Managementul si tehnica operatiunilor de plati internationale

Managementul si tehnica operatiunilor de plati internationale

1.Decontarea pe baza de acreditiv

2. Decontarea pe baza de incasso documentar

1.Decontarea pe baza de acreditiv

In cadrul modalitatilor de decontare, acreditivul documentar detine ponderea principala, fiind cel mai des utilizat in relatiile de plati internationale. In conditiile specifice ale cresterii si diversificarii efectelor crizei economice si financiar-valutare internationale si a sporirii climatului general de neincredere, acreditivul documentar a capatat un rol tot mai important.

El reprezinta modalitatea de decontare prin care o banca din tara cumparatorului se angajeaza, din ordinul acestuia, pe baza unui credit ce i s-a acordat sau a unor disponibilitati ale cumparatorului sa plateasca vanzatorului, direct sau prin intermediul unei banci din tara acestuia, contravaloarea marfurilor livrate, cu conditia ca vanzatorul sa depuna la anumite termene documentele stabilite de catre alte parti care dovedesc expedierea marfurilor si care trebuie sa fie conforme cu conditiile stipulate in acreditiv.

Utilizarea acreditivului ca modalitate de decontare este stabilita de parteneri in contractul comercial, unde apar si anumite conditii si termene care fac referire la:

valoarea acreditivului documentar, respectiv suma maxima de plata la care se angajeaza banca;

valabilitatea - intervalul limita de timp, scurs de la emiterea acreditivului, in care banca este angajata la plata, iar exportatorul trebuie sa prezinte documentele;

intervalul de timp, de la data expedierii marfii, in cadrul caruia trebuie prezentate documentele de plata; in cazul in care nu este precizat acest termen, Publicatia nr. 500 a Camerei Internationale de Comert de la Paris impune un termen maxim de 21 de zile, fara a se depasi valabilitatea acreditivului;

utilizarea acreditivului - modul de efectuare a platii: la vedere sau la o alta data precizata (de exemplu: "la 90 de zile"), prin acceptare;

natura, cantitatea si starea marfurilor;

conditia de livrare a marfurilor;

documentele pe care trebuie sa le prezinte la banca exportatorul pentru a incasa banii;

alte precizari, cum ar fi: livrari partiale permise/nepermise, transbordari permise/nepermise, cine suporta comisioanele bancare, clauza de ramburs a fondurilor, respectiv modul in care banca platitoare primeste banii de la banca emitenta (in cazul in care locul platii nu este la banca emitenta).

Acreditivul documentar prezinta anumite caracteristici, si anume:

a) Formalismul

Caracterul documentar (formalismul) este determinat de faptul ca plata in cadrul acreditivului documentar se face de catre banca numai pe baza prezentarii documentelor in conformitate cu termenii si conditiile A/D. Partile implicate in aceasta tranzactie iau in considerare numai documentele si nu marfurile sau serviciile la care se refera A/D.

b) Fermitatea angajamentului bancar

Aceasta caracteristica are in vedere angajamentul bancii emitente de a plati in numele ordonatorului, contravaloarea marfii sau a serviciilor livrate, in conditii bine stabilite. Acest angajament ramane ferm pana la primirea altor instructiuni din partea ordonatorului, instructiuni acceptate si de catre beneficiar.

c) Adaptabilitatea

Acreditivul documentar poate fi adaptat in functie de necesitatile din contractul incheiat intre parteneri.

d) Siguranta partilor implicate

Utilizarea acreditivului documentar ca modalitate de plata ii permite importatorului (ordonatorului) sa aiba siguranta ca va primi marfa comandata potrivit calitatii si cantitatii stabilite in contractul extern incheiat, iar exportatorului (beneficiarului) certitudinea incasarii contravalorii marfurilor livrate la termenele stabilite, cu conditia ca documentele prezentate sa fie in stricta concordanta cu termenii si conditiile A/D.

In derularea unui acreditiv documentar, sunt implicate urmatoarele parti:

1. Ordonatorul acreditivului care este in acelasi timp si cumparatorul/importatorul. Acesta, pe baza unui contract comercial extern incheiat, va initia relatia de A/D dand bancii sale instructiunile in care precizeaza toate conditiile de termeni si documente.

