat, Bugetul Fondului de Somaj, Bugrtul Fondului de Asigurari sociale de Sanatate, alte fonduri speciale, prin conturi de venituri, cheltuieli si disponibilitati;

. Institutiile publice prin conturile de disponibilitati ale acestora;

. Agentii economici prin conturile de disponibilitati ale acestora;

. Certificatele de trezorerie si/sau depozit.