2. Banca emitenta este banca la care ordonatorul apeleaza pentru deschiderea A/D. Banca emitenta isi asuma angajamentul irevocabil de plata in anumite conditii bine stabilite in favaoarea beneficiarului. Prin acest angajament de plata, banca emitenta este principala angajata in relatia de A/D. Acest angajament de plata il poate realiza:

direct, in sensul ca indeplineste doua roluri, atat de banca emitenta, cat si de banca platitoare.

indirect, banca emitenta desemneaza o alta banca sa efectueze plata, banca desemnata sa efectueze plata se numeste banca platitoare, banca negociatoare sau banca rambursatoare.

3. Banca avizatoare. In cazul in care plata are loc la banca emitenta sau la o alta banca denumita, banca avizatoare indeplineste doar rolul unui intermediar. Banca avizatoare primeste documentele de la beneficiar si le remite bancii emitente/negociatoare in vederea efectuarii platii.

4. Beneficiarul (exportatorul) este cel in favoarea caruia se deschide A/D, banca emitenta angajandu-se la plata irevocabila in termenii si conditiile stabilite, conform contractului.

In derularea unui acreditiv se parcurg succesiv urmatoarele etape:

a. Importatorul ordonator dispune deschiderea acreditivului la banca sa. Aceasta poate deschide ea insasi acreditivul sau in cazul cand nu are relatie de corespondent extern apeleaza la o banca de acest gen pentru a relua depozitul;

b. Banca ce deschide acreditivul comunica bancii exportatorului deschiderea acreditivului;

c. Banca exportatorului, luand act de deschiderea depozitului, avizeaza si confirma deschiderea acreditivului si il instiinteaza pe exportator;

d. Exportatorul, luand act de scrisoarea bancii, o analizeaza si decide, confirmand ca este de acord cu clauzele acreditivului bancar, in caz contrar acestea se vor renegocia;

e. Exportatorul, pe masura livrarii marfurilor, remite documentele de livrare ce atesta expeditia, bancii sale. Daca depozitul a fost deschis la aceasta banca si daca documentele sunt conforme cu descrierea din acreditiv exportatorul este achitat. Daca depozitul este deschis la banca importatorului atunci documentele sunt remise catre aceasta;

f. Banca importatorului, primind documentele procedeaza la controlul acestora, confruntandu-le cu notificarea de deschidere a acreditivului. Daca documentele sunt conforme cu notificarea ea va proceda la efectuarea platii. In cazul in care nu exista conformitate si plata a fost facuta, ea adreseaza bancii exportatorului o scrisoare de stornare a platii. In conditiile in care documentele sunt conforme cu notificarea, banca importatorului va debita contul acestuia si ii va transmite documentele ce-i dau dreptul beneficiarului sa dispuna de marfuri. Carausul va ceda marfurile importatorului doar in schimbul originalului documentului de transport, document ce a circulat impreuna cu celelalte acte intre banci.

Formele de baza ale acreditivului documentar

Din punct de vedere al fermitatii angajamentului bancar :

1. Acreditiv revocabil - poate fi modificat sau anulat de banca emitenta (de regula la instructiunile ordonatorului) in orice moment fara o avizare prealabila a beneficiarului acreditivului.

2. Acreditiv irevocabil - constituie un angajament ferm al bancii emitente de a efectua plata sau de a accepta , a negocia sau a plati efecte de comert

Din punct de vedere al domicilierii A.D. se impart

i) A.D. domiciliat in tara exportatorului (vanzatorului) prezinta avantajul pentru vanzator ca, in principiu, poate sa incaseze valoarea documentelor imediat dupa depunerea lor la banca sa, daca dupa verificare acestea corespund conditiilor acreditivului si nu va avea de suportat cheltuieli sub forma de comisioane si speze bancare, care sunt suportate de catre cumparator.

Intre exportator si importator se incheie un contract de comert exterior.

Importatorul (ordonatorul AD) da dispozitie bancii sale sa deschida un acreditiv in favoarea exportatorului.

Banca emitenta anunta banca exportatorului de deschiderea acreditivului.

Banca exportatorului il avizeaza pe acesta ca a fost deschis acreditivul in favoarea sa.

Beneficiarul AD confirma ca a luat la cunostinta de deschiderea acreditivului.

Exportatorul expediaza marfa catre importator.

Exportatorul prezinta la banca sa documentele prin care dovedeste ca a expediat marfa.

Banca exportatorului isi exprima acordul cu privire la plata contravalorii inscrise in documente.

Banca exportatorului remite documentele catre banca importatorului.

Banca importatorului avizeaza documentele primite si restituie o parte din ele bancii exportatorului.

Banca importatorului inmaneaza ordonatorului de A/D documentele prin care se atesta expedierea marfii si valoarea acestora.

Importatorul achita contravaloarea marfurilor inscrisa in documente.

Importatorul ridica marfa care a facut obiectul contractului de comert exterior.

ii) A.D. domiciliat in tara importatorului (cumparatorului) care mai poarta denumirea de acreditiv de negociere , stabileste locul de efectuare a platii la o banca din tara cumparatorului, de regula, la banca ordonatoare, vanzatorul putand deci, sa incaseze contravaloarea documentelor numai dupa ce acestea vor ajunge la banca straina si vor fi controlate de catre aceasta

Din punct de vedere al modului de stingere a obligatiei de plata

a. Acreditive cu plata la vedere - prevad ca plata sa fie efectuata catre beneficiar imediat dupa prezentarea documentelor stipulate, cu conditia ca termenii si conditiile acreditivului sa fie respectate.

b. Acreditive cu plata diferita (la termen) - plata documentelor desi se realizeaza integral , nu se face in momentul prezentarii acestora la banca de beneficiarul acreditivului, ci la o data ulterioara mentionata expres in A.D., stabilita la un numar de zile de la data documentului de transport, sau emiterea tratei etc.

c. Acreditive cu plata prin acceptare - plata este facuta prin acceptare la plata a unei trate (cambie) trasa asupra cumparatorului bancii emitente de valoare egala cu cea a facturii. Trata acceptata poate fi prezentata de beneficiar la banca sa pentru plata la scadenta sau imediat dupa acceptare pentru scontare, daca are nevoie de fonduri urgent, contra unei taxe, taxa scontului

Din punct de vedere al clauzelor ce le contin:

a. Acreditivul documentar transferabil - are prevazut in mod expres clauza " transferabil" cu urmatorul continut: beneficiarul initial poate cere bancii sa le sa transfere A.D. in favoarea unuia sau mai multor beneficiari secunzi, aceasta insa o singura data .In practica acreditivul se foloseste cand beneficiarul initial nu poate furniza el insusi marfa.

b. Acreditivul revolving - se utilizeaza in cazul contractelor de valori mari care presupun livrarea marfii in transe egale ca valoare si la intervale de timp de regula egale. Acreditivul se deschide pentru valoarea primei transe cu mentiunea ca acesta se majoreaza automat dupa utilizarea si incasarea primei transe. Se specifica de cate ori revolveaza (se majoreaza) si suma maxima pina la care acreditivul poate fi majorat (revolvat).

c. Acreditivul cu clauza rosie ( red clause ) prevede o clauza speciala prin care i se permite bancii emitente sa-i avanseze beneficiarului in contul viitoarei livrari o parte din valoarea comenzii contra unei chitante.

d. Acreditivul de compensatie - contine clauza prin care acreditivul de import se plateste din incasarile obtinute dintr-un acreditiv de export. In cazul in care valorile nu sunt identice diferentele se regleaza prin plati efective in valuta, iar daca acreditivele sunt exprimate in valute diferite, evidenta sumelor compensate se tine in lei avandu-se grija ca valoarea importului sa nu depaseasca valoarea exportului . De asemenea se evita ca acreditivul de import sa fie exprimat intr-o valuta forte iar cel de export intr-o valuta mai slaba.

e. Acreditivul "stand-by" functioneaza ca garantie a indeplinirii clauzelor contractuale si a efectuarii platilor. Acreditivul stand-by trebuie sa mentioneze ca angajamentul este irevocabil. Beneficiarul acreditivului "stand-by" poate utiliza acreditivul numai cand ordonatorul acestuia nu si-a indeplinit obligatiile de plata sau contractuale , si anume :

- daca beneficiarul este exportator poate utiliza acreditivul daca ordonatorul nu a platit marfurile exportate de beneficiar

- daca beneficiarul este importator poate utiliza acreditivul, respectiv sa solicite plata , daca ordonatorul nu a livrat marfurile sau nu a furnizat serviciile prevazute de acreditiv

Din punct de vedere al documentelor prezentate

a. acreditivele documentare : sunt utilizate prin prezentarea numai de documente comerciale, respectiv: factura, documente de transport, specificatii, certificate de calitate, polita de asigurare etc.

b. scrisorile de credit: in cazul in care conditiile prevad prezentarea unei trate cu plata la vedere sau diferita insotita de documentele comerciale atestand incarcarea (factura doc. de transport, specificatii, certificate, polite de asigurare) acest document poarta numele de scrisoare de credit.

Studiu de caz - derularea unui acreditiv documentar de import prin intermediul Bancii Bancpost S.A. - Sucursala Braila - fluxul operatiunilor

Acest studiu de caz prezinta fluxul operatiunilor legate de gestiunea contabila operativa a acreditivelor documentare de import la nivelul unitatilor teritoriale ale Bancii Bancpost S.A.-Sucursala Braila

Inregistrarea acreditivelor documentare se efectueaza in unitatile teritoriale ale bancii in functie de sursele de acoperire: din surse proprii ale clientilor sau din credite. Pentru exemplul prezentului studiu de caz, am optat pentru varianta deschiderii de acreditiv documentar de import pe baza surselor proprii ale clientului Bancii Comerciale Romane S.A. - Sucursala Braila - S.C. "Celhart Donaris" S.A. - Braila.

Clientul prezinta la Sucursala bancii urmatoarele documente :

cererea de emitere acreditiv ,insotita de formularul DPE (Dispozitie de Plata Externa), pentru valoarea acreditivului ( anexele nr.1 si nr. 2)

documentatia comerciala ,contract, anexele la contract, factura proforma, comanda.

Centrala bancii, Directia Companii Mari, executa urmatoarele operatiuni,dupa ce a primit prin intermediul unitatii teritoriale documentatia:

verifica completitudinea documentatiei

inregistreaza cererea de emitere acreditiv in Registrul alocat operatiunilor documentare aplicand numarul pe acesta.

procedeaza la verificarea autenticitatii si caracterului angajat al semnaturilor ce apar pe cererea de emitere acreditiv si pe formularul DPE

verifica completarea corespunzatoare a rubricilor din cererea de emitere acreditiv si formularul DPE si documentatia comerciala

se ingrijeste de existenta disponibilului in contul ordonatorului pentru perceperea comisioanelor,spezelor aferente emiterii cat si , daca este cazul, a celorlalte comisioane in decursul derularii acreditivului documentar.

in cazul acreditivului garantat cu depozit colateral, in data emiterii, dupa primirea confirmarii constituirii depozitului colateral din partea Referentului de specialitate, inregistreaza contractul la Arhiva electronica de Garantii Reale Mobiliare si confirma Directiei Companii Mari efectuarea inregistrarii.

Dupa ce a verificat si acceptat documentatia importatorului , Directia Companii Mari va proceda la inregistrarea operativa a acreditivului documentar de import, utilizand modulul de emitere acreditive documentare de import din cadrul aplicatiei FlexCube. Ca urmare, se emite si semneaza documentul privind deschiderea acreditivului in format SWIFT,si se redacteaza adresa de notificare emitere acreditiv documentar .Acest document este semnat si stampilat de catre director sau sef serviciu conform competentelor aprobate. Acest document va fi transmis la banca exportatorului, in acelasi timp fiind avizati de deschiderea acreditivului atat ordonatorul, cat si unitatea

La primirea documentelor de la banca exportatorului,Directia Companii Mari executa urmatoarele operatiuni:

verifica prezentarea tuturor documentelor prezentate in acreditiv precum si conformitatea acestora cu termenii si conditiile acreditivului

inregistreaza primirea documentelor

In cazul in care documentele prezentate nu sunt conforme cu termenii si conditiile acreditivului:

redacteaza si semneaza mesajul Swift de refuz al documentelor catre banca prezentatoare

redacteaza si semneaza adresa de notificare catre ordonator a discrepantelor ianexa nr.4).

In cazul in care documentele prezentate sunt conforme cu termenii si conditiile acreditivului:

inregistreaza plata

redacteaza si si semneaza mesajul Swift de confirmare a platii la scandenta.

redacteaza si semneaza adresa de remitere a documentelor catre ordonator (anexa nr.5)

evidentiaza efectuarea platii sau ca plata se va efectua la scadenta prin aplicarea pe DPE a stampilei 

efectueaza inregistrarile contabile aferente platii (la nivelul centralei bancii);

efectueaza inregistrarile contabile aferente diminuarii angajamentului asumat la deschiderea acreditivului (la unitatea teritoriala).

Conform Circularei nr.5 din 13 februarie 2003 pentru modificarea si completarea Regulamentului nr.3/1997 privind efectuarea operatiunilor valutare, cu modificarile si completarile ulterioare, emisa de Banca Nationala a Romaniei, publicata in Monitorul Oficial nr.111 din 21 februarie 2003, la solicitarea efectuarii unei plati externe, rezidentii au obligatia de a proba cu documente natura operatiunii in valuta si suma transferata. Tot in baza acestei norme, formularele "Dispozitie de plata valutara externa" (DPVE) si "Cerere de deschidere de acreditiv" (CDA) au fost inlocuite cu formularul "Dispozitie de plata externa" (DPE).

2. Decontarea pe baza de incasso documentar

Spre deosebire de acreditiv, un incasso documentar este o instructiune insotita de un set de documente, spre a fi transmise importatorului, pentru plata sau acceptare. Utilizarea incasso‑ului documentar ca modalitate de decontare este sustinuta de cativa factori. In primul rand, exportatorul are incredere in partenerul sau, intrucat stie ca acesta va achita contravaloarea marfii livrate de indata ce va fi avizat de banca ca documentele de expeditie au fost primite. De asemenea, un alt factor este costul redus al operatiei sub aspectul comisioanelor bancare mai putin ridicate decat in cazul acreditivelor documentare.

Totusi spre deosebire de acreditiv, in cazul incasso‑ului nu putem vorbi de o plata garantata. Controlul asupra marfurilor ramane in sarcina exportatorului pana in momentul in care este incasata plata sau acceptata cambia insotitoare. Daca marfurile au fost livrate si nu au fost achitate, acest lucru implica costuri determinate fie de readucerea marfii in tara, fie de depozitarea acestora, pana in momentul in care este efectuata plata.

In derularea acestui incasso, partile care intervin sunt:

vanzatorul (exportatorul), remitentul sau tragatorul care transmite operatiunea de incasso bancii sale, livreaza marfa si intocmeste documentele de expeditie;

banca remitenta (banca vanzatorului) sau banca care va incasa, primeste documentele, efectueaza o verificare a acestora, dupa care le transmite conform instructiunilor primite de la clientul sau, bancii corespondente din tara importatorului pentru a fi avizate si platite;

banca prezentatoare, primeste documentele si le prezinta trasului (importatorului);

importatorul (trasul), ii vor fi prezentate documentele remise la incasso si va intra in posesia marfii numai

Orice incasso documentar trebuie sa contina ca elemente de baza: numele si adresa importatorului; numele si adresa exportatorului; banca firmei exportatoare; banca firmei importatoare; valoarea marfii exportate; documentele contra carora se face plata, regimul de suportare al comisioanelor; modul in care se face plata (la vedere sau la termen, letric sau telegrafic).

Cand derularea platii se face prin incasso documentar, etapele principale sunt urmatoarele:

Se incheie un contract intre importator si exportator, in care se apreciaza ca plata se face prin incasso;

Marfurile sunt produse si expediate;

Documentele ce atesta expeditia marfii sunt remise bancii importatorului;

Documentele privitoare la marfa sunt eliberate de banca importatorului, contra platii acestora(D/P) sau contra acceptarii cambiei(D/A).

In cazul incasso‑ului documentar, instructiunile trimise bancii importatorului pot preciza ca documentele sa fie eliberate contra plata(D/P) sau contra acceptare(D/A), in cazul unei cambii cu scadenta la termen.

Referindu‑ne la documentele contra plata(D/P), banca prezentatoare are cateva obligatii, si anume: sa remita imediat documentele de plata; daca plata este solicitata in moneda locala, sa nu remita documentul trasului decat contra plata; in cazul refuzului de plata; sa trimita imediat un aviz de incasare, comunicand motivele de neplata, iar in cazul in care nu primesc alte instructiuni de la banca remitenta, in termen de 90 de zile de la trimiterea avizului de neplata documentele pot fi returnate acestei banci.

In situatia documentelor contra acceptare(D/A), daca eliberarea acestora este conditionata de acceptarea unei trate(cambii), banca prezentatoare are urmatoarele obligatii:

sa efectueze prezentarea pentru acceptare intr‑un timp cat mai scurt;

in cazul unui incasso documentar cu trata platibila la o data ulterioara, in lipsa unei decizii in legatura cu eliberarea documentelor contra acceptarii(D/A) sau contra plata(D/P), documentele vor fi eliberate numai contra plata;

sa urmareasca ca forma de acceptare sa fie exacta si completa, dar nu este responsabila de autenticitatea semnaturilor;

sa avizeze imediat banca remitenta in legatura cu refuzul trasului dea accepta trata;

in absenta unor instructiuni, documentele neacceptate pot fi returnate in termen de 90 de zile de la data avizului lor.

Apelarea la decontare prin incasso da posibilitate exportatorului sa isi pastreze controlul asupra titlului de proprietate asupra marfurilor pana in momentul in care cambia este ori platita ori acceptata. Acest proces de incasare are un grad de complexitate mai redus si este mai ieftin decat utilizarea acreditivului